Порядок заключения операционной кассы

По оконч-ии операций с нал. деньгами заведующий кассой производит сверку суммы принятых и выданных кассовым раб-ком денег с записями в кассовых док-тах.

На осн-нии данных справок о суммах принятых и выданных денег (ценностей), приходных и расходных кассовых ордеров состав-ся сводная справка о кассовых оборотах. Сверка ее итогов с данными бух. учета оформ-ся подписью гл. бухгалтера (его зам-ля) на сводной справке о кассовых оборотах.

После сверки кассовых оборотов за день зав.кассой записывает в книгу учета ден. наличности и др. ценностей общую сумму прихода и расхода денег и выводит в ней остаток ден. наличности в операц-ой кассе КО, а также остаток др. ценностей на начало сл-его дня, к-ые заверяются подписями долж-ных лиц. Ответст-х за сохранность ценностей.

В случае расхождения м/у остатком денег в опер-ой кассе и данными бух. учета зав.кассой немедленно ставит об этом в известность руков-во КО и гл. бухгалтера. После выявления причин расхождения и подтверждения излишка или недостачи денег в кассе составляется акт.

После сводки кассы кассовые документы вместе с приложениями передаются для формир-ия и брошюрования кассовых док-тов одному из кассовых работников.

При формир-нии подборки кассовых док-тов необх-мо соблюдать сл-щее:

- док-ты д.б. подобраны по баланс-ым счетам в порядке возраст-ей нумерации отдельно по приходу, отдельно по расходу кассы;

- мемор-ые док-ты д.б. подобраны по номерам внебалансовых счетов - сначала приходные, затем - расходные;

- док-ты д.б. сформированы не позднее сл-его раб.дня в отдельные папки за каждый день;

- суммовые данные сброшюрованных док-тов подсчитываются на вычисл-ной машине с выводом инф-ции на печать;

- ленты подсчета отдельно по приходу и расходу кассовых и мемор-ых ордеров, подпис-ые работником, проводившим подсчет, помещ-ся в папки перед док-ми вместе с кассовыми журналами;

- на лицевой стороне папки ставится штамп или наклеивается ярлык.

Контроль за соблюдением кассовой дисциплины клиентами кредитной организации

В соотв-ии с действующим рос-ким законод-вом на КБ возложена ф-ции контроля за соблюд-ем клиентами порядка ведения операций с нал-ми денеж-ми ср-ми. КБ по соглас-нию с клиентом устан-ют ему лимит остатка кассы, по заявлению клиента принимают решение о расходовании п/п-ями денежной выручки из кассы и периодически проводят проверки кассовой дисциплины клиента.

Банки осущ-ют только превентивный контроль, направ-ый на предотвр-ие клиентами нарушений действ-его закон-ства. Санкции за нарушения предпринимают налог-е и правоохран-ные органы по рез-там проводимых ими проверок.

Т.о, задача банка при проведении кассовых операций клиента – выявить и предотвр-ть возможные нарушения с тем, чтобы защитить своих клиентов от штрафных санкций.

Осн-ми док-ми, к-ые регл-ют порядок ведения кассовых операций и условий работы с ден. наличностью, а также устан-ют правила проведения банком систематических проверок соблюдения п/п-ями кассовой дисциплины, явл-ся:

"Порядок ведения кассовых операций в РФ", Положение ЦБР от 5 января 1998 г. № 14-П "О правилах орг-ции наличного денежного обращения на тер-рии РФ".

Наиболее часто встр-еся нарушения порядка работы с ден. наличностью:

1. Превышение лимита остатка кассы

2. Превышение предельно допустимого размера расчетов наличными деньгами

3. Расходование поступающей денежной наличности в кассу п/п без согласования с банком либо на цели, отлич-еся от соглас-ных с банком

В соответствии с Кодексом РФ об администр-ых правонаруш-ях от 30.12.2004 N 195-ФЗ нарушение порядка работы с ден. наличностью и порядка ведения кассовых операций, выразившееся в осущ-нии расчетов нал.деньгами с др орг-ями сверх устан-ых размеров, неоприходовании (неполном оприх-нии) в кассу ден.наличности, несоблюдении порядка хранения свободных денежных средств, а равно в накоплении в кассе наличных денег сверх устан-ных лимитов, влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от 40 до 50 минимальных размеров оплаты труда, на ЮЛ – от четырехсот до пятисот минимальных размеров оплаты труда.