2.12)Расходы на реализацию продукции
Доля условно-постоянных затрат в этой статье составляет 10 %, а переменных 90 %.
Постоянные затраты:
а) на единицу продукции
464,55 · 0,10=46,455руб./т;
б) на весь выпуск
46,455· 2,6 · 106 =120,78 млн. руб.
Переменные затраты:
а) на единицу продукции
464,55· 0,90 =418,095руб./т;
б) на весь выпуск
418,095· 2,6· 106 =1087,05 млн. руб.
Проверка
на единицу продукции 46,455+ 418,095 = 464,55 руб./т;
на весь выпуск 120,78+1087,05 = 1207,83 млн. руб.
Далее определим постоянные и переменные затраты в статье «Расходы на реализацию продукции» для плановой калькуляции, т.е. с учетом увеличения производства продукции.
Постоянные затраты:
а) на единицу продукции
б) на весь выпуск постоянные затраты не изменяются и равны 120,78 млн. руб.
Переменные затраты:
а) на единицу продукции переменные затраты остаются без изменения и равны 418,095 руб./т;
б) на весь выпуск
418,095 · 2,912 · 106 = 1217,49 млн. руб.
С учетом изменения объема производства затраты по статье «Расходы на реализацию продукции» составят:
на единицу продукции 41,78 +418,095 =459,57руб./т;
на весь объем производства 120,78 + 1217,49=1338,28млн. руб.
Таблица 3. Плановая (новая) калькуляция себестоимости передельного чугуна.
Наименование статей затрат |
По плану |
|
|
По плану |
|
на одну тонну |
|
|
на весь выпуск |
||
кол-во |
цена |
сумма |
Кол-во |
Сумма |
|
т. |
руб.коп. |
руб.коп. |
млн т. |
млн.руб. |
|
ЗАДАННОЕ: |
|
|
|
|
|
МЕТАЛЛОШИХТА |
|
|
|
|
|
Михайловские окатыши |
0,1018 |
2950,00 |
300,28 |
0,2964 |
874,42 |
Агломерат |
1,4684 |
2850,00 |
4185,08 |
4,2761 |
12186,94 |
Качканарские окатыши |
0,1367 |
3100,00 |
423,75 |
0,3981 |
1233,97 |
Сварочный шлак |
0,0010 |
179,17 |
0,17 |
0,0028 |
0,51 |
ИТОГО металлошихты |
1,7079 |
2874,44 |
4909,29 |
4,9734 |
14295,84 |
|
|
|
|
|
|
ОТХОДЫ ОТ ПРОИЗВОДСТВА |
|
|
|
|
|
Скрап |
0,0006 |
266,57 |
0,15 |
0,0016 |
0,44 |
Пыль колошниковая |
0,0029 |
56,23 |
0,16 |
0,0085 |
0,48 |
Угар металлошихты |
0,7044 |
х |
х |
2,0513 |
|
ИТОГО отходов |
0,7079 |
0,44 |
0,31 |
2,0614 |
0,92 |
|
|
|
|
|
|
ВСЕГО задано за (-) отходов |
1,0000 |
1898,56 |
4908,97 |
2,912 |
14294,92 |
|
|
|
|
|
|
ФЛЮСЫ |
|
|
|
|
|
Конвертерный шлак |
0,0003 |
30,70 |
0,01 |
0,0009 |
0,03 |
Кварцит |
0,0004 |
1985,22 |
0,77 |
0,0011 |
2,25 |
ИТОГО флюсов |
0,0007 |
1147,57 |
0,78 |
0,002 |
2,28 |
ТОПЛИВО |
|
|
|
|
|
Кокс в пересчете на сухой |
0,3903 |
3460,00 |
1350,59 |
1,1367 |
3932,91 |
Природный газ |
0,0795 |
2173,50 |
172,83 |
0,2315 |
503,27 |
Уголь |
0,0136 |
2540,35 |
34,44 |
0,0395 |
100,28 |
Потери от измельчения |
0,0262 |
1380,00 |
36,16 |
0,0763 |
105,3 |
ИТОГО в условном |
0,5096 |
3127,86 |
1594,01 |
1,484 |
4641,75 |
|
|
|
|
|
|
РАСХОДЫ ПО ПЕРЕДЕЛУ |
|
|
|
|
|
1.Энергетические расходы |
|
|
|
|
|
Электроэнергия (1000 квтч) |
24,5465 |
1284,18 |
31,52 |
71,4793 |
91,79226 |
Пар |
0,0414 |
252,73 |
10,46 |
0,1205 |
30,46 |
Вода (1000 м3) |
0,0114 |
985,90 |
11,24 |
0,0332 |
32,73 |
Дутье |
1,0531 |
70,84 |
74,60 |
3,0665 |
217,23 |
Кислород (1000 м3) |
0,1001 |
892,91 |
89,38 |
0,2915 |
260,28 |
Азот |
0,0212 |
396,61 |
8,40 |
0,0617 |
24,46 |
Газ природный |
0,0011 |
1633,74 |
1,73 |
0,0031 |
5,04 |
Очистка газа |
0,4846 |
13,94 |
6,76 |
1,4112 |
19,67 |
Коксовый газ |
0,0021 |
695,52 |
1,47 |
0,0062 |
4,29 |
Химочищенная вода |
0,0167 |
28,35 |
0,47 |
0,0488 |
1,38 |
Сжатый воздух |
0,0119 |
125,39 |
1,50 |
0,0348 |
4,36 |
ИТОГО: |
х |
х |
237,53 |
|
691,69 |
Тепло отходящего газа (-) |
0,0045 |
79,30 |
0,36 |
0,0131 |
1,04 |
ИТОГО энергозатрат |
|
|
237,17 |
|
690,65 |
2.Заработная плата производственного персонала |
|
|
176,14 |
|
512,93 |
3. Отчисления на социальные нужды |
|
|
59,89 |
|
174,4 |
4.Сменное оборудование |
|
|
54,58 |
|
158,92 |
5.Ремонтный фонд |
|
|
386,35 |
|
1125,04 |
6.Содержание оборудования |
|
|
91,63 |
|
266,83 |
7.Содержание зданий |
|
|
96,53 |
|
281,08 |
8.Амортизация основных средств |
|
|
149,5 |
|
435,34 |
9.Работа транспортных цехов |
|
|
113,4865 |
|
330,47 |
10.Прочие расходы по цеху |
|
|
122,8 |
|
357,59 |
-охрана труда |
|
|
24,5856 |
|
71,59 |
ИТОГО расходов по переделу |
|
|
1490,22 |
|
4339,53 |
Общезаводские расходы |
|
|
323,09 |
|
940,83 |
Производственная себестоимость |
|
|
8316,29 |
|
24217,03 |
Расходы на реализацию продукции |
|
|
459,57 |
|
1338,28 |
Полная себестоимость чугуна чушкового |
|
|
8775,86 |
|
25555,31 |
Ценачугуна чушкового, ру/т |
|
|
12400,00 |
|
36108,8 |
Далее определяются следующие показатели на основе плановой калькуляции
1)Товарная продукция:
;
2)Прибыль от реализации продукции:
;
3)Рентабельность продукции:
4)Рентабельность продаж:
5)Затраты на один рубль товарной (реализованной) продукции:
6)Численность персонала в о плановом периоде:
Годовой
фонд оплаты труда (фонд заработной
платы)
млн.
руб.;
Месячный
фонд оплаты труда:
млн.
руб./мес.;
Средняя
заработная плата:
руб./месяц;
Численность
персонала:
чел;
7)Производительность труда в денежном выражении:
Производительность труда в натуральном выражении:
т./чел.;
8) Материалоемкость:
9) Энергоемкость:
10)Топливоемкость:
11)Зарплатоемкость продукции:
Расчет снижения себестоимости единицы продукции за счет каждого фактора
Таблица 4
Показатели |
Отчет |
План |
Откл. (±) «+» увеличение; «–» снижение |
Процент изменения, % |
Снижение себестоимости, всего в том числе за счет: |
9244,87 |
8773,72 |
-471,15 |
-5,10 |
норм расхода |
7044,44 |
6740,15 |
-304,29 |
-4,32 |
Численности |
251,3 |
236,03 |
-15,27 |
- 6,08 |
условно-постоянных расходов |
295,36 |
272,3 |
-23,06 |
-7,81 |
постоянно – переменных расходов |
3034,67 |
2809,79 |
-224,88 |
-7,41 |
За счет норм расхода:
Отчет:
руб./т.
План:
руб./т.
За счет численности:
Отчет:
193,31 + 57,99 = 251,3 руб./т.
План:
176,14+ 59,89 = 236,03 руб./т.
За счет условно – постоянных затрат:
Отчет:
руб./т.
План:
руб./т.
За счет постоянно – переменных затрат:
Отчет:
руб./т.
План:
руб./т.