- •1.Необходимость налогов и их роль в экономике гос-ва:
- •2.Экономическое содержание налога и его социально-экономическая роль в современном гос-ве:
- •3. Признаки налога:
- •4.Определение налога и сбора:
- •5.Прямые и косвенные налоги:
- •6. Налогоплательщики (субъекты, налоговые агенты, законные представители налогоплательщика, резиденты-нерезиденты, взаимозависимые лица):
- •7.Функции налогов:
- •8. Экономические функции налогов:
- •14.Контрольная функция налогов:
- •15. Международная функция налогов.
- •16. Экономические принципы налогообложения.
- •17. Юридические принципы налогообложения.
- •18. Организационные принципы налогообложения.
- •19. Обязательные элементы налога.
- •20. Факультативные элементы налога.
- •21. Субъекты налога.
- •22. Объекты налога.
- •23. Налоговые ставки и их виды.
- •24. Налоговая база.
- •25. Порядок и способы исчисления налогов.
- •26. Порядок и способы уплаты налога.
- •27. Сроки уплата налога.
- •28. Налоговые льготы.
- •29. Классификация налогов.
- •31. Общие теории налогов.
- •32. Налоги в общих экономических теориях xXв.
- •33.Сущность теории переложения налогов. Примеры.
- •34. Теория налогового предела. Примеры.
- •35. Сущность и роль прямого и косвенного налогообложения. Примеры.
- •36. Сущность и роль прогрессивного и пропорционального налогообложения. Примеры.
- •37. Налоговой мультипликатор Кейнса: сущность и использование экономика.
- •38. Налоговый стабилизатор Кейнса: сущность действия.
- •39. Налоговое бремя экономики, отрасли, предприятия, населения. Сущность и порядок расчета. Кривая Лаффера.
- •40. Собираемость налогов. Сущность и порядок исчисления.
- •41. Вклад отечественных экономистов в науку о налогах.
- •42. Сущность и виды(модели) налоговой политики.
- •43. Система налогов и система налогообложения.
- •44. Налоговый механизм, налоговый контроль.
- •45. Налоговое администрирование, как система управления налоговыми отношениями.
- •Государственный:
- •2) Негусуларственный:
26. Порядок и способы уплаты налога.
Налоги (сборы) уплачиваются в наличной или безналичной форме: уплата в безналичной форме производится путем подачи платежного поручения перечислить сумму налога с банковского счета налогоплательщика. Уплата в наличной форме может производиться посредством почтового перевода, через кассу сельского или поселкового органа местного самоуправления или через сборщика налогов и сборов. Уплата налога в не денежной форме (например, передача государству товаров или выполнение для государственных нужд каких-либо работ) не допускается .
Уплата налога производится разовой уплатой всей суммы налога либо по частям (скажем, уплатой авансовых платежей в течение налогового периода, по окончании которого производится перерасчет). Конкретный порядок уплаты налога устанавливается применительно к каждому. Порядок уплаты федеральных налогов устанавливается НК РФ, региональных налогов - законами субъектов РФ, местных налогов нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления в соответствии с НК РФ.
В литературе выделяют три основных методологических способа уплаты налога:
по декларации, когда налогоплательщик обязан представить в установленный срок в налоговый орган заполненную в установленном порядке налоговую декларацию, в которой указываются сведения: о полученных доходах и произведенных расходах, источниках доходов, налоговых льготах и исчисленной сумме налога, а также другие юридически значимые для налогообложения сведения;
у источника выплаты дохода. В этом случае налогоплательщик получает часть дохода за вычетом налога, рассчитанного и удержанного бухгалтерией предприятия или предпринимателем, производящим выплату дохода (заработной платы, сумм материального поощрения и т. д.);
• кадастровый способ уплаты налога, основанный на использовании данных реестров, содержащих информацию о земле, недвижимости, недрах и пр.7 Кадастр - это реестр, который устанавливает перечень типичных объектов (земель, доходов и т. п.), классифицируемых по внешним признакам, и определяет среднюю доходность объекта обложения.
27. Сроки уплата налога.
Сроки уплаты налога устанавливаются, изменяются нормативными правовыми актами о налогах и сборах применительно к каждому из них. Как правило, срок уплаты налога соответствует моменту завершения налогового периода либо отчетного периода и определяется календарной датой или истечением периода времени, исчисляемого годами, кварталами, месяцами, неделями и днями, а также указанием на событие, которое должно наступить или произойти, либо действие, которое должно совершиться. Например:
уплата акциза при реализации подакцизных товаров производится за истекший налоговый период не позднее последнего числа месяца, следующего за отчетным месяцем;
налог на имущество, переходящее в порядке наследования, должен быть уплачен до истечения 3-х месяцев с момента оформления принятия наследства, а государственная пошлина должна быть уплачена до подачи искового заявления в суд.