- •Экономическое содержание основного капитала
- •Источники финансирования основного капитала
- •28. Амортизация и ее роль в воспроизводственном процессе
- •29.Долгосрочное финансирование организации
- •30.Методы банковского кредитования
- •31.Система кредитования, элементы системы и формы ссудных счетов
- •32.Процесс получения и погашения банковского кредита
- •33.Оценка финансового состояния организации
- •34.Анализ ликвидности организации
- •35.Анализ финансовой устойчивости организации
- •36.Типы финансовой устойчивости организации
- •37.Анализ величины текущих финансовых потребностей организации
- •38.Анализ кредитоспособности организации
- •40.Анализ деловой активности организации
- •39.Анализ денежных потоков организации
- •41.Анализ использования запасов
- •42.Анализ использования оборотных активов
- •43.Анализ рыночной активности организации
- •44.Ликвидный денежный поток
- •45. Анализ прибыльности организации
- •47.Анализ имущественного состояния организации
- •49.Виды и методы финансового планирования
- •50. Система финансовых планов
- •48. Содержание и цели финансового планирования
- •1.Понятие финансов организации
- •2. Финансовые отношения организации
- •3. Принципы финансов организации
- •4. Функции финансов организации в финансовой системе
- •5.Финансовые ресурсы и их источники
- •6. Собственный капитал организации
- •7. Источники формирования собственного капитала организации
- •8. Государственное регулирование финансов организации
- •9. Особенности финансов организации различных организационно - правовых форм
- •10. Особенности финансов организации различных отраслей экономики
- •11. Процесс формирования расходов организации и из классификация
- •12. Процесс формирования доходов организации и их классификация
- •13.Финансовые методы управления расходами
- •14. Экономическое содержание и функции прибыли
- •15. Формирование, распределение и использование прибыли
- •16. Методы планирования прибыли
- •17. Влияние учетной политики на финансовый результат деятельности организации
- •19. Взаимосвязь выручки, расходов и прибыли от реализации продукции (анализ безубыточности)
- •20. Точка безубыточности, запас финансовой прочности, производственный левиридж
- •21. Экономическое содержание оборотного капитала
- •22.Структура оборотных активов организации и источники финансирования оборотных средств
- •23. Определение в потребности в оборотном капитале
- •24.Эффективность использования оборотного капитала
- •25.Производственный и финансовые циклы
21. Экономическое содержание оборотного капитала
Оборотный капитал- денежные средства вложенные в имущество организации со сроком участи в хозяйственном обороте не менее года и по стоимости, не превышающая 20 тыс. рублей. В соответствии с выполняемыми функциями оборотный капитал принято делить на 2 категории: оборотные производственные фонды, фонды обращения.
Оборотные производственные фонды – материалы, комплектующие, ГСМ, полуфабрикаты, хозяйственный инвентарь
Фонды обращения – готовая продукция, расходы будущих периодов, денежные средства, дебиторская задолженность.
Функции оборотных активов:
- производственная
- платежно-расчетная – обеспечение своевременных расчетов с контрагентами в полном объеме
22.Структура оборотных активов организации и источники финансирования оборотных средств
Организация финансирования оборотных активов включает следующие этапы:
1.Определения состава и структуры оборотного капитала
2. Определение потребностей в денежных средствах для финансирования оборотных активов.
Методы:
- нормирование оборотных активов:
*поэлементное нормирование
*коэффициентное нормирование – сумма денежных средств, вложенные в оборотные активы определяется на основе данных предыдущего периода с учетом поправочных коэффициентов, учитывающих влияние – изменение цен, изменение технологического процесса, длительности производственного цикла.
*аналитическое нормирование – на основе данных базового года с учетом планируемого темпа роста объемов производств
Под процессом нормирование понимается определение минимального количества средств, необходимых для обеспечения непрерывного производственного цикла
Основной документ – смета затрат. По ней определяется однодневный расход. Нормативы по отдельному элементу продукции – частный актив, а вся сумма денежных средств, которую необходимо вложить – совокупный норматив.
3. Определение источников денежных средств.
Момент создания – уставный капитал, бюджетные средства, банковский кредит, средства головной организации.
Источники финансирования – прибыли, амортизационные отчисления, банковский кредит
4. Создание оборотных активов и контроль их сохранности, эффективного использования.
23. Определение в потребности в оборотном капитале
Модель Уилсона – позволяет определить оптимальную величину поставки материалов, сырья или готовой продукции. Учитываются параметры – длительность транспортного цикла, затраты на хранение.
Модель Баумоля – касается определения минимальной, оптимальной величины денежных средств на предприятии на основе ежедневных статистических остатков.
Модель Миллера – Орр – Определяет минимум и оптимум денежных средств на счетах предприятия.
24.Эффективность использования оборотного капитала
Показали эффективности использования оборотных активов:
- оборачиваемость = объем продаж/средние остатки оборотных активов
-длительность оборота = 365/ оборачиваемость (количество оборотов)
- рентабельность оборотного капитала = прибыль/ остатки оборотных активов * 100%
- коэффициент сохранности оборотных активов = остатки оборотных активов на конец года / остатки оборотных активов на начало
- коэффициент загрузки оборотных активов = себестоимость реализации продукции/ средние остатки оборотных активов