2.2.Расчет плановой калькуляции

Расчет снижения себестоимости за счет различных факторов

При расчете изменения себестоимости учтём, что в результате внедрения организационно-технических мероприятий произошли следующие изменения:

• снижение удельных норм расхода сырья на 2,5%;

• снижение удельных норм расхода электроэнергии на 1%;

• повышение производительности труда на 13%;

• снижение прочих цеховых расходов на 4 %.

Выпуск чугуна в плановом периоде составит Q’=2,6·10⁶·1,12=2,912 млн.т. Поскольку увеличивается выпуск, то будем иметь экономию на условно-постоянных расходах.

1) Снижение себестоимости за счет сокращения норм расхода материальных ресурсов:

где % МР – процент изменения норм расхода материальных ресурсов.

1.1) В результате проведения организационно-технических мероприятий снизилась удельная норма расхода сырья на 2,5 %.

Михайловские окатыши:

т/т;

Тогда затраты составят:0,1018 2950=300,281руб/т.

На весь выпуск: 300,281 2,9 10⁶=874,42 млн.руб.

Агломерат:

т/т;

Тогда затраты составят:1,4687 2850=4185,795руб/т;

На весь выпуск:4185,795 2,9 10⁶=12189,035 млн.руб.

Качканарские окатыши:

т/т;

Тогда затраты составят:0.1367 3100=423.75 руб/т.

На весь выпуск:423.75 2,9 10⁶=1233,97 млн.руб.

Сварочный шлак:

т/т;

Тогда затраты составят:0,00975 179,17=0,1747руб/т.

На весь выпуск: 0,1747 2,9 10⁶=0,509 млн.руб.

1.2) Расход электроэнергии снизился на 1%.

кВтч./т;

Тогда затраты составят:24,5465 1284,18=31,52 руб./т;

На весь выпуск:31,52 2,9 10⁶=91,79 млн.руб.

1.3) Для плановой калькуляции рассчитываем фонд оплаты труда в связи с изменением производительности труда на 13% и средней заработной платы на 3%.

Товарная продукция в отчетном периоде составила

где 12400 – цена единицы продукции, руб/т.

Производительность труда составляла

Определим плановые показатели:

производительность труда

товарная продукция

численность персонала

Сокращение численности составило

Задании предусматривается рост средней месячной заработной платы в плановом периоде на  3%:

тогда месячный фонд оплаты труда по плану составит

а годовой фонд оплаты труда по плану будет равен

Определим заработную плату, приходящуюся по плану на 1 т продукции:

1.4)Прочие расходы по цеху снизился на 4 %

На весь выпуск:122,80 2,9 10⁶=357,603 млн.руб.

2) По тем статьям расходов по переделу, расходам на подготовку и освоение производства, общезаводским расходам, расходам на продажу продукции, по которым в задании нет конкретных указаний об их снижении, определяются плановые показатели с учетом изменения объема производства по сравнению с базовым периодом.

2.1)Топливо

Кокс в пересчете на сухой

Доля условно-постоянных затрат в этой статье составляет 90 %, а переменных 10 %.

Постоянные затраты:

а) на единицу продукции

1494,72 · 0,90=1345,25 руб./т;

б) на весь выпуск

1345,25 · 2,6 · 10⁶ = 3497,64 млн. руб.

Переменные затраты:

а) на единицу продукции

1494,72 · 0,10 =149,47 руб./т;

б) на весь выпуск

149,47 · 2,6· 10⁶ = 388,63 млн. руб.

Проверка

на единицу продукции 1348,52+ 149,47 = 1494,72 руб./т;

на весь выпуск 3497,64 + 388,63 = 3886,27 млн. руб.

Далее определим постоянные и переменные затраты в статье «Кокс на пересчете на сухой» для плановой калькуляции, т.е. с учетом увеличения производства продукции.

Постоянные затраты:

а) на единицу продукции

б) на весь выпуск постоянные затраты не изменяются и равны 3497,64 млн. руб.

Переменные затраты:

а) на единицу продукции переменные затраты остаются без изменения и равны 149,47 руб./т;

б) на весь выпуск

149,47 · 2,912 · 10⁶ = 435,26 млн. руб.

С учетом изменения объема производства затраты по статье «Кокс на пересчете на сухой» составят:

на единицу продукции 1201,11 +149,47 = 1350,58 руб./т;

на весь объем производства 3497,64 + 435,26= 3932,90 млн. руб.

Природный газ

Доля условно-постоянных затрат в этой статье составляет 90 %, а переменных 10 %.

Постоянные затраты:

а) на единицу продукции

191,27 · 0,90=172,14 руб./т;

б) на весь выпуск

172,14 · 2,6 · 10⁶ = 447,57 млн. руб.

Переменные затраты:

а) на единицу продукции

191,27 · 0,10 =19,13 руб./т;

б) на весь выпуск

19,127 · 2,6· 10⁶ = 49,73 млн. руб.

Проверка

на единицу продукции 172,14+ 19,13 =191,27 руб./т;

на весь выпуск 447,57 + 49,73 = 497,30 млн. руб.

Далее определим постоянные и переменные затраты в статье «Природный газ» для плановой калькуляции, т.е. с учетом увеличения производства продукции.

Постоянные затраты:

а) на единицу продукции

б) на весь выпуск постоянные затраты не изменяются и равны 447,57 млн. руб.

Переменные затраты:

а) на единицу продукции переменные затраты остаются без изменения и равны 19,13 руб./т;

б) на весь выпуск

19,13 · 2,912 · 10⁶ = 55,70 млн. руб.

С учетом изменения объема производства затраты по статье «Природный газ» составят:

на единицу продукции 153,70 +19,13 = 172,83 руб./т;

на весь объем производства 447,57 + 55,70= 503,27 млн. руб.

Уголь

Доля условно-постоянных затрат в этой статье составляет 90 %, а переменных 10 %.

Постоянные затраты:

а) на единицу продукции

38,11 · 0,90=34,30 руб./т;

б) на весь выпуск

34,30 · 2,6 · 10⁶ = 89,18 млн. руб.

Переменные затраты:

а) на единицу продукции

38,11 · 0,10 =3,81 руб./т;

б) на весь выпуск

3,81 · 2,6· 10⁶ = 9,91 млн. руб.

Проверка

на единицу продукции 34,30+ 3,81 = 38,11 руб./т;

на весь выпуск 89,18 + 9,91 = 99,09 млн. руб.

Далее определим постоянные и переменные затраты в статье «Уголь» для плановой калькуляции, т.е. с учетом увеличения производства продукции.

Постоянные затраты:

а) на единицу продукции

б) на весь выпуск постоянные затраты не изменяются и равны 89,18 млн. руб.

Переменные затраты:

а) на единицу продукции переменные затраты остаются без изменения и равны 3,81 руб./т;

б) на весь выпуск

3,81 · 2,912 · 10⁶ = 11,10 млн.руб.

С учетом изменения объема производства затраты по статье «Уголь» составят:

на единицу продукции 30,62 +3,81= 34,43 руб./т;

на весь объем производства 89,18 + 11,10= 100,28 млн. руб.

Потери от измельчения

Доля условно-постоянных затрат в этой статье составляет 90 %, а переменных 10 %.

Постоянные затраты:

а) на единицу продукции

40,02 · 0,90=36,02 руб./т;

б) на весь выпуск

36,02 · 2,6 · 10⁶ = 93,65 млн. руб.

Переменные затраты:

а) на единицу продукции

40,02 · 0,10 =4,00 руб./т;

б) на весь выпуск

4,00 · 2,6· 10⁶ = 10,41 млн. руб.

Проверка

на единицу продукции 36,02+ 4,00 = 40,02 руб./т;

на весь выпуск 93,65 + 10,41 = 104,05 млн. руб.

Далее определим постоянные и переменные затраты в статье «Потери от измельчения» для плановой калькуляции, т.е. с учетом увеличения производства продукции.

Постоянные затраты:

а) на единицу продукции

б) на весь выпуск постоянные затраты не изменяются и равны 93,65 млн. руб.

Переменные затраты:

а) на единицу продукции переменные затраты остаются без изменения и равны 4,00 руб./т;

б) на весь выпуск

4,00 · 2,912 · 10⁶ = 11,65 млн. руб.

С учетом изменения объема производства затраты по статье «Потери от измельчения» составят:

на единицу продукции 32,16 +4,00= 36,16 руб./т;

на весь объем производства 93,65 + 11,65= 105,30 млн. руб.