Практическая работа №3.

Тема: применение и исчисление налоговых вычетов.

Задача 1.

Найти: сумму социальных налоговых вычетов и сумму налога причитающегося к оплате.

Исходные данные: в семье на платной основе учатся отец и двое детей – младший ребенок (11лет) в лицее; а старший ребенок (20лет) на дневной форме обучения в вузе на платной основе; отец учится на заочной форме обучения. Образовательные учреждения имеют лицензии, родители – налогоплательщики представили в налоговый орган документы, подтверждающие оплату обучения в размере:

за младшего ребенка – 50000руб.

за старшего ребенка – 80000руб.

за отца – 40000руб.

Решение:

Налогоплательщик имеет право на социальный налоговый вычет в сумме уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за свое обучение в образовательных учреждениях в размере фактически произведенных расходов на обучение, но не более 50000руб., а также в сумме уплаченной родителем за обучение своих детей, в возрасте до 24 лет, обучающихся на дневной форме обучения в образовательных учреждениях имеющих лицензию в размере фактических расходов на это обучение, но не более 50000руб. на каждого ребенка, в общей сумме на обоих родителей. Значит на младшего ребенка предоставляется социальный налоговый вычет на сумму 50000руб., на старшего ребенка – 50000руб. также предоставляется вычет на родителя. Общая сумма вычетов составляет 140000руб. Сумма превышения расходов над суммой использованного социального налогового вычета 30000руб. и остается на удержании налогоплательщика и на следующий налоговый период на переходит.

Задача №2.

Найти: сумму имущественных налоговых вычетов и сумму НДФЛ

Исходные данные: группа физических лиц ( 4 человека), владеющая жилым домом ( общая долевая собственность) в течение 2 лет, продала его за 2500000 руб. Фактические документально подтвержденные расходы на строительство дома составляют 1700000руб.

Доли владельцев в собственности таковы:

Гражданин А владеет 10% дома;

Гражданин В владеет 40% дома;

Гражданин С владеет 30% дома;

Гражданин D владеет 20% дома.

Доход по условиям договора распределяется поровну.

Решение:

1. доход каждого из владельцев:

2500т.руб. / 4чел. = 625т.р.

2)Найдем долю вложения:

гражданина А:

(1700т.р. × 10%)/100% = 170т.р.

гражданина В:

(1700т.р. × 40%)/100% = 680т.р.

гражданин С:

(1700т.р. × 30%)/100% = 510т.р.

гражданина D:

(1700т.р. × 20%)/100% = 340т.р.

3)Налогооблагаемая база

гражданина А:

625т.р. – 170т.р. = 455т.р

гражданина В:

625т.р. – 680т.р. = -55т.р.

гражданина С:

625т.р. – 510т.р. = 115т.р.

гражданина D:

625т.р. – 340т.р. = 285т.р.

4)Сумма налога:

гражданина А:

455т.р. ×13% = 59,15т.р.

гражданина В:

т.к. налогооблагаемая база ушла в минус, то налогом облагаться ни чего не будет. И в связи с этим следует что налогооблагаемая база равна нулю.

гражданина С:

115т.р. × 13% = 14, 95т.р.

гражданина D:

285т.р. × 13% = 37,05т.р.

5)Сумма НДФЛ:

59,15т.р. +14,95т.р. + 37,05т.р. = 111,15т.р.

Ответ: сумма НДФЛ равна 111,15т.р.

Задача № 3.

Найти: сумму налога причитающуюся к оплате при продаже имущества.

Исходные данные: физическое лицо продало организации квартиру находившуюся в его собственности2,5 года – за 2500т.р., машину находившуюся в собственности 1 год- за 500т.р., яхту, находившуюся в собственности 4 года – за 400т.р. Организация выплатила налогоплательщику сумму без удержания налога и сообщила в налоговый орган по месту регистрации налогоплательщика.

Решение:

1. Сумма от продажи

2500т.р. + 500т.р. +400т.р. = 3400т.р.

2)Квартира находилась в собственности у налогоплательщика менее 3 лет, значит вычет от продажи предоставляется не более 1000т.р.

Машина находилась в собственности менее 3 лет, значит вычет от продажи предоставляется не более225т.р.

Т.к. яхта находилась в собственности более 3 лет, значит вычет предоставляется в полной сумме полученной от продажи налогоплательщиком.

Итого сумма вычетов составит:

1000т.р. + 225т.р. + 400т.р. = 1625т.р.

3)найдем налогооблагаемую базу:

3400т.р. – 1625т.р. = 1775т.р.