- •1. Федеральные налоги и сборы: их основные элементы и роль в формировании государственного бюджета
- •2. Основы построение налога на прибыль организаций, его фискальное и регулирующее значение.
- •3. Сущность и значение косвенного налогообложения, функции ндс.
- •Вопрос 4. Налог на доходы физических лиц России – плательщики (объект налогообложения), налоговые вычеты, дополнительные вычеты, ставки налога.
- •2) От источников в Российской Федерации - для физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации Стандартные налоговые вычеты.
- •Вопрос 5. Налогообложение доходов граждан-предпринимателей и других доходов.
- •Страховые взносы: категории плательщиков, налоговая база.
- •2. Нетрадиционные операции коммерческого банка. Факторинг. Сущность и содержание факторинга. Виды факторинга и их характеристики.
- •Лизинговые операции и их характеристики.
- •Права и обязанности участников лизинговых сделок
- •Порядок оформления лизинговых соглашений. Характеристика и содержание документов, используемых при заключении контрактов.
- •Понятие трастовых операций.
- •Виды и содержание трастовых услуг.
- •Другие виды услуг, оказываемые коммерческими банками: брокерские, страховые, консультационные и т.Д.)
Экзаменационный билет № 23
1. Федеральные налоги и сборы: их основные элементы и роль в формировании государственного бюджета
Современная НС РФ введена в действие с 1 января 1992 г. на основании Закона РФ «Об основах налоговой системы в РФ». Несовершенство данного Закон связано было с отсутствием единой законодательной и нормативной базы налогообложения. В целях разрешения сложившихся в налоговой системе проблем с 1 января 1999 г. введена первая часть НК РФ, с принятием которой стало возможно решение многих вопросов, связанных с налогообложением.
Одной из таких проблем являлась проблема количества действующих в стране налогов.
Налоги и сборы |
Норматив зачисления в ФБ, % |
Налог - на прибыль организации по ставке, установленной для зачисления в ФБ - НДС - на добычу полезных ископаемых (газ горючий природный) - на добычу полезных ископаемых (за искл. газа горючего) - водный |
- 100 - 100 - 100 - 95 - 100 |
Акциз -на спирт этиловый из пищевого сырья - на спирт этиловый из всех видов сырья, за искл. пищевого - на спиртосодержащую продукцию - на табачную продукцию - на автомобильный бензин, дизельное топливо - на автомобили легковые и мотоциклы - на подакцизные товары и продукцию, ввозимую на территорию РФ |
- 50 - 100 - 50 - 100 - 40 - 100 - 100 |
Сбор за пользование объектами водных биологических ресурсов |
- 70 |
Соц отчисления по ставке, установленной НК РФ в части, зачисляемой в ФБ |
- 100 |
Госпошлины (за искл. госпошлины, подлежащей зачислению в бюджеты и указанной статьях 56, 61.1 и 61.2 Бюджетного кодекса) |
- 100 |
Статьей 12 НК РФ предусмотрена трехуровневая система распределения налогов и сборов: федеральные, региональные и местные. Перечень налогов, направляемых в федеральный бюджет страны (ФБ), определен в статье 13 НК «Федеральные налоги и сборы». К ним относятся налоги:
НДС (гл. 21);
НДФЛ(гл. 23);
на прибыль организаций (гл. 25);
на добычу полезных ископаемых (гл. 26);
акцизы (гл. 22);
водный (подразд. 25.2);
- сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов (подразд. 25.1);
- государственная пошлина (гл. 25).
Федеральными налогами и сборами признаются налоги и сборы, которые установлены Налоговым кодексом РФ и обязательны к уплате на всей территории РФ. При этом все элементы федерального налога определены Налоговым кодексом РФ.
В соответствии со статьей 50 Бюджетного кодекса РФ в федеральный бюджет зачисляются налоговые доходы от федеральных налогов и сборов, налогов, предусмотренных специальными налоговыми режимами.