- •1.Необходимость налогов и их роль в экономике гос-ва:
- •2.Экономическое содержание налога и его социально-экономическая роль в современном гос-ве:
- •3. Признаки налога:
- •4.Определение налога и сбора:
- •5.Прямые и косвенные налоги:
- •6. Налогоплательщики (субъекты, налоговые агенты, законные представители налогоплательщика, резиденты-нерезиденты, взаимозависимые лица):
- •7.Функции налогов:
- •8. Экономические функции налогов:
- •14.Контрольная функция налогов:
- •15. Международная функция налогов.
- •16. Экономические принципы налогообложения.
- •17. Юридические принципы налогообложения.
- •18. Организационные принципы налогообложения.
- •19. Обязательные элементы налога.
- •20. Факультативные элементы налога.
- •21. Субъекты налога.
- •22. Объекты налога.
- •23. Налоговые ставки и их виды.
- •24. Налоговая база.
- •25. Порядок и способы исчисления налогов.
- •26. Порядок и способы уплаты налога.
- •27. Сроки уплата налога.
- •28. Налоговые льготы.
- •29. Классификация налогов.
- •31. Общие теории налогов.
- •32. Налоги в общих экономических теориях xXв.
- •33.Сущность теории переложения налогов. Примеры.
- •34. Теория налогового предела. Примеры.
- •35. Сущность и роль прямого и косвенного налогообложения. Примеры.
- •36. Сущность и роль прогрессивного и пропорционального налогообложения. Примеры.
- •37. Налоговой мультипликатор Кейнса: сущность и использование экономика.
- •38. Налоговый стабилизатор Кейнса: сущность действия.
- •39. Налоговое бремя экономики, отрасли, предприятия, населения. Сущность и порядок расчета. Кривая Лаффера.
- •40. Собираемость налогов. Сущность и порядок исчисления.
- •41. Вклад отечественных экономистов в науку о налогах.
- •42. Сущность и виды(модели) налоговой политики.
- •43. Система налогов и система налогообложения.
- •44. Налоговый механизм, налоговый контроль.
- •45. Налоговое администрирование, как система управления налоговыми отношениями.
- •Государственный:
- •2) Негусуларственный:
17. Юридические принципы налогообложения.
Принципы налогового права (юридические принципы) — это основные исходные положения в системе финансово-правовых норм, развивающие конституционные начала и реализуемые в процессе установления налогов.
Принципы налогового права могут быть как общими для налоговой системы в целом (например, принцип установления налогов и сборов законами), так и специфическими, влияющими на ее отдельные элементы (например, принцип однократности налогообложения).
Эти принципы должны развивать, наполнять смыслом такие конституционные начала, как равенство прав и свобод человека и гражданина, единство экономического пространства, признание и защита государством всех форм собственности и т. д. Общие принципы налогообложения служат основой для разработки федерального, регионального и местного законодательства. Эти принципы призваны гармонизировать фискальные интересы государства и кошелек налогоплательщика, соблюдать справедливость, соразмерность этих отношений.
По своему содержанию юридические принципы налогообложения можно подразделить на группы:
1.Принципы налогового права, отражающие сущность налога.
К этой группе принципов налогового права относятся следующие принципы:
1. Принцип публичной (общественной) цели взимания налогов означает, что налоговые доходы должны расходоваться государством только на общественные потребности (оборону, правосудие, социальные программы и т. д.).
2. Принцип приоритета фискальной направленности налогообложения. Согласно этому принципу финансированию бюджета принадлежит главенствующее значение.
3. Принцип абстрактности налоговых платежей. В большинстве своем налоги не должны иметь целевой направленности, т. е. финансировать конкретные расходы.
2. Принципы, используемые в ходе разработки налогового законодательства.
В эту группу входят следующие принципы:
1. Принцип установления налогов и сборов законами — конституционный принцип (ст. 57, ч. 3 ст. 75). В п. 1 ст. 3 Налогового кодекса указано, что каждое лицо обязано уплачивать законно установленные налоги и сборы.
2. Принцип установления налогов и сборов в должной процедуре означает, что внесение законопроектов о налогах должно пройти определенные, строго оговоренные в Конституции стадии.
3. Принцип отрицания обратной силы налоговых законов — общеотраслевой принцип, согласно которому вновь принятый закон, приводящий к изменению размеров налоговых платежей, не распространяется на отношения, возникшие до его принятия.
4. Принцип приоритета налогового закона над неналоговыми законами является специальным и означает, что если в неналоговых законах есть нормы, так или иначе касающиеся налоговой сферы, то применять их можно только в том случае, если они подтверждены и соответствуют нормам налогового законодательства.
5. Принцип наличия всех элементов налога в налоговом законе предполагает, что отсутствие хотя бы одного элемента позволяет налогоплательщику не уплачивать налог или уплачивать его удобным для себя образом.
3.Принципы, обеспечивающие реализацию и соблюдение прав и свобод налогоплательщиков:
1. Принцип юридического равенства налогоплательщиков закреплен. Этот принцип означает, что нельзя устанавливать различные условия налогообложения в зависимости от таких критериев, как, например: форма собственности, раса, пол, национальность, язык, имущественное и должностное положение, принадлежность к общественным объединениям и другие обстоятельства.