Практическая работа №5

Тема: Заполнение сведений о доходах физических лиц по форме 2НДФЛ «Справка о доходах физического лица»

Исходные данные: В примере декларацию будет заполнять Красина Ирина Васильевна, дата рождения 15. 07. 1975года. ИНН – 583501234567, КПП - 583501001 Номер страхового пенсионного свидетельства – 123-456-789-00. Полный адрес: Пензенская обл, г.Пенза, пр-т Строителей д. 50,кв.102. индекс: 440062.Вид документа удостоверяющего личность: паспорт гражданина РФ(код 21). Серия и номер: 1234 567890. Место выдачи паспорта: ОВД Октябрьского района, дата выдачи: 12.03.2001г.

В начале года с января по март Ирина Васильевна работала в детском саду №39 (ИНН источника выплаты – 5835098765, КПП – 583501001,ОКАТО – 56401000000) на должности помощника воспитателя, и получила общую сумму доходов в размере – 15 000рублей.

Практическая работа № 6-7.

Тема: заполнение декларации 3 –НДФЛ.

Исходные данные:

В примере декларацию будет заполнять Красина Ирина Васильевна.

Дата рождения 15.07.1975г.

ИНН 583501234567

№страхового пенсионного свидетельства 123- 456- 789 -00

С января по декабрь 2010года она занималась предпринимательской деятельностью ( сдача внаем собственного нежилого недвижимого имущества Код- 70.20.2) сумма дохода 100т.р.

Материальные расходы 20т.р.

Прочие расходы 2,4т.р

Сумма авансовых платежей 8000р.

Кроме того в 2010 году они с мужем купили квартиру

Почтовый индекс 440062

Полный алрес Пензенская обл., г. Пенза, пр-т Строителей, д. 50,кв.102.

Дата приобретения жилья 12.04.2010года.

Дата регистрации права собственности на квартиру 15.04.2010года.

Доля собственности ½.

Платили за обучение своего сына 15т.р.

Код страны 643

Вид документа удостоверяющего личность паспорт гражданина РФ и его код 21

Серия 1234 номер 567890

Место выдачи ОВД Октябрьского района Г.Пензы

Дата выдачи 12.03.2001года

В начале года с января по март Ирина Васильевна работала в детском саду №39, на должности помощника воспитателя и получила общую сумму дохода в размере 15000руб.

ИНН источника выплаты 5835098765

КПП 583501001

Доход от предпринимательской деятельности

Месяц	01	0	03	04	05	06	07	08	09	10	11	12
Доход,т.р.	8	8	8	8	8	8	8	8	8	8	10	10
Расходт.р	0,2	0,2	0,2	0,2	0,2	0,2	0,2	0.2	5,2	5,2	5,2	5,2

Практическая работа №8.

Тема: Расчет единого налога при упрощенной системе налогообложения

Задача №1

Найти: сумму единого налога, подлежащую уплате в бюджет.

Исходные данные: По субъекту малого предпринимательства, перешедшего на УСНО (объект налогообложения «доходы за вычетов расходов»), имеются за отчетный период следующие данные:

- выручка от реализации продукции составила 6млн. руб.,

- выручка от реализации основных фондов по остаточной стоимости – 300тыс.руб.,

- дивиденды, начисленные по акциям – 100тыс.руб.,

- имущество, полученное безвозмездно – 200тыс.руб.,

- закреплено сырье на 1млн.руб.,

- использовано сырье на сумму 790тыс.руб.,

- расходы на топливо составили 150тыс.руб.,

- текущий ремонт 160тыс.руб.,

- приобретен компрессор в сумме 50тыс.руб.,

- израсходовано на оплату труда 350тыс.руб.,

- затраты на подготовку и освоение производства составили 1000тыс.руб.,

- расходы на рекламу в сумме 150тыс.руб.

Решение:

1. Посчитаем все доходы налогоплательщика:

6млн.руб.+300 000руб.+100 000руб.+200 000руб.= 6 600 000руб.

2. Посчитаем все расходы налогоплательщика:

1млн.руб.+790 000руб.+150 000руб.+160 000руб.+250 000руб.+50 000руб.+350 000руб.+100 000руб.+150 000руб.= 3 000 000руб.

3. Теперь найдем прибыль налогоплательщика:

6 600 000руб. – 3 000 000руб.= 3 600 000руб.

4. Найдем сумму налога, подлежащую уплате в бюджет налогоплательщиком. Так как объектом налогообложения являются доходы за вычетов расходов, то ставка налога будет равна – 15%:

3 600 000руб.*15%= 540 000руб.

Ответ: сумма налога, подлежащая уплате в бюджет равна 540 000руб.

Задача №2

Найти: Сумму единого налога, подлежащего внесению в бюджет за II квартал.

Исходные данные: Предприниматель ремонтирует оборудование. В результате деятельности:

- получено от клиентов 445 780 руб.,

- получено от продажи личного автомобиля, принадлежащего предпринимателю 25 000руб.,

- уплачено за аренду помещений 90 000руб.,

- оплачены материалы на сумму 231 000руб.,

- оплачен НДС за материалы в сумме 35 344руб.,

- выплаты на заработную плату составили 47 800 руб.,

- перечислены взносы в пенсионный фонд на сумму 6 692руб.,

Ставка налога – 15%, уплачено налога в I квартале – 1500 руб.

Решение:

1. Посчитаем все доходы налогоплательщика, т.к. машина была личной собственностью предпринимателя, то сумма, полученная от продажи машины в доходы предприятия учитываться не будет:

445 780руб.

2. Посчитаем все расходы налогоплательщика:

90 00руб.+ 231 000руб.+ 35 344руб.+ 47 800руб.+ 6 692руб.+ 1 500руб.= 411 536руб.

3) Теперь рассчитаем прибыль налогоплательщика:

445 780руб. – 411 536руб.= 34 244руб.

4) Найдем сумму налога за II квартал:

34 244руб.*15%=5 137руб.

Т.к. в I квартале налог был уплачен в сумме 1 500руб., то сумма во II квартале составит (5137руб. - 1 500руб.= 3 637руб.).

Ответ: Сумма налога, подлежащая внесению в бюджет во II квартале равна 3 637руб.

Задача №3

Найти: Сумму налога к уплате

Исходные данные: Выручка предпринимателя за 3 квартала составила 63 000руб., ставка налога равна -6%. Сумма уплаченных страховых взносов составила 1 350руб., а сумма единого налога, исчисленная за первые 2 квартала- 1 380 руб.

Решение:

1. Найдем сумму налога за 3 квартала:

63 000руб.*6%= 3 780 руб.

2. Т.к. в первых двух кварталах был уплачен налог в сумме 1 380руб., то сумма подлежащая уплате в бюджет в III квартале равна:

3 780руб. – 1 380руб.= 2 400руб.

3. Для налогоплательщиков использующих в качестве налоговой базы доходы, сумма единого налога, начисленного за налоговый период может быть уменьшена на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и на выплату работникам пособий по временной нетрудоспособности, но не более 50% от суммы единого налога.

Т.к. сумма 1 350руб. уплаченная по страховым взносам более 50% от суммы начисленной суммы налога, то сумма единого налога может быть уменьшена на (2 400руб.*50% = 1 200руб.).

4) Сумма единого налога подлежащая уплате в бюджет составляет:

2 400 руб. – 1 200руб.= 1 200руб.

Ответ: Сумма налога к уплате равна 1 200руб.

Задача №4

Найти: Сумму налога, подлежащую уплате в бюджет

Исходные данные: Налогоплательщик, применяющий УСНО, уплачивает налог с доходов уменьшенных на величину расходов. Результаты деятельности налогоплательщика за отчетный период:

- выручка от реализации произведенной продукции 10 млн.руб.,

- себестоимость реализованной продукции 6 950тыс.руб.,

- накладные расходы 1 500тыс.руб.,

- внереализационные расходы 1 500тыс.руб.

Решение:

1. Доход налогоплательщика: 10млн.руб.

2. Расход налогоплательщика:

6 950тыс.руб.+1 500тыс.руб.+1 500тыс.руб.= 9 950 тыс.руб.

3. Найдем прибыль налогоплательщика:

10 млн.руб. – 9 950тыс. руб. = 50 000руб.

4) При ставке 15% сумма налога подлежащая уплате в бюджет составит:

50 000руб.* 15% = 7 500руб.

5) Минимальный налог равен 1% от выручки:

10 млн.руб.*1%= 100 000руб.

6) Минимальный налог больше расчетного, поэтому налогоплательщик должен оплатить минимальный налог в сумме 100 000руб.

ОТВЕТ: сумма налога подлежащая уплате в бюджет равна 100 000руб.