Налог на прибыль.

Пример расчета ежемесячных авансовых платежей.

Сумма ежемесячного авансового платежа за 4 квартал 2010 года составил 4000 р.

Период	Прибыль, руб.	Месяц	Месяц		Сумма ежемесячного авансового платежа
I кв	75000	15000	I		4000
			II		4000
III	4000
Полугодие	180000	36000	IV		5000
			V		5000
VI	5000
9 мес.	184000	36800	VII		7000
			VIII		7000
IX	7000
Год	204000	40800	X		267
			XI		267
XII	267
Итого				48800

1 кв.

Прибыль 75000

Налог: 75000*20%=15000

Полугодие (2 кв)

Сумма ежемесячного авансового платежа:

15000*1/3=5000

Прибыль за 2 кв. 105000 р.

105000+75000=180000 р.

Налог: 180000*20%=36000

9 мес. (3 кв)

Сумма ежемесячного авансового платежа:

1/3(36000-15000)=7000

Прибыль за 3 кв- 4000

180000+4000= 184000

Налог: 184000*20%=36800

Год (4 кв)

Сумма ежемесячного авансового платежа:

1/3(36800- 36000)= 267

Прибыль за 4 кв. -20000

184000+20000=204000

Налог: 204000*20%=40800

Д/з принести налоговую декларацию стр. 5 ((лист 02) расчет налога на прибыль 2 листа(продолжение))

Стр 7 (доходы от реализации и не реализационные расходы(приложение 1 к листу 02))

Стр 8 (Расходы связанные с производством и реализации, внереализационные расходы и убытки (приложение 2 к листу 02, 2 листа продолжение))

Стр 5-9 распечатать

В налоговом периоде строительная фирма получила следующие виды доходов и произвела доходы:

1. выполнила СМР на сумму 2832000 в т.ч. НДС 18%.

2. Продала стройматериалы на сумму 442500 в т.ч. НДС 18%.

3. Продала генератор (ОС) за 177000 р в т.ч. НДС 18%.

4. Получила доход от сдачи имущества в аренду 10000 без НДС.

5. Получила процентный доход начисленный на остаток денег на расчетном счете 3000р.

6. Получила процентных доход у договору займа предоставленного работнику фирмы 1000р.

7. Списала кредиторскую задолженность в сумме 8400 в связи с истечением срока исковой давности.

8. Использовала строительные материалы на сумму 900000 р.

9. Оплатило топливо и электроэнергию для нужд администрации 120000 р.

10. Начислила оплату труда с учетом страховых взносов 680000 р.

11. Начислила амортизацию строительного оборудования в сумме 330000 р и по административному зданию 150000 р.

12. Уплатила проценты по кредиту 7000

13. Отразила расходы на расчетно-кассовое обслуживание в банке 2500

14. Отразило отрицательные курсовые разницы по валютным счетам 24000 р.

15. Списала убыток по морально-устаревшему компьютеру в сумме 500 р.

16. За налоговый период доля НЗС (не завершенное строительство) составило 504000.

Определите налоговую базу сумму налога на прибыль за налоговый период.

1. Доходы связанные с производством и реализацией

(2832000-432000(НДС))+(442500-67500(НДС))+(177-27000(НДС))=2925000

2. Внереализационные доходы

10000+3000+1000+8400=22400

3. Расходы

• Расходы связанные с производством и реализацией

900000+120000+680000+330000+150000=2180000

Расходы фирмы будут уменьшены за счет вычета суммы незавершенного строительства 504000.

2180000-504000=1676000

• Внереализационные расходы

7000+2500+24000+500=34000

• Налогооблагаемая база

2925000+22400-1676000-34000=1237400

18%=222732

2%=24748

02.02.2012.