7. Оборотные средства: их состав и классификация.

Наряду с основным капиталом (ОФ) для нормальной работы предприятия необходим оборотный капитал.

Оборотные средства (оборотный капитал) – это денежные средства, авансированные в оборотные производственные фонды и в фонды обращения.

Оборотные средства - это совокупность материальных и денежных ценностей, которые находятся в постоянном кругообороте предприятия, меняют свою материальную форму в течение одного цикла и в полном объеме переносят свою стоимость на оказываемые услуги.

К оборотным средствам относится:

• Фонды обращения

• Готовая продукция (выходят из производственных оборотных фондов)

• Деньги (часть уходит из оборота в прибыль, та часть которая осталась, уходит в запасы)

• Оборотные производственные фонды

• Запасы

• Незавершенное производство

• Расходы будущих периодов

Вещественным содержанием оборотного капитала являются:

1. Предметы труда:

• Сырье

• Материалы: полуфабрикаты

• И другие, целиком потребляемые в каждом производственном цикле и полностью переносящие свою стоимость на оказываемую услугу или изготовляемый продукт

• А так же незавершенное производство

• Расходы будущих периодов

Однако хозяйственная деятельность не ограничивается только производством, необходимо реализовать результаты своей деятельности, а на вырученные деньги приобрести новые предметы труда для непрерывного продолжения производственного процесса. Поэтому кроме оборотных производственных фондов необходимы фонды обращения для обслуживания сферы обращения и проведения снабженчиско-бытовой деятельности (к ним относятся – готовая продукция, дебиторская задолженность и денежные средства). Таким образом, элементами оборотных средств являются:

• Производственные запасы (сырье и основные материалы, покупные полуфабрикаты, комплектующие изделия, топливо, тара, запчасти для ремонта оборудования, и т.д.)

• Затраты на незаконченную продукцию (на разных стадиях завершения своего производства)

• Расходы будущих периодов

1. Затраты на освоение новых видов продукции или услуг

2. Плата, вносимая авансом за коммунальные услуги или аренду

3. Подписка

4. Абонементное обслуживание

5. И т.д.

• Готовая продукция (завершенная продукция в цехе, на складе и в пути)

• Денежные средства и расчеты (деньги в кассе предприятия, деньги на расчетном счете, счета в банке, дебиторская задолженность)

6. Краткосрочные вложения (депозиты, и краткосрочные ценные бумаги)

П.1-3. это оборотные производственные фонды, а п.4-6 это средства обслуживающие сферу обращения. И средства временно выведенные из оборота на срок менее года.

Оборотные средства формируются и пополняются за счет:

• Собственных и заемных источников финансирования

К собственным источникам относится:

• По аналогии с основными фондами

К заемным источникам относятся:

• Краткосрочные (п.4) и долгосрочные пассивы

Внутри заемных средств выделяется группа средств, предназначенных на другие цели, время использования которых еще не наступило. Так как у предприятия постоянно находятся такие средства они называются устойчивыми пассивами. (например з\п начисляют в конце месяца, а выплачивают в следующем).