2.3 Аналіз фінансового стану підприємства, витрат та фінансових результатів його діяльності

Показник

Алгоритм розрахунку

Реком. знач.

Коментар

На початок 2007р.

На кінець 2007р.

Відхилення

1

2

3

4

5

6

7

Показники фінансового стану

К1 – коефіцієнт заборгованості

(р.280 ф.1–р.380 ф.1)/ р.280 ф.1

< 0,5

Показує частину позичених коштів по всіх засобах підприємства

0,17

0,21

+ 0,04

К2 – коефіцієнт інвестування

р.080 ф.1/

р.380 ф.1

< 1

Показує, яка частина власних коштів витрачена на необоротні активи

0,83

0,82

-0,01

Показники платоспроможності

К3 – коефіцієнт абсолютної ліквідності (грошовій платоспроможності, миттєвій ліквідності)

(р.230 ф.1 +р. 240 ф.1)/ (р.620 ф.1 +

р.630* ф.1)

> 0,2 –0,35

Показує, яку частину поточних боргів підприємство може погасити на даний момент грошовими коштами, що є в наявності

0,02

0,04

+0,02

К4 – коефіцієнт проміжної (розрахунковою) ліквідності

(р. с 130 по 250 ф.1 + р. 270* ф.1)/ (р.620 ф.1 + р.630* ф.1)

> 0,8

Показує, яку частину поточних боргів підприємство може погасити. якщо для цього використовує все відносно ліквідні активи (окрім виробничих запасів сировини і незавершеного виробництва)

1,44

0,99

-0,45

К5 – коефіцієнт загальної поточної ліквідності (коефіцієнт покриття)

(р.260 ф.1 + р.270* ф.1) /(р.620 ф.1 + р.630* ф.1)

> 1–2

Показує, яку частину поточних боргів підприємство може сплатити, якщо для цього використовує всі свої оборотні активи. Деякі фахівці рекомендованим значенням цього показника називають 1, а деякі - 2

1,87

1,67

-0,2

1

2

3

4

5

6

7

К6 – коефіцієнт фінансової залежності (точніше, незалежності)

(р.430 ф.1 + р.480 ф.1 + р.620 ф.1 + р.630* ф.1) / р.380 ф.1

< 1

Показує співвідношення привернутих і власних засобів

0,20

0,27

+0,07

К7 – коефіцієнт фінансової незалежності = 1/К6

р.380 ф.1 / (р.430 ф.1 + р.480 ф.1 + р.620 ф.1 + р.630* ф.1)

> 1

Показує співвідношення власних і привернутих засобів

5,05

3,72

-1,33

К8 – коефіцієнт віддачі всіх активів

р.035 ф.2/ ½ (р.280 ст.3 ф. 1 +р.280 ст. 4 ф.1)

Показує, скільки виручки підприємство отримує з 1грн всіх активів

0,89

0,13

-0,76

Показники рентабельності 2007-2008рр.

К9 – коефіцієнт валового прибутку

р.050 ф.2/р.035 ф.2

Характеризує прогресивність техніки і технології

0,07

–

-0,07

К10 – прибутковість операційної діяльності

р.100 ф.2/р. 035 ф.2

Характеризує ступінь прибутковості всієї операційної діяльності

–

0,11

+0,11

К11 – прибутковість звичайної діяльності

р. 170 ф.2/р. 035 ф. 2

Характеризує ступінь прибутковості всієї звичайної діяльності підприємства

0,83

0,04

-0,79

К12 – рентабельність підприємства

р. 190 ф. 2/р. 035 ф.2

Показує, скільки прибутку підприємство має на 1грн. виручки від реалізації

0,28

–

-0,28

К13 – коефіцієнт ефективності використання всіх активів

р.220 ф.2 + р. 260 ф.2 / ½ (р.280 ст.3 ф. 1 + р.280 ст. 4 ф.1)

Показує, скільки прибутку отримують на 1грн. активів на підприємстві

1,43

–

-1,43

Показник

Зміна протягом 2007-2008 років

1

2

Показники фінансового стану

К1 – коефіцієнт заборгованості

Збільшився

К2 – коефіцієнт інвестування

Зменшився

Показники платоспроможності

К3 – коефіцієнт абсолютної ліквідності (грошовій платоспроможності, миттєвій ліквідності)

Збільшився

К4 – коефіцієнт проміжної (розрахунковою) ліквідності

Зменшився

К5 – коефіцієнт загальної поточної ліквідності (коефіцієнт покриття)

Зменшився

1

2

К6 – коефіцієнт фінансової залежності (точніше, незалежності)

Збільшився

К7 – коефіцієнт фінансової незалежності = 1/К6

Зменшився

К8 – коефіцієнт віддачі всіх активів

Зменшився

Показники рентабельності

К9 – коефіцієнт валового прибутку

Зменшився

К10 – прибутковість операційної діяльності

Збільшився

К11 – прибутковість звичайної діяльності

Зменшився

К12 – рентабельність підприємства

Зменшився

К13 – коефіцієнт ефективності використання всіх активів

Зменшився

Показник

Алгоритм розрахунку

Реком. знач.

Коментар

На початок 2009р.

На кінець 2009р.

Відхилення

1

2

3

4

5

6

7

Показники фінансового стану

К1 – коефіцієнт заборгованості

(р.280 ф.1–р.380 ф.1)/ р.280 ф.1

< 0,5

Показує частину позичених коштів по всіх засобах підприємства

0,03

0,04

+0,01

К2 – коефіцієнт інвестування

р.080 ф.1/

р.380 ф.1

< 1

Показує, яка частина власних коштів витрачена на необоротні активи

0,96

0,99

+0,03

Показники платоспроможності

К3 – коефіцієнт абсолютної ліквідності (грошовій платоспроможності, миттєвій ліквідності)

(р.230 ф.1 +р. 240 ф.1)/ (р.620 ф.1 +

р.630* ф.1)

> 0,2 –0,35

Показує, яку частину поточних боргів підприємство може погасити на даний момент грошовими коштами, що є в наявності

0,03

0,06

+0,03

К4 – коефіцієнт проміжної (розрахунковою) ліквідності

(р. с 130 по 250 ф.1 + р. 270* ф.1)/ (р.620 ф.1 + р.630* ф.1)

> 0,8

Показує, яку частину поточних боргів підприємство може погасити. якщо для цього використовує все відносно ліквідні активи (окрім виробничих запасів сировини і незавершеного виробництва)

1,44

1,17

-0,27

1

2

3

4

5

6

7

К5 – коефіцієнт загальної поточної ліквідності (коефіцієнт покриття)

(р.260 ф.1 + р.270* ф.1) /(р.620 ф.1 + р.630* ф.1)

> 1–2

Показує, яку частину поточних боргів підприємство може сплатити, якщо для цього використовує всі свої оборотні активи. Деякі фахівці рекомендованим значенням цього показника називають 1, а деякі - 2

2,07

1,32

-0,75

К6 – коефіцієнт фінансової залежності (точніше, незалежності)

(р.430 ф.1 + р.480 ф.1 + р.620 ф.1 + р.630* ф.1) / р.380 ф.1

< 1

Показує співвідношення привернутих і власних засобів

0,04

0,04

–

К7 – коефіцієнт фінансової незалежності = 1/К6

р.380 ф.1 / (р.430 ф.1 + р.480 ф.1 + р.620 ф.1 + р.630* ф.1)

> 1

Показує співвідношення власних і привернутих засобів

28,2

25,8

-2,4

К8 – коефіцієнт віддачі всіх активів

р.035 ф.2/ ½ (р.280 ст.3 ф. 1 +р.280 ст. 4 ф.1)

Показує, скільки виручки підприємство отримує з 1грн всіх активів

0,06

0,06

–

Показники рентабельності 2008-2009рр.

К9 – коефіцієнт валового прибутку

р.050 ф.2/р.035 ф.2

Характеризує прогресивність техніки і технології

–

–

–

К10 – прибутковість операційної діяльності

р.100 ф.2/р. 035 ф.2

Характеризує ступінь прибутковості всієї операційної діяльності

0,11

0,07

+0,04

К11 – прибутковість звичайної діяльності

р. 170 ф.2/р. 035 ф. 2

Характеризує ступінь прибутковості всієї звичайної діяльності підприємства

0,04

0,03

-0,01

К12 – рентабельність підприємства

р. 190 ф. 2/р. 035 ф.2

Показує, скільки прибутку підприємство має на 1грн. виручки від реалізації

0,003

0,002

-0,001

К13 – коефіцієнт ефективності використання всіх активів

р.220 ф.2 + р. 260 ф.2 / ½ (р.280 ст.3 ф. 1 + р.280 ст. 4 ф.1)

Показує, скільки прибутку отримують на 1грн. активів на підприємстві

–

0,01

+0,01

Показник

Зміна протягом 2008-2009 років

1

2

Показники фінансового стану

К1 – коефіцієнт заборгованості

Збільшився

К2 – коефіцієнт інвестування

Збільшився

Показники платоспроможності

К3 – коефіцієнт абсолютної ліквідності (грошовій платоспроможності, миттєвій ліквідності)

Збільшився

К4 – коефіцієнт проміжної (розрахунковою) ліквідності

Зменшився

К5 – коефіцієнт загальної поточної ліквідності (коефіцієнт покриття)

Зменшився

К6 – коефіцієнт фінансової залежності (точніше, незалежності)

Не змінився

К7 – коефіцієнт фінансової незалежності = 1/К6

Зменшився

К8 – коефіцієнт віддачі всіх активів

Не змінився

Показники рентабельності

К9 – коефіцієнт валового прибутку

Не змінився

К10 – прибутковість операційної діяльності

Збільшився

К11 – прибутковість звичайної діяльності

Зменшився

К12 – рентабельність підприємства

Зменшився

К13 – коефіцієнт ефективності використання всіх активів

Збільшився

Витрати

Сума, грн

Частка, %

Частка, %

Частка, %

Прямі матеріальні витрати

10953,52

100,00

70,92

Сировина та основні матеріали

519,06

4,74

Паливо та електроенергія

1845,71

16,85

Оплата праці

2158,85

19,71

Резерв відпусток

364,40

3,33

Відрахування на соцзаходи

452,50

4,13

Амортизація ОЗ

5613,00

51,24

Загальногосподарські витрати

4493,40

100,00

29,08

Витрати на охорону праці та ТБ

73,77

1,64

Оплата праці

2617,53

58,25

Резерв відпусток

790,49

17,59

Відрахування на соцзаходи

981,60

21,85

Амортизація ОЗ, НМА

33,32

0,74

Інші загальногосподарські витрати

-4,31

-0,10

Разом

15445,92

100%

Витрати

Сума, грн

Частка, %

Частка, %

Сировина та основні матеріали

48338,23

40,51

Допоміжні матеріали

22093,29

18,51

Транспортного-заготовчі витрати

1273,30

1,07

Витрати на відрядження

257,72

0,22

Паливо, електроенергія, вода

25606,00

21,46

Послуги по розкрою та пошиву виробів

24634,46

20,64

Послуги виробничого характеру

-6830,68

-5,72

Відшкодування витрат від орендаторів

-13812,85

-11,58

Витрати на утримання устаткування

10783,31

9,04

Витрати на утримання будівель та споруд

Витрати на охорону праці та ТБ

1648,05

1,38

Відрахування в фонд уцінки

1400,00

1,17

Витрати на вантажопасажирський транспорт

1728,83

1,45

Інші матеріальні витрати

2207,54

1,85

Разом матеріальних витрат

119327,20

100

31,81

Оплата праці

110923,55

29,57

Відрахування на соцзаходи

51442,83

13,71

Резерв відпусток

15305,12

4,08

Амортизація

35813,28

9,55

Податки, збори та відрахування

11217,00

2,99

Інші витрати

31103,61

8,29

Витрати по фірмі

375132,59

100

Товарна продукція

382571,68

Витрати на 1грн. ТП

0,98