Анализ пассивов строительного предприятия
Для анализа пассивов строительного предприятия и оценки рыночной устойчивости составлена таблица 11.
Таблица 11
Структура и движение пассивов строительного предприятия
Пассивы предприятия |
Предыдущий год |
Отчетный год |
Изменение за отчетный период |
Темп роста |
||||||
тыс.руб. |
% |
тыс.руб. |
% |
тыс.руб. |
% |
% |
||||
Всего пассивов предприятия |
180242,02 |
100,00% |
218490,36 |
100,00% |
38248,34 |
100,00% |
21,22% |
|||
Капиталы и резервы |
64003,46 |
35,51% |
25689,49 |
11,76% |
-38313,97 |
-100,17% |
0,00% |
|||
Уставный капитал |
1000,00 |
0,55% |
1000,00 |
0,46% |
0,00 |
0,00% |
|
|||
Нераспределенная прибыль |
63003,46 |
34,95% |
24689,49 |
11,30% |
-38313,97 |
-100,17% |
|
|||
Кредиторская задолжность |
116238,56 |
64,49% |
192800,87 |
88,24% |
76562,31 |
200,17% |
0,00% |
|||
Долгосрочные обязательства |
0,00 |
0,00% |
0,00 |
0,00% |
0,00 |
0,00% |
|
|||
Краткосрочные обязательства |
67790,84 |
37,61% |
97941,87 |
44,83% |
30151,03 |
78,83% |
|
|||
Задолженность предприятий |
48447,72 |
26,88% |
94859,00 |
43,42% |
46411,28 |
121,34% |
|
|||
Анализ деловой активности строительного предприятия
Таблица 12
Показатели эффективности использования капитала
Показатели |
Предыдущий год |
Отчетный год |
Изменение в % |
Прибыль чистая, тыс.руб. |
63003,46 |
22831,83 |
-63,76% |
Выручка строительного предприятия, тыс.руб. |
196192,73 |
139863,66 |
-28,71% |
Средняя сумма капитала, тыс.руб. |
180242,02 |
216632,70 |
20,19% |
Рентабельность капитала, % |
0,3495 |
0,1054 |
-69,85% |
Рентабельность продаж, % |
0,3211 |
0,1632 |
-49,17% |
Коэффициент оборачиваемости капитала, в долях |
1,0885 |
0,6456 |
-40,69% |
Изменение рентабельности капитала за счет: |
|
|
9,96% |
· рентабельности продаж; |
|
|
17,19% |
· коэффициента оборачиваемости. |
|
|
-7,23% |
Р
ассчитаем
коэффициент прибыльности общих активов:
= 22831,04/216632,7=0,1054 руб.
Расчет коэффициента оборачиваемости капитала:
= 0,1054/16,32 = 0,0646
Таблица 13
Расчет показателей деловой активности строительного предприятия
№ п/п |
Показатели |
Формула |
Предыдущий год |
Отчетный год |
Изменение |
1 |
Оборачиваемость капитала |
Вр / АБ |
1,0885 |
0,6456 |
-0,4429 |
2 |
Коэффициент оборачиваемости основного капитала |
Вр / ВА |
1,9322 |
1,4107 |
-0,5215 |
3 |
Продолжительность 1 оборота |
ВБ х 360 дн. / Вр |
186,3137 |
255,1921 |
68,8784 |
4 |
Коэффициент оборачиваемости оборотного капитала |
Вр/ОА |
2,4928 |
1,1905 |
-1,3023 |
5 |
Продолжительность 1 оборота мобильных средств (оборотного капитала) |
ОА х 360 дн. /Вр |
144,4179 |
302,4064 |
157,9885 |
6 |
Оборачиваемость собственного капитала |
Вр / СК |
3,1913 |
6,3649 |
3,1736 |
7 |
Оборачиваемость запасов (в оборотах) |
З / ОА |
0,2267 |
0,1241 |
-0,1026 |
8 |
Оборачиваемость запасов (в днях) |
360 дн. / стр.7 табл.17 |
1588,2764 |
2901,6460 |
1313,3696 |
9 |
Оборачиваемость средств в расчетах (в оборотах) |
Вр / ДЗср |
3,5798 |
1,4406 |
-2,1392 |
10 |
Оборачиваемость средств в расчетах (в днях) |
360 дн./стр.9 табл.17 |
1288,7292 |
518,6325 |
-770,0967 |
11 |
Оборачиваемость кредиторской задолженности (в днях) |
(КЗср х 360 дн.)/З |
2121,5717 |
3100,2829 |
978,7112 |
12 |
Коэффициент погашения ДЗ |
ДЗср / Вр |
0,2793 |
0,6941 |
0,4148 |
13 |
Продолжительность операционного цикла |
стр. 8 + стр. 10 |
2877,0056 |
3420,2785 |
543,2729 |
14 |
Продолжительность финансового цикла |
стр. 13 – стр. 11 |
755,4339 |
319,9956 |
-435,4383 |
15 |
Коэффициент оборачиваемости ДЗ |
Вр / ДЗ |
3,5798 |
1,4406 |
-2,1392 |
16 |
Коэффициент оборачиваемости КЗ |
Вр/ КЗ |
1,8662 |
1,1142 |
-0,7520 |
Из полученных расчетных данных видно уменьшение оборачиваемости капитала на 4,43% при увеличении продолжительности одного оборота на 68,89%. Это говорит о снижении эффективности деятельности строительного предприятия за счет замедления оборота ресурсов и увеличения периода их оборота. Чем быстрее оборачиваются ресурсы предприятия, тем меньший объем их необходим для осуществления операционной деятельности и тем эффективнее деятельность предприятия.
Продолжительности финансового и операционного цикла увеличилась на 544 дня. При увеличении финансового и операционного циклов при прочих равных условиях увеличивается время между закупкой сырья и получением выручки, вследствие чего снижается рентабельность. Соответственно, увеличение данного показателя неблагоприятно отражается на деятельности организации.
Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности показывает насколько эффективно компания организовывала работу по сбору оплаты за свою продукцию. Снижение данного показателя (на 2,14%) говорит об увеличении числа неплатежеспособных клиентов, что может быть связано с отсутствием у компании жесткой политики взаимоотношений с клиентами. Чем ниже оборачиваемость дебиторской задолженности, тем выше будут потребности компании в оборотном капитале для расширения объема сбыта.
Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности также снизился (на 0,75%). Чем ниже данный показатель, тем медленнее компания рассчитывается со своими поставщиками. Следовательно, его снижение свидетельствует о том, что компания стала медленней рассчитываться со своими поставщиками, чем в предыдущем году.