3.2. Социально-экономическая эффективность предлагаемых мероприятий

Оценка эффективности мероприятий по совершенствованию системы материального стимулирования работников ООО ИСПО «Костромагорстрой» необходима для выбора наиболее оптимальной формы и метода стимулирования, для расчета ожидаемой экономической эффективности, достигнутой в результате внедрения более совершенной системы. Благодаря комплексному характеру этих мероприятий большинство из них в той или иной степени дает экономический, психофизиологический и социальный эффект. Экономический эффект достигается повышением производительности труда работников, качества выпускаемой продукции, экономией каких-либо ресурсов. Психофизический эффект возникает при повышении работоспособности работников. Социальный эффект достигается повышением удовлетворенности трудом. Психофизический и социальный эффекты, в конечном счете, создают условия для повышения мотивации труда, заинтересованности в его результатах, а, следовательно, ведут к росту производительности и качества труда, то есть к экономическому эффекту.

Экономическая эффективность управления может быть охарактеризована показателями эффективности работы предприятия и показателями эффективности работы самого аппарата управления. Основной принцип эффективности гласит, что: любая самоорганизующаяся система в своей деятельности или развитии, стремится достичь наилучших результатов, располагая конечным количеством ресурсов, или достичь намеченной цели с минимальными затратами ресурсов. Экономия - абсолютная величина, характеризующая сокращение затрат какого-либо ресурса (как правило, одного) в процессе производства продукции или оказания услуг. Экономия ресурсов количественно определяется как разность двух альтернативных вариантов потребления ресурсов, или как разность планового и фактического расхода, или как разность расходов в прошедшем периоде и в предстоящем и т.п. Экономическая эффективность производства — результативность производственной деятельности, соотношение между результатами хозяйственной деятельности и затратами живого и овеществленного труда, ресурсами, выражающими достигнутый уровень производительных сил и степень их использования. Из данного определения вытекает, что уровень экономической эффективности есть сопоставление двух величин: экономического эффекта и производственных затрат и ресурсов.

Экономический эффект предполагает какой-либо полезный результат, выраженный в стоимостной оценке. Обычно в качестве полезного результата выступают прибыль или экономия затрат и ресурсов. Экономический эффект, полученный на предприятии, величина абсолютная, зависящая от масштабов производства продукции и экономии затрат. Одним из факторов повышения экономической эффективности предприятия является экономия какого-либо ресурса. Годовая экономия какого-либо ресурса - уменьшение расхода этого вида ресурса в расчете на годовое потребление данного ресурса или на годовое производство продукции.

Таблица 21

План мероприятий по экономии энергоресурсов не требующих больших капитальных вложений

Наименование работ	Ответственное лицо	Сроки выполнения
1. Исключить обогрев бытовых помещений и пунктов охраны электропечами. Установить на контрольно-пропускных пунктах водяные электрообогреватели с терморегуляторами	Начальник цеха	До 10.05.2012 г.
2. Отключать освещение цехов на время обеденного перерыва в светлое время суток и после окончания рабочей смены	Начальник цеха	Постоянно
3. Включать и отключать наружное освещение согласно графику	Ответственная бригада	Постоянно
4. Оконные проемы держать в чистоте для обеспечения проникновения естественного освещения	Ответственные за помещения и рабочие ответственной бригады	Постоянно
5. Исключить работу сварочных трансформаторов на холостом ходу путем их отключения на время перерывов на обед и окончания работ	Начальник цеха	Постоянно
6. У выключателей во всех помещений вывесить плакаты и сделать надписи «Уходя - выключайте свет!»	Ответственные за помещения	До 15.06.2012 г.
7.Проводить беседы по экономии энергоресурсов с рабочими при проведении инструктажей	Начальник цеха Начальник бригады	Постоянно
8. Во всех помещениях, а также лестничных площадках и коридорах использовать энергосберегающие лампы вместо ламп накаливания	Начальник промышленного производства	До 01.08.2012 г.
9. Подготовить распоряжение о назначении ответственных лиц за экономное и рациональное использование энергоресурсов на предприятии	Начальник промышленного производства	До 01. 09. 2012 г.
10. Назначить ответственных из числа бригад за экономное использование электроэнергии, ввести стимулирующие выплаты за экономию, штрафные санкции за перерасход	Начальник промышленного производства	До 01.09.2012 г.
11. Разработать положение о материальном стимулировании персонала и рабочих за достижение конкретных результатов в работе по экономии электрической энергии	Начальник промышленного производства	До 01.06.2012 г.
12. Организовать ежесуточный учет и анализ потребления электрической энергии в рабочие и выходные дни	Начальник цеха	Постоянно

Более подробно рассмотрим такое мероприятие, как переоборудование всех помещений завода ЖБИ на энергосберегающие лампы вместо ламп накаливания. Расчет эффективности энергосберегающей технологии в освещении рабочих помещений.

Таблица 22

Сравнительный анализ приборов освещения

Вид прибора освещения	Мощность, Вт	Стоимость за единицу, руб.	Срок службы, часы
1. Светодиодные лампы или Светоизлучающие диоды (LED)	12	250	до 100 000 часов
2. Компактные люминесцентные лампы (CFL)	8	120	до 15 000 часов
3. Традиционные лампы накаливания	60	40	от 750 до 1 200 часов

Электроэнергия рассчитывается по формуле:

W л.н. =P х t, кВт х час, (7)

где, P – суммарная мощность всех ламп накаливания,

t – время потребления электроэнергии этими лампами в месяц.

1. W л.н. = 6 840 х 224 = 1 532 160 Вт/ч или 1 532,2 кВт/ч

Таблица 23

Фактически оснащено лампами накаливания

Название помещения	Количество ламп, шт.	Мощность одной лампы, Вт	Суммарная мощность ламп, Вт	Стоимость ламп, руб.
1	2	3	4	5
1. Бетонно-смесительный цех №1	13	60	780	520
2. Бетонно-растворный цех	11	60	660	440
3. Цех комплектации	17	60	1020	680
4. Цех пенобетона	19	60	1 140	760
5. Ремонтно-механический цех	11	60	660	440

Продолжение таблицы 23.

1	2	3	4	5
6. Цех вспененных строительных материалов	20	60	1 200	800
7. Арматурный цех	8	60	480	320
8. Другие подсобные помещения, коридоры и лестничные пролеты	15	60	900	600
Итого:	114	----	P л.н. 6 840	C л.н. 4 560

Далее необходимо все лампы накаливания заменить на энергосберегающие и рассчитать эффективность этой энергосберегающей технологии. При выборе энергосберегающей лампы для замены необходимо знать, что её мощность примерно в 7 раз меньше чем лампы накаливания (смотри таблицу 24).

Таблица 24

Энергосберегающая технология

Количество осветительных приборов	Мощность энерго-сберегающей лампы, Вт.	Суммарная мощность энерго-сберегающих ламп, Вт. P эн.сб.	Стоимость энерго-сберегающей лампы, руб. Сэн.сб.	Суммарная стоимость, Руб.
114	8	912	120	13 680

W эн.сб. = P эн.сб. х t, кВт х час, (8)

где P – суммарная мощность всех энергосберегающих ламп,

t – время потребления электроэнергии этими лампами в месяц.

2. W эн.сб. = 912 х 224=204 288 Вт/ч или 204,3 кВт/ч

Экономия электроэнергии:

3. W л.н – W эн.сбер.= 1 532,2 - 204,3 = 1 327,9 кВт/ч

Материальные затраты:

1. Экономия стоимости электроэнергии в месяц.

А = W л.н. х T, руб., (9)

где T – стоимость (тариф) 1 кВт х часа в руб.,

А =1 532,2 х 2,82 = 4 320,8 руб.

В =W эн.сб. х T , руб., (10)

В = 204,3 х 2,82 = 576,2 руб.

2. Экономия материальных затрат на электроэнергию в месяц.

Сw. = A – B, руб. (11)

Сw. = 4 320,8 - 576,2 = 3 744, 6 руб.

3. Экономия материальных затрат на электроэнергию в год.

Сw. годовая = 3 744, 6 х 12 = 44 935,2 руб.

Оценим экономическую эффективность от внедрения сдельно-премиальной системы оплаты труда. А именно от разработки и внедрения положения о премировании ответственных сотрудников, от выплаты премий за экономию ресурсов. Для того чтобы рассчитать размер стимулирующих выплат для исследуемой бригады БЦС №1, надо посмотреть, чему равны фактические заработные платы рабочих, исходя из их разрядов, приведенных в таблице 20. Рассчитаем размер материальных выплат в зависимости от разряда, коэффициента трудового участия, и личного участия каждого рабочего в проводимых мероприятиях по экономии энергоресурсов на предприятии. В расчете экономического эффекта от внедрения сдельно-премиальной системы по экономии энергоресурсов используются некоторые фактические данные (смотри таблицу 25).

Таблица 25

Фактический месячный фонд оплаты труда бригады

Показатель 1	Значение 2
Часовая тарифная ставка 1-го разряда, руб.	26,15
Часовая тарифная ставка 2-го разряда, руб.	31,38
Часовая тарифная ставка 3-го разряда, руб.	33,99
Часовая заработная плата рабочего 1-го разряда, руб.	51,8
Часовая заработная плата рабочего 2-го разряда, руб.	62,1
Часовая заработная плата рабочего 3-го разряда, руб.	67,3
Заработная плата рабочего в месяц 1-го разряда, руб.	9 116,8

Продолжение таблицы 25.

1	2
Заработная плата рабочего в месяц 2-го разряда, руб.	10 929,6
Заработная плата рабочего в месяц 3-го разряда, руб.	11 848,3
Месячный фонд оплаты труда бригады, руб.	112 995,4

Рассчитаем проектный месячный фонд оплаты труда бригады после внедрения сдельно-премиальной системы оплаты труда за экономию энергоресурсов.

Найдем часовую заработную плату рабочего n-го разряда с премией. Часовая заработная плата рабочего n-го разряда с премией, руб. = Час. Зарплата рабочего n-го разряда + Премия (12)

Часовой размер премии рабочего n-го разряда, руб. = Часовая тарифная ставка n-го, руб. х Коэффициент КТУ х Коэффициент премии (в зависимости от КТУ) (13)

Часовой размер премии рабочего Субботина А.А.1-го разряда = 26,15 х 0,1 х 1,1 = 2,88 руб.

Часовой размер премии рабочего Казинцева М.В. 2-го разряда = 31,38 х 0,3 х 1,3 = 12,24 руб.

Часовой размер премии рабочего Ерофеева А.В. 2-го разряда = 31,38 х 0,1 х 1,1 = 3,45 руб.

Часовой размер премии рабочего Калинина И.А. 2-го разряда = 31,38 х 0,1 х 1,1 = 3,45 руб.

Часовой размер премии рабочего Попова В.И. 3-го разряда = 33,99 х 0,5 х 1,5 = 25,49 руб.

Часовой размер премии рабочего Самакова Р.Г. 3-го разряда = 33,99 х 0,4 х 1,4 = 19,04 руб.

Часовой размер премии рабочего Петрова Р.М. 3-го разряда = 33,99 х 0,2 х 1,2 = 8,15 руб.

Часовой размер премии рабочего Исаева И. А. 3-го разряда = 33,99 х 0,3 х 1,3 = 13,25 руб.

Часовой размер премии рабочего Суханова А.Д. 3-го разряда = 33,99 х 0,2 х 1,2 = 8,15 руб.

Часовой размер премии рабочего Ершова М.А. 3-го разряда = 33,99 х 0,2 х 1,2 = 8,15 руб.

Месячный премиальный фонд оплаты труда бригады, руб. = Часовой размер премии рабочего n-го разряда, руб. х Кол-во рабочих n-го разряда, чел. х Количество рабочих часов в смене, час. х Кол-во рабочих дней в месяце, дней (14)

Месячный премиальный фонд оплаты труда бригады = (2,88 х 1 + 12,24 х 1 + 3,45 х 2 +25,49 х 1 + 19,04 х 1 + 8,15 х 3 +13,25 х 1) х 10 х 8 х 22 = 183 480 руб.

Часовая заработная плата рабочего Субботина А.А. 1-го разряда с премией = 51,8 + 2,88 = 54,68 руб.

Часовая заработная плата рабочего Казинцева М.В. 2-го разряда с премией = 62,1 + 12,24 = 74,34 руб.

Часовая заработная плата рабочего Ерофеева А.В. 2-го разряда с премией = 62,1 + 3,45 = 65,55 руб.

Часовая заработная плата рабочего Калинина И.А. 2-го разряда с премией = 62,1 + 3,45 = 65,55 руб.

Часовая заработная плата рабочего Попова В.И. 3-го разряда с премией = 67,3 + 25,49 = 92,79 руб.

Часовая заработная плата рабочего Самакова Р.Г. 3-го разряда с премией = 67,3 + 19,04 = 92,79 руб.

Часовая заработная плата рабочего Петрова Р.М. 3-го разряда с премией = 67,3 + 8,15 = 75,45 руб.

Часовая заработная плата рабочего Исаева И. А. 3-го разряда с премией = 67,3 + 13,25 = 80,55 руб.

Часовая заработная плата рабочего Суханова А.Д. 3-го разряда с премией = 67,3 + 8,15 = 75,45 руб.

Часовая заработная плата рабочего Ершова М.А. 3-го разряда с премией = 67,3 + 8,15 = 75,45 руб.

Заработная плата рабочего в месяц n-го разряда с премией, руб. = Часовая зарплата рабочего n-го разряда, руб. х Кол-во рабочих часов в смене, час. х Количество рабочих дней в месяце, дней (15)

Заработная плата рабочего в месяц с премией Субботина А.А. 1-го разряда = 54,68 х 8 х 22 = 9 623,7 руб.

Заработная плата рабочего в месяц с премией Ерофеева А.В. 2-го разряда = 65,55 х 8 х 22 = 11 536,8 руб.

Заработная плата рабочего в месяц с премией Калинина И.А. 2-го разряда = 65,55 х 8 х 22 = 11 536,8 руб.

Заработная плата рабочего в месяц с премией Казинцева М.В. 2-го разряда = 74,34 х 8 х 22 = 13 083,9 руб.

Заработная плата рабочего в месяц с премией Попова В.И. 3-го разряда = 92,79 х 8 х 22 = 16 331,04 руб.

Заработная плата рабочего в месяц с премией Самакова Р.Г. 3-го разряда = 92,79 х 8 х 22 = 16 331,04 руб.

Заработная плата рабочего в месяц с премией Петрова Р.М. 3-го разряда = 75,45 х 8 х 22 = 13 279,2 руб.

Заработная плата рабочего в месяц с премией Исаева И. А. 3-го разряда =80,55 х 8 х 22 = 14 176,8 руб.

Заработная плата рабочего в месяц с премией Суханова А.Д. 3-го разряда = 75,45 х 8 х 22 = 13 279,2 руб.

Заработная плата рабочего в месяц с премией Ершова М.А. 3-го разряда = 75,45 х 8 х 22 = 13 279,2 руб.

Месячный фонд оплаты труда бригады, руб. = Фонд оплаты труда рабочих бригады, руб. + Месячный премиальный фонд оплаты труда бригады (16)

Месячный фонд оплаты труда бригады = 112 995,4 руб. + 183 480 руб.= 296 475,4 руб.

Годовой фонд оплаты труда бригады = 296 475,4 х 12 = 3 557 704,8 руб.

После произведенных всех необходимых расчетов, проведем начисление месячной заработной платы рабочих бригады БЦС №1 после внедрения сдельно-премиальной системы оплаты за экономию энергоресурсов (смотри таблицу 26).

Таблица 26

Начисление месячной заработной платы рабочих бригады БЦС №1

Ф. И. О.	Разряд	Часовая заработная плата, руб.	Часовой размер премии, руб.	Месячная заработная плата, руб. Проект	Месячная заработная плата, руб. Факт
1	2	3	4	5	6
Казинцев М.В.	1-й	74,34	12,24	13 083,9	9 116,8
Суханов А.Д.	2-й	75,45	8,15	13 279,2	10 929,6
Попов В.И.	2-й	92,79	25,49	16 331,04	10 929,6
Ершов М.А.	2-й	75,45	8,15	13 279,2	10 929,6
Субботин А.А.	3-й	54,68	2,88	9 623,7	11 848,3
Самаков Р.Г.	3-й	92,79	19,04	16 331,04	11 848,3
Калинин И.А.	3-й	65,55	3,45	11 536,8	11 848,3
Петров Р.М.	3-й	75,45	8,15	13 279,2	11 848,3
Исаев И. А.	3-й	80,55	13,25	14 176,8	11 848,3
Ерофеев А.В.	3-й	65,55	3,45	11 536,8	11 848,3

В результате введения всех выплат стимулирующего характера за личный вклад каждого в программу экономии энергоресурсов, которые представлены в таблице 26, заметно увеличится заработная плата рабочих бригады. Следовательно, внедрение мероприятий по совершенствованию материального стимулирования труда принесет предприятию значительную пользу, заключающуюся в мотивировании рабочих «Костромагорстрой», а вследствие этого повышению эффективности труда. Из таблицы следует, что предлагаемая система оплаты труда является эффективной. Такое существенное увеличение заработной платы станет стимулом и мотивацией для сотрудников данного предприятия.

После начисления заработной платы рабочим, необходимо рассчитать фактическую прибыль за месяц и за год. В расчете экономического эффекта используются некоторые фактические данные технологической цепочки приготовления бетонной смеси.

Норма выработки в смену – 64 м³ бетона М100.

Количество м³ бетона М100 приготовленного бригадой в месяц = 64 х 22 = 1 408 м³. Цена 1 м³ бетона М100 = 3 466 руб.

Выручка в месяц = Количество м³ бетона приготовленного бригадой в месяц х Цена (17)

Выручка в месяц = 1408 х 3466 = 4 880 128 руб.

Выручка в год = 4 880 128 х 12 = 58 561 536 руб.

Себестоимость 1 м³ = 2 288 руб.

Общая себестоимость в месяц = Себестоимость единицы изделия (1 м³ бетона) х Количество м³ бетона приготовленного бригадой в месяц (18)

Общая себестоимость в месяц = 2288 х 1408 = 3 221 504 руб.

Общая себестоимость в год = 3 221 504 х 12 = 38 658 048 руб.

Прибыль в месяц = Выручка в месяц – Общая себестоимость в месяц (19)

Прибыль в месяц = 4 880 128 – 3 221 504 = 1 658 624 руб.

Прибыль в год = 58 561 536 - 38 658 048 = 19 903 488 руб.

Результаты расчета фактической прибыли за месяц приведены в таблице 27.

Таблица 27

Расчет фактической прибыли

Показатель	Значение
Норма выработки бетона М 100 в смену, м. куб	64
Количество м. куб. бетона приготовленного бригадой в месяц	1 408
Цена 1 м куб., руб.	3 466
Выручка в месяц, руб.	4 880 128
Выручка в год, руб.	58 561 536
Себестоимость 1 м куб., руб.	2 288
Общая себестоимость в месяц, руб.	3 221 504
Общая себестоимость в год, руб.	38 658 048
Прибыль в месяц, руб.	1 658 624
Прибыль в год, руб.	19 903 488

Из таблицы видно, что фактическая прибыль за год составляет 19 903 488 рублей.

Далее рассчитаем проектную прибыль за месяц и за год после внедрения стимулирующих выплат рабочим бригады БЦС №1 за экономию энергоресурсов.

Для того чтобы рассчитать проектную прибыль, необходимо произвести ряд дополнительных расчетов.

Проектная норма выработки бригады в смену, м3 = (Время смены, мин. – Технологические перерывы, мин. – Время уборки территории цеха, мин.) / Время приготовления 1 м3 бетона М100, мин. х 2 линии производства (20)

Проектная норма выработки бригады в смену = (480 – 40 – 100) / 8,4 х 2 =

81 м3,

где 480 мин. = 8 час. х 60 мин.,

40 мин. = 4 перерыва х 10 мин,

100 мин. – проектное время уборки территории цеха,

8,4 мин. – проектное время приготовления бетона М100 без учета времени уборки территории цеха.

Таблица 28

Норма выработки бетона М100 бригады БСЦ №1

Норма выработки бригады	Количество м. куб. бетона М100
Фактическая норма выработки бригады в смену	64
Проектная норма выработки бригады в смену	81

Количество м³ бетона М100, приготовленного бригадой в месяц = 81 х 22 = 1 782 м³.,

Цена 1 м бетона М100 = = 3 466 руб.

Проектная выручка в месяц, руб. = 3 466 х 1 782 = 6 176 412 руб. (смотри формулу 17)

Проектная выручка в год, руб. = 6 176 412 х 12 = 74 116 944 руб.

Для расчета проектной себестоимости 1 м³ бетона М100 необходимо рассчитать постоянные издержки.

Фактические постоянные издержки за смену = 56,65 х 64 = 3 625,6 руб.,

где 56,65 руб. – энергозатраты на приготовление 1 м³ бетона М100

64 м³ – фактическая норма выработки за смену.

Проектные постоянные издержки в расчете на 1 м³ бетона М100 = 3 625,6 / 81 = 44,76 руб.,

где 3625,6 руб. – постоянные издержки за смену при производстве 64 м³ бетона

81 м³– проектная норма выработки бригадой бетона М100.

Себестоимость 1 м³ при производстве 81 м³ бетона М100 = 2 288 – 56,65 + 44,76 = 2 276,11 руб.,

где 2288 руб. – себестоимость 1 м³ при приготовлении 64 м³ бетона М100;

56,65 руб. – постоянные издержки 1 м³ при производстве 64 м³ бетона М100;

42,11 руб. – постоянные издержки 1 м³ при производстве 81 м³ бетона М100.

Проектная себестоимость в месяц, в руб.= 2 276,11 х 1 782 = 4 055 832 руб.

Проектная себестоимость в год, в руб. = 4 055 832 х 12 = 48 669 984 руб.

Проектная прибыль до выплаты премий в год = 74 116 944 - 48 669 984 = 25 446 960 (смотри формулу 19).

Годовой фонд оплаты труда бригады с выплатой премий за экономию энергоресурсов – 3 557 704,8 руб.

Прибыль после выплаты заработной платы с премией в год = 25 446 960 - 3 557 704,8 = 21 889 256 руб. Результаты расчета проектной прибыли сведены в таблице 29.

Таблица 29

Расчет проектной прибыли

Показатели	Значение
1	2
Норма выработки бетона М 100 в смену, м куб.	81
Норма выработки бетона М 100 в смену, м куб.	1 782
Цена 1 м куб., руб.	3 466

Продолжение таблицы 29.

1	2
Выручка в месяц, руб.	6 176 412
Выручка в год, руб.	74 116 944
Фактические постоянные издержки за смену, руб.	3 625,6
Проектные постоянные издержки 1 м3 за смену, руб.	44,76
Себестоимость 1 м3, руб.	2 276,11
Проектная себестоимость в месяц, руб.	4 055 832
Проектная себестоимость за год, руб.	48 669 984
Проектная прибыль до выплаты премий в год, руб.	25 446 960
Проектная прибыль после выплаты премий в год, руб.	21 889 256

Из таблицы видно, что проектная прибыль после выплаты премий составляет 21 889 256 рублей.

Для того чтобы спрогнозировать изменение основных показателей после внедрения сдельно-премиальной системы оплаты труда, представим линии тренда денежной выручки, издержек, прибыли, основных фондов, средней заработной платы и среднесписочной численности работников.

Рис. 6 Изменение денежной выручки с 2007 года по 2011 год.

Линии тренда позволяют графически отображать тенденции данных и прогнозировать их дальнейшие изменения. Подобный анализ называется также регрессионным анализом. Используя регрессионный анализ, можно продлить линию тренда в диаграмме за пределы реальных данных для предсказания будущих значений. Например, приведенная выше диаграмма использует простую линейную линию тренда, которая является прогнозом на 3 года вперед, для демонстрации тенденции увеличения денежной выручки. Как видно из данных графика, в целом наблюдается тенденция роста объема денежной выручки, что свидетельствует о развитии деятельности предприятия.

Рис. 7 Изменение уровня издержек с 2007 года по 2011 год.

С развертыванием производственной деятельности также растут издержки, в основном это происходит за счет увеличения себестоимости продукции.

Рис. 8 Изменение прибыли предприятия с 2007 года по 2011 год

Размер балансовой прибыли также растет, в связи с увеличением объемов продаж и денежной выручки.

Рис. 9 Изменение объема основных фондов с 2007 года по 2011 год.

На основе графических данных также можно отметить динамику роста объема основных фондов за счет расширения производства.

Рис. 10 Изменение средней заработной платы с 2007 года по 2011 год

Что касается размера средней заработной платы работников, то ее значение колеблется примерно на одном уровне. Что является не очень хорошим показателем, в основном это происходит из-за роста общих издержек, а также нехватки средств на выплату сотрудникам дополнительных выплат и премий.

Рис. 11 Изменение числа сотрудников с 2007 года по 2011 год.

Из графика видно, что с каждым годом растет численность работников, что является положительным явлением и свидетельствует о расширении производственной деятельности предприятия.

Эффективность предлагаемых мероприятий по совершенствованию системы материального стимулирования труда по экономии энергоресурсов может быть охарактеризована косвенно при помощи такого показателя, как текучесть кадров. Абсолютные масштабы текучести кадров измеряются количеством работников уволенных по собственному желанию за определенный период. Коэффициент текучести кадров (Кт) вычисляют по следующей формуле:

Кт = Чув: Чср, (21)

где Чув — численность работников, уволенных по причинам, относимым к текучести;

Чср — среднесписочная численность работников.

Д ля более наглядного представления данных об изменении количества работников уволенных по собственному желанию в ООО ИСПО «Костромагорстрой» за период с 2007 года по 2011 год, представим их на графике и построим линию тренда. А также рассчитаем с помощью уравнения тренда прогнозируемое число уволенных работников на период 3 года.

Рис. 12 Изменение числа сотрудников, уволенных по причинам текучести в «Костромагорстрой» с 2007 по 2011 год.

Как следует из данных графика, с каждым годом наблюдается тенденция увеличения числа увольняемых сотрудников. Далее определим коэффициент текучести кадров до (Кт1) и после (Кт2) внедрения предложенных мероприятий. А также рассчитаем прогнозное число уволенных сотрудников на 3 года, то есть на 2014 год.

у = 2х + 30

у = 2 х 3 + 30 = 36 чел.

Кт1 = 49 чел./1 912 чел.= 2,56%;

Кт2 = 36 чел./2 128 чел = 1,69%.

Таблица 30

Оценка эффективности предлагаемых мероприятий на основе коэффициента текучести кадров

До внедрения мероприятий, 2011 год				После внедрения мероприятий, 2014 год
1	2	3	4		5	6
Число уволенных Чув., чел.	Среднесписочная численность работников Чср., чел.	Коэффициент текучести кадров, в %	Число уволенных Чув., чел.		Среднесписочная численность работников Чср., чел.	Коэффициент текучести кадров, в %
49	1 912	2, 56	36		2 128	1,69

Из таблицы видно, что после внедрения разработанных рекомендаций по экономии энергоресурсов и выплат премий ответственной бригаде рабочих, коэффициент текучести кадров снизился до 1,69%.

После того как рассчитаны все абсолютные показатели и построены линии тренда, необходимо рассчитать относительные показатели на основе полученных данных. Приведем в сводную таблицу все уравнения регрессии и прогнозируемые значения по основным показателям деятельности организации.

Таблица 31

Сводная таблица уравнений регрессии и прогнозируемых значений

Показатели	Уравнение регрессии	Прогноз на период 3 года	Коэффициент регрессии
Денежная выручка, тыс. руб.	у = 16 863550х – 19 367098	у = 31 223552	R = 0,8991
Издержки, тыс. руб.	у = 15 357456х – 20 309678	у = 25 762690	R = 0,6546
Прибыль, тыс. руб.	у = 2 402413х – 1 986596	У = 5 460 862	R = 0,7867
Основные фонды, тыс. руб.	у = 1 677,5х + 231 118	у = 25 818	R = 0,1001
Средняя заработная плата, руб.	у = 301,8х + 7 808,4	у = 10 866	R = 0,6895
Среднесписочная численность, чел.	у = 261,2х +773	у = 2 128	R = 0,8423
Коэффициент текучести кадров, чел.	у = 2х + 30	у = 36	R = 0,6569

Полученные результаты оценки экономической эффективности после внедрения сдельно-премиальной системы оплаты труда сведены в таблице 32.

Таблица 32

Результаты оценки экономической эффективности

Показатели	Фактические 2011 год	Проектные (предложения)	Изменения абсолютные, в руб.	Изменения относительные, проект в % к факту
Выручка, руб.	58 561 536	74 116 944	+ 15 555 408	+ 26,56
Издержки, руб.	38 658 048	48 669 984	+ 10 011 936	+ 25,90
Прибыль, руб.	19 903 488	21 889 256	+ 1 985 768	+ 9,98
Основные фонды, руб.	245 425	258 180	+ 12 755	+ 5,20
Среднесписочная численность, чел.	1 912	2 128	+ 216	+ 11,30
Средняя заработная плата, руб.	9 383	10 866	+ 1 483	+ 15,80
Фонд оплаты труда, руб.	1 355 944,8	3 557 704,8	+ 2 201 760	+ 162,40
Производительность, руб.
Коэффициент текучести кадров, %	2, 56	1,69	------	- 33,99
Рентабельность, %	33,98	29,54	------	- 13,06

Таблица 32 показывает, как изменились проектные показатели по сравнению с фактическими показателями. Из данных таблицы видно, что выручка увеличилась на 26,56% за счет расширения производства, а также из-за существенной экономии энергоресурсов необходимых для нужд производства предприятия. Главная задача разработанных предложений по совершенствованию системы материального стимулирования по экономии энергоресурсов, заключается в удержании лидирующего положения фирмы в условиях рынка и мотивирование сотрудников «Костромагорстрой» на рациональное и эффективное использование ресурсов. Проектный фонд оплаты труда увеличится на 162,40% по сравнению с фактическим фондом, в связи с выплатой премий ответственным сотрудникам. Данные таблицы показывают, что производительность труда повысится на 26,6%, за счет снижения нормы времени приготовления 1 м3 бетона М100. Прибыль вырастет на 9,98%. Коэффициент текучести кадров после внедрения проекта по совершенствованию материального стимулирования труда снизится на 33,99%. Проектная рентабельность уменьшится на 13,06%.

Проанализировав таблицу 32, можно сделать вывод, что внедрение сдельно-премиальной системы оплаты труда за экономию энергоресурсов для бригады рабочих бетонно-смесительного цеха №1 ООО ИСПО «Костромагорстрой» даст положительный экономический эффект в размере 1985 768 рублей. Таким образом, совершенствование системы материального стимулирования работников бригады бетонно-строительного цеха № 1 «Костромагорстрой» даст положительный экономический и социальный эффект.