Примерная должностная инструкция налогового менеджера

Наличие на предприятии специального структурного подразделения, которое занимается налоговым менеджментом, его штат, возможность обслуживания в аудиторских и консалтинговых фирмах зависит не только от уровня налоговой нагрузки на предприятия сколько от его финансовых возможностей.

Если у предприятия нет средств на организацию службу налогового менеджмента, то даже при высокой налоговой нагрузке оно не сможет ее организовать. Поэтому каждое предприятие, формируя службы НМ, должно исходить:

1. Какие средства оно может выделить на организацию такой деятельности;

2. Смогут ли эти затраты окупиться и за какое время

Для крупных предприятий следует создать отдел или возложить эти функции на работника бухгалтерии.

Для малых – специальной налоговой службы не могут быть создано, и функции берет руководитель.

1. Генеральный директор

   1. Финансовый директор

      1. Налоговый менеджер

      2. Главный бухгалтер

   2. Начальник юридического отдела

   3. Коммерческий директор

Пример должностной инструкции

УТВЕРЖДАЮ

Ген. Директор ЗАО «Знание – сила»

__________ Л.И. Пчинская

«___»_____________2012

Должностная инструкция налогового менеджера

1. Общие положения – наименование должности (налоговый менеджер). ННазвание отдела (налоговый отдел, бухгалтерия, финансово-плановый отдел). Налоговый менеджер находится в подчинении у финансового директора и получает от него приказы и распоряжения, дополнительные распоряжения может получать от генерального директора и от начальника юридического отдела (указание этих сотрудников он может выполнять, если не противоречат указаниям финансового директора). Налоговый менеджер дает распоряжения и методические указания: главбуху, коммерческому директору, производственному директору, руководителям структурных подразделений организации. В случае необходимости в связи с отсутствием налогового менеджера его заменяет финансовый директор. В случае необходимости, налоговый менеджер замещает специалистов, находящихся в его распоряжении. На должность налогового менеджера назначается лицо, отвечающее следующим критериям: образование, специальность, стаж работы, должностной оклад. Налоговый менеджер имеет право на отпуск и получать премии.

2. Цели – оптимизация налоговых платежей организации в рамках налогового законодательства; избежание финансовых и налоговых рисков; улучшение налогового администрирования в организации.

3. Функции – участие в разработке регламентирующих документов организации, устава и различных положений; разработка и обоснование применения налогового режима, эффективной системы налогообложения; создание, поддержание и систематическое обновление информационной базы по налоговому законодательству; участие в обосновании системы договоров и контрактов организации; разработка налоговой составляющей в учетной политике предприятия, финансовом плане и плане движения денежных средств; разработка и обоснование налоговой политики и налогового плана в целом по организации и по обособленным структурным подразделениям; осуществление внутреннего налогового контроля, анализ налогообложения организации, разработка мер по совершенствованию налогового администрирования; обеспечение выполнения внешнего налогового контроля, своевременное и полное предоставление документации должным лицам налоговых органов; осуществление налогового производства на предприятии.

4. Информация – налоговый менеджер обменивается информацией со следующими организациями: органы государственного управления по поводу регистрации компании и местные органы управления по поводу отдельных сфер деятельности; инспекция ФНС, отделения пенсионного фонда, фонда социального страхования и фонда медицинского страхования по поводу постановки на учет, предоставление отчетности, по вопросам льгот; органы государственной регистрации и прав собственности; арбитражные суды по поводу разрешения налоговых споров и претензии. Налоговый менеджер обменивается информацией с работниками подразделений своей организации: главбух, начальник юридического отдела, финансовый директор.

5. Права – участвовать в обсуждении вопросов и вносить поправки по вопросам принятия и изменения устава, структурных изменений в организации, сотрудничество с другими предприятиями, обоснования системы договоров, финансового планирования. Имеет право запрашивать информацию в финансовом отделе, в бухгалтерии и т.д.; право самостоятельно решить следующий вопрос: постановке …планирование денежных потоков в части налоговых платежей, организация налоговых платежей в соответствии с налоговым календарем, взаимодействие с ФНС.

6. Ответственность – за: незнание действующий в РФ закона и нормативных актов; отсутствие несвоевременную или некачественную подготовку информации для разработки налогового плана и плана движения денежных средств; нарушение организацией налогового режима; несвоевременную постановку на учет в налоговых органах и во внебюджетных социальных фондов; ошибки в исполнении налоговых обязательств; небрежное выполнение анализа налоговых платежей организации; невнимательное отношение и отказ в оказании консультационной помощи персоналу организации; корыстное или незаконное использование предоставленных прав.