1. Анализ рабочих кадров и производительности труда

1. Коэффициент оборота по приему:

2. Коэффициент оборота по увольнению:

3. Текучесть кадров:

Предприятие отличается интенсивностью перемещения кадров. Возможные причины:

• сезонность;

• текучесть кадров, связанная с тяжелыми условиями труда.

Производительность труда снизилась на 317,14 тыс. руб./чел., т. е. На 20 %, в т. ч. производительность труда собственными силами увеличилась на 3%.

Анализ прибыли и рентабельности деятельности строительного предприятия

Основной обобщающий показатель деятельности предприятия — прибыль или убыток.

Стандартный анализ формирования прибыли предполагает выделение прибыли от реализации продукции, прибыли от прочей реализации (в т. ч. от продажи основных средств, ценных бумаг, имущественных прав и т.п.), внереализационных доходов (штрафы, пени, % по договорам займа, кредита, вклада, по ценным бумагам, положительные курсовые разницы).

Внереализационные доходы уменьшаются на сумму внереализационных расходов, включающих в себя проценты по ценным бумагам, оплату услуг банка, штрафов и санкций за нарушение долговых обязательств и т.д.

П = Преал+Ппроч.+(Внереал.доходы-Внереал.расходы) =

=(139863,66-117031,83)+0+(1857,68-15277,05-4180,57)=22831,83 тыс.руб.

Анализ показателей рентабельности

1) Рентабельность основной (производственной) деятельности (R):

Рентабельность показывает, сколько предприятие имеет прибыли с каждого рубля, затраченного на производство продукции.

Она может рассчитываться в целом по предприятию, по отдельным его сегментам или по видам продукции. Этот показатель показывает всю величину собственных заработанных средств, поступающих в распоряжение предприятия из оборота.

Величина прибыли, поступающих в распоряжение предприятия из оборота ≈ 0,19 руб, с 1 рубля себестоимости.

2) Рентабельность продаж

Рентабельность продаж измеряется отношением величины прибыли от реализации продукции к объему продаж (Rпр).

Рентабельность продаж характеризует эффективность предпринимательской деятельности и показывает, сколько получено прибыли с 1 рубля продаж.

= 20974,17/138006,00= 0,15198

Получено 0,15 руб. прибыли с каждого рубля продаж.

Таблица 6

Факторный анализ рентабельности продаж

№ п/п	Показатели		Предыдущий год		Отчетный год		Изменение, тыс. руб	%
1	Выручка строительного предприятия, тыс.руб.		196192,73		139863,66		-56329,07	-0,29
2	Себестоимость выполненных СМР, тыс.руб.		133189,28		117031,83		-16157,44	-0,12
3	Валовая прибыль, тыс.руб.		65529,73		24689,49		-40840,24	-0,62
4	Рентабельность продаж по прибыли от продажи, %		0,32		0,16		-0,16	-0,49
		Rn(Фос)		Δi-Δ
Подстановка Вр		0,047720647		-0,273
Подстановка Себ		0,403485396		0,08235496
Σ				-0,1910548

Неразложенный остаток равен 0,0332 (-0,16-0,19105) в силу неполного перечня факторов.

Рентабельность продаж снизилась на 27,3% за счет падения объема продаж, и даже снижение затрат на себестоимость, поднявшие рентабельность на 8,2%, не смогло изменить ситуацию.

3. Рентабельность основного капитала

Может рассчитываться как на базе валовой прибыли, так и на базе чистой прибыли:

где Ф_ОС – средняя стоимость основных средств, тыс.руб.

Ф_ОА – средняя стоимость оборотных активов, тыс.руб.

Таблица 7

Анализ рентабельности производственного капитала

№ п/п	Показатели	Предыдущий год	Отчетный год	Изменение (+, - )
1	Валовая прибыль	65529,7283	24689,4890	40840,2393
2	Выручка строительного предприятия	196192,7340	139863,6600	-56329,0740
3	Средняя стоимость основных средств	101537,1900	99144,7300	-2392,4600
4	Средняя стоимость оборотных средств	17839,3000	14576,4400	-3262,8600
5	Рентабельность продаж,% П/Q	0,3340	0,1765	-0,1575
6	Фондоотдача Вр / Фос	1,9322	1,4107	-0,5215
7	Фондоемкость Фос / Вр	0,5175	0,7089	0,1913
8	Коэффициент оборачиваемости оборотных средств	10,9978	9,5952	-1,4026
9	Коэффициент закрепления Фобм/Выр=1/Коборач.об.с	0,0909	0,1042	0,0133
10	Рентабельность производства, % П / (Фос+ Фобм) х100%	0,5489	0,2171	-0,3318

Метод цепных подстановок

	Rn(Фос)	Δi-Δ
Подстановка Фос отч	0,560159607	0,011226327
Подстановка Фобм	0,564358623	0,015425342
Подстановка П	0,206820363	-0,342112918
Σ		-0,3154612
Неразложенный остаток 1,64% в силу неполного перечня факторов
	Rn(Фос)	Δi-Δ
Подстановка Rпродаж	0,290115763	-0,258817518
Подстановка Фемк	0,41761596	-0,131317321
Подстановка Кзакреп.	0,537198556	-0,011734724
Σ		-0,4018696
Неразложенный остаток 7,00%
	Rn(Фос)	Δi-Δ
Подстановка Rпродаж	0,290115763	-0,11812765
Подстановка Фотд	0,537198556	-0,011734724
Подстановка Кобор.об.ср.	0,41761596	-0,131317321
Σ		-0,2611797
Неразложенный остаток 7,06%

Метод пропорционального деления

П=а
Фос=b
Фоа=с
f=a/(b+c)
Δf=	-33,18%
Δfa=	-38,52%		Δa=	40840,239
Δfb=	2,26%		Δb=	-2392,46
Δfc=	3,08%		Δc=	-3262,86
Σ	-33,183%

Точность метода — высокая. Погрешность составляет +0,1%

Наибольшее влияние на рентабельность производства оказывает прибыль. Ее снижение на 62% привело к снижению рентабельности производства на 38,52 %.