Основні категорії лізингової операції.
Об’єкт та суб’єкти (сторони лізингової угоди)
Строк лізингової угоди
Лізингові платежі
Послуги, що надаються по лізингу
Об’єкт лізингової операції — будь-яка форма матеріальних цінностей, яка не знищується у виробничому циклі.
Суб’єкти лізингової операції — сторони угоди:
прямі — лізингові фірми або компанії;
виробничі, торговельні, транспортні підприємства та населення; постачальники об’єкта угоди (виробничі та торговельні компанії);
непрямі — комерційні банки;
інвестиційні банки;
страхові компанії;
брокерські компанії;
інші посередницькі фірми.
Строк лізингової угоди = період лізингу, тобто строк дії угоди.
Фактори, що впливають на визначення строку лізингової угоди:
строк служби устаткування;
період амортизації устаткування;
цикл появи дешевшого аналога об’єкта угоди;
динаміка інфляційних процесів;
кон’юнктура ринку позичкових капіталів;
тенденції розвитку ринку позичкових капіталів.
Основні елементи лізингового платежу
Амортизація
Плата за ресурси
Лізингова маржа
Ризикова премія
Лізинговий процент — це плата за ресурси, лізингова маржа та ризикова премія.
Грошові платежі — всі платежі здійснюються в грошовому виразі.
Натуральні, або компенсаційні, платежі — розрахунки здійснюються товарами, що виробляються з використанням об’єкта лізингу або шляхом надання лізингодавцю зустрічних послуг.
Змішані платежі — поєднання грошових і компенсаційних виплат. Фіксовані ставки — встановлюються в грошовій, натуральній або змішаній формі в абсолютній сумі.
Пайові платежі — розраховуються як частка від обсягу реалізованої продукції, виробленої на орендованому обладнанні, шляхом участі у прибутках або валовому доході лізингоодержувача та ін.
Сукупні платежі — сума всіх лізингових платежів за весь період лізингу плюс плата за викуп орендованого майна у власність після закінчення строку угоди.
Лінійні платежі — сплачуються пропорційно рівними частками.
Прогресивні платежі — незначні внески, які встановлюються в початковий період контракту і поступово збільшуються в міру освоєння устаткування і розширення обсягу виробництва продукції.
Дегресивні платежі — виплати, що, поступово знижуючись, більшою мірою застосовуються при прискорених платежах на початковому етапі лізингу.
Сезонні платежі — застосовуються в сільському господарстві і переробних галузях з сезонним характером процесу виробництва, де можливості оплати значно поліпшуються після збору врожаю.
Одноразові платежі — здійснюються після поставки об’єкта лізингу та підписання сторонами акта приймання устаткування.
Періодичні платежі — щомісячні, щоквартальні, щорічні.
Платежі з авансом — це свого роду часткова попередня оплата в момент підписання лізингової угоди, яка потім вираховується із загального обсягу лізингових платежів, а решта суми погашається у встановленому порядку.
Згідно з п. 2 ст. 16 Закону України «Про лізинг» лізингові платежі включають:
суму, що відшкодовує частину вартості об’єкта лізингу, яка амортизується за строк, за який вноситься платіж;
суму, яка сплачується лізингодавцеві як процент за залучений ним кредит для придбання майна;
платіж як винагорода лізингодавцю за одержане в лізинг майно;
відшкодування страхових платежів, якщо об’єкт застрахований лізингодавцем;
інші витрати лізингодавця, передбачені договором лізингу.
При зовнішньому лізингу у розмір лізингових платежів має також включатися вартість митних платежів.