Практическая работа №10

Тема: Расчет единого налога на вмененный доход

Задача №1

Найти: Сумму ЕНВД

Исходные данные: Сумма налога, рассчитанного по вмененному доходу ИП за I квартал 2011 года составила 28 000рублей. Сумма фактически уплаченных страховых взносов на обязательное пенсионное страхование наёмных работников за I квартал равна 10 000рублей. Сумма фиксированных платежей в пенсионный фонд, уплаченных ИП за себя за I квартал 2011 года – 450рублей. Сумма фактически выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособности за счет работодателя – 1500рублей.

Решение:

1) Для налогоплательщиков, использующих в качестве налоговой базы доходы, сумма единого налога, начисленного за налоговый период может быть уменьшена на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и на выплаты работникам пособий по временной нетрудоспособности, но не более 50% от суммы единого налога (28 000руб.)

2) Найдем сумму страховых взносов:

10 000руб.+450руб.+1500руб.= 11 950руб.

3) Сумма реально уплаченного налога:

28 000руб. – 11 950руб. = 16 050руб.

Ответ: Сумма ЕНВД= 16 050руб.

Задача №2

Найти: Налоговые обязательства предпринимателя за I квартал 2011года

Исходные данные: Предприниматель получил свидетельство о государственной регистрации 19января 2011года и 22 января приступил к коммерческой деятельности - розничной торговле товаров в магазине площадью 47м² . Действующие корректирующие коэффициенты: К₁=0,47; К₂=1,104. Базовая доходность с 1м² магазина – 1800руб. наёмные работники не привлекались. Пенсионные взносы уплачены в размере 450руб.

Решение:

1) Найдем вмененный доход за квартал, т.к. предприниматель начал работать с 22 января, то считаем за 2 месяца:

(1800руб.*(47м²*0,47*1,104)*2мес = 87 794руб.

2) Рассчитаем сумму налога с вмененного дохода:

87 794руб.*15% = 13 169руб.

3) Найдем сумму налога, подлежащую уплате в бюджет, т.к. уже были уплачены пенсионные взносы в размере 450руб.,то:

13 169руб. – 459руб. = 12 719руб.

Ответ: Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет = 12 719руб.

Задача №3

Найти: Сумму ЕНВД

Исходные данные: Кафетерий с численностью работающих 25 человек расположен в центре Пензы. Базовая доходность 1м² площади кафетерия в месяц равна 1000руб.; площадь зала обслуживания посетителей 145м², кухни и других подсобных помещений – 63м², К₁= 0,7; К₂= 1,104.

Решение:

1) Найдем вмененный доход за квартал:

(1000руб.*(145м²*0,7*1,104)*3мес = 336 168руб.

2) Рассчитаем сумму налога с вмененного дохода:

336 168руб.*15% = 50 425руб.

Ответ: Сумма ЕНВД = 50 425руб

Задача №4

Найти: ЕНВД за налоговый период, который должна оплатить столовая

Исходные данные: Организация розничной торговли, имеющая торговый зал площадью 50м², оказывает услуги общественного питания в отдельном зале площадью 40м². Базовая доходность по торговому залу 1200руб., зал обслуживания 700руб. Значение коэффициента К₁ для торгового зала 0,51; для зала обслуживания 0,8;значение коэффициента К₂ = 1,096.

Решение :

1) Найдем сумму вмененного дохода с торгового зала:

(1200руб.*(0,51*1,096*50м²)*3мес = 100 613 руб.

2) Рассчитаем сумму налога с вмененного дохода по торговому залу :

100 613руб.*15% = 15 092руб.

3) Найдем сумму вмененного дохода с зала обслуживания:

(700руб.*(0,8*1,096*40м²)*3мес = 73 651руб.

4) Рассчитаем сумму налога с вмененного дохода по залу обслуживания:

73 651руб.* 15% = 11 048руб.

5) Найдем общую сумму ЕНВД, подлежащей уплате в бюджет:

11 048руб.+ 15 092руб. = 26 140руб.

Ответ: Сумма ЕНВД, которую должна уплатить столовая = 26 140руб.

Задание №5

Найти: Сумму ЕНВД за месяц и налоговый период, который должен уплатить магазин

Исходные данные: Организация розничной торговли имеет торговый зал площадью 60м² и 3 лотка, через которые осуществляется торговля. Базовая доходность по торговому залу 1200руб., по лотку 6000руб. Значение коэффициента К₁ по торговому залу 0,8; по 1-ому лотку – 0,84; по 2-ому лотку – 0,6; по 3-ему лотку – 0,98; значение коэффициента К₂= 1,096.

Решение:

1) Найдем сумму вмененного дохода с торгового зала:

(1200руб.*(0,8*1,096*60м²)* 3мес = 189 389руб.

2) Рассчитаем сумму налога с вмененного дохода по торговому залу6

189 389руб.* 15% = 28 408руб.

3) Найдем сумму вмененного дохода по 1-ому лотку:

(6000руб.*(0,84*1,096)*3мес = 16 572 руб.

4) Рассчитаем сумму налога с 1-ого лотка:

16 572руб.*15 % = 2 486руб.

5) Найдем сумму вмененного дохода по 2- ому лотку:

(6000руб.* 0,6*1,096)*3мес = 11 837руб.

6) Рассчитаем сумму налога со 2- ого лотка:

11 837руб.*15% = 1 776руб.

7) Найдем сумму вмененного дохода по 3 – ему лотку:

(6000руб.*0,98*1,096)*3мес = 19 333руб.

8) Рассчитаем сумму налога с 3 – его лотка:

19 333руб.* 15% = 2 900руб.

9) Найдем общую сумму налога за квартал со всех помещений:

28 408руб.+2 486руб.+1 776руб.+2 900руб. = 35 570руб.

10) Найдем сумму ЕНВД за месяц:

35 570руб./ 3мес = 11 857руб.

Ответ: Сумма ЕНВД за месяц = 11 857руб; сумма ЕНВД за налоговый период = 35 570руб.

Задание №6

Найти: Сумму ЕНВД за III квартал 2011года

Исходные данные: Предприниматель оказывает парикмахерские услуги. В салоне работает 3 мастера, не считая предпринимателя. К₁ = 0,9;К₂ = 1,104; базовая доходность на 1 человека равна 7 500руб. в месяц.

Решение:

1) Найдем сумму вмененного дохода:

(7 500руб.*(4чел*0,9*1,104)*3мес = 89 424руб.

2) Рассчитаем сумму налога с вмененного дохода:

89 424руб.* 15% = 13 414руб.

Ответ: Сумма ЕНВД за III квартал 2011года = 13 414руб.