2.2)Энергетические расходы
Пар
Доля условно-постоянных затрат в этой статье составляет 35 %, а переменных 65 %.
Постоянные затраты:
а) на единицу продукции
10,87 · 0,35 =3,80 руб./т;
б) на весь выпуск
3,80 · 2,6 · 106 = 9,89 млн. руб.
Переменные затраты:
а) на единицу продукции
10,87 · 0,65 =7,07 руб./т;
б) на весь выпуск
7,07 · 2,6· 106 = 18,37 млн. руб.
Проверка
на единицу продукции 3,80+ 7,07 = 10,87 руб./т;
на весь выпуск 9,89 + 18,37 = 28,26 млн. руб.
Далее определим постоянные и переменные затраты в статье «Пар» для плановой калькуляции, т.е. с учетом увеличения производства продукции.
Постоянные затраты:
а) на единицу продукции
б) на весь выпуск постоянные затраты не изменяются и равны 9,89 млн. руб.
Переменные затраты:
а) на единицу продукции переменные затраты остаются без изменения и равны 7,07 руб./т;
б) на весь выпуск
7,07 · 2,9 · 106 = 20,57 млн. руб.
С учетом изменения объема производства затраты по статье «Пар» составят:
на единицу продукции 3,40 +7,07 = 10,46 руб./т;
на весь объем производства 20,57 + 9,89= 30,46 млн. руб.
Вода
Доля условно-постоянных затрат в этой статье составляет 35 %, а переменных 65 %.
Постоянные затраты:
а) на единицу продукции
11,68 · 0,35 =4,09 руб./м3;
б) на весь выпуск
4,09 · 2,6 · 106 = 10,63 млн. руб.
Переменные затраты:
а) на единицу продукции
11,68 · 0,65 =7,59 руб./м3;
б) на весь выпуск
7,59· 2,6· 106 = 19,74 млн. руб.
Проверка
на единицу продукции 4,09+ 7,59 = 11,68 руб./ м3;
на весь выпуск 10,63 +19,74 = 30,37 млн. руб.
Далее определим постоянные и переменные затраты в статье «Вода» для плановой калькуляции, т.е. с учетом увеличения производства продукции.
Постоянные затраты:
а) на единицу продукции
б) на весь выпуск постоянные затраты не изменяются и равны 10,63 млн. руб.
Переменные затраты:
а) на единицу продукции переменные затраты остаются без изменения и равны 7,59 руб./м3;
б) на весь выпуск
7,59 · 2,9 · 106 = 22,1 млн. руб.
С учетом изменения объема производства затраты по статье «Вода» составят:
на единицу продукции 3,65 +7,59 = 11,24 руб./м3;
на весь объем производства 10,63 + 22,1= 32,73млн. руб.
Дутье
Доля условно-постоянных затрат в этой статье составляет 35 %, а переменных 65 %.
Постоянные затраты:
а) на единицу продукции
77,51 · 0,35 =27,13 руб./т;
б) на весь выпуск
27,13 · 2,6 · 106 = 70,53 млн. руб.
Переменные затраты:
а) на единицу продукции
77,51 · 0,65 =50,38 руб./т;
б) на весь выпуск
50,38· 2,6· 106 = 130,99 млн. руб.
Проверка
на единицу продукции 27,13 + 50,38 = 77,51 руб./т;
на весь выпуск 70,53 +130,99 = 201,52 млн. руб.
Далее определим постоянные и переменные затраты в статье «Дутье» для плановой калькуляции, т.е. с учетом увеличения производства продукции.
Постоянные затраты:
а) на единицу продукции
б) на весь выпуск постоянные затраты не изменяются и равны 70,53 млн. руб.
Переменные затраты:
а) на единицу продукции переменные затраты остаются без изменения и равны 50,38 руб./т;
б) на весь выпуск
50,38 · 2,9 · 106 = 146,7 млн. руб.
С учетом изменения объема производства затраты по статье «Дутье» составят:
на единицу продукции 24,22 +50,38 =74,6 руб./т;
на весь объем производства 70,53 + 146,7= 260,28млн. руб.
Кислород
Доля условно-постоянных затрат в этой статье составляет 35 %, а переменных 65 %.
Постоянные затраты:
а) на единицу продукции
92,86 · 0,35 =32,50 руб./м3;
б) на весь выпуск
32,50 · 2,6 · 106 = 84,50 млн. руб.
Переменные затраты:
а) на единицу продукции
92,86 · 0,65 =60,36 руб./м3;
б) на весь выпуск
60,36· 2,6· 106 = 156,94 млн. руб.
Проверка
на единицу продукции 32,50+ 60,36 = 92,86 руб./ м3;
на весь выпуск 84,50 + 156,94 = 241,44 млн. руб.
Далее определим постоянные и переменные затраты в статье «Кислород» для плановой калькуляции, т.е. с учетом увеличения производства продукции.
Постоянные затраты:
а) на единицу продукции
б) на весь выпуск постоянные затраты не изменяются и равны 84,50 млн. руб.
Переменные затраты:
а) на единицу продукции переменные затраты остаются без изменения и равны 60,36 руб./м3;
б) на весь выпуск
60,36 · 2,9 · 106 = 175,77 млн. руб.
С учетом изменения объема производства затраты по статье «Кислород» составят:
на единицу продукции 29,02 +60,36 = 89,38 руб./м3;
на весь объем производства 84,50 + 175,77= 260,28млн. руб.
Азот
Доля условно-постоянных затрат в этой статье составляет 35 %, а переменных 65 %.
Постоянные затраты:
а) на единицу продукции
8,73 · 0,35 =3,06 руб./т;
б) на весь выпуск
3,06 · 2,6 · 106 = 7,94 млн. руб.
Переменные затраты:
а) на единицу продукции
8,73 · 0,65 =5,67 руб./т;
б) на весь выпуск
5,67· 2,6· 106 = 14,75 млн. руб.
Проверка
на единицу продукции 3,06 + 5,67 = 8,73 руб./т;
на весь выпуск 7,94 +14,75 =22,69 млн. руб.
Далее определим постоянные и переменные затраты в статье «Азот» для плановой калькуляции, т.е. с учетом увеличения производства продукции.
Постоянные затраты:
а) на единицу продукции
б) на весь выпуск постоянные затраты не изменяются и равны 7,94 млн. руб.
Переменные затраты:
а) на единицу продукции переменные затраты остаются без изменения и равны 5,67 руб./т;
б) на весь выпуск
5,67 · 2,9 · 106 = 16,52 млн. руб.
С учетом изменения объема производства затраты по статье «Азот» составят:
на единицу продукции 2,73 +5,67 =8,40руб./т;
на весь объем производства 7,94 + 16,52=24,46млн. руб.
Газ природный
Доля условно-постоянных затрат в этой статье составляет 35 %, а переменных 65 %.
Постоянные затраты:
а) на единицу продукции
1,8 · 0,35 = 0,63 руб./т;
б) на весь выпуск
0,63 · 2,6 · 106 = 1,64 млн. руб.
Переменные затраты:
а) на единицу продукции
1,8 · 0,65 =1,17 руб./т;
б) на весь выпуск
1,17· 2,6· 106 = 3,04 млн. руб.
Проверка
на единицу продукции 0,63+ 1,17 =1,8 руб./т;
на весь выпуск 1,64+3,04 = 4,68 млн. руб.
Далее определим постоянные и переменные затраты в статье «Газ природный» для плановой калькуляции, т.е. с учетом увеличения производства продукции.
Постоянные затраты:
а) на единицу продукции
б) на весь выпуск постоянные затраты не изменяются и равны 1,64 млн. руб.
Переменные затраты:
а) на единицу продукции переменные затраты остаются без изменения и равны 1,17 руб./т;
б) на весь выпуск
1,17 · 2,9 · 106 = 3,40 млн. руб.
С учетом изменения объема производства затраты по статье «Газ природный» составят:
на единицу продукции 0,56 +1,17 =1,73 руб./т;
на весь объем производства 1,64 + 3,40=5,04млн. руб.
Очистка газа
Доля условно-постоянных затрат в этой статье составляет 35 %, а переменных 65 %.
Постоянные затраты:
а) на единицу продукции
7,02 · 0,35 =2,46 руб./т;
б) на весь выпуск
2,46· 2,6 · 106 = 6,39млн. руб.
Переменные затраты:
а) на единицу продукции
7,02 · 0,65 =4,56 руб./т;
б) на весь выпуск
4,56· 2,6· 106 =11,86 млн. руб.
Проверка
на единицу продукции 2,46+ 4,56 = 7,02 руб./т;
на весь выпуск 6,39+11,86 = 18,25 млн. руб.
Далее определим постоянные и переменные затраты в статье «Очистка газа» для плановой калькуляции, т.е. с учетом увеличения производства продукции.
Постоянные затраты:
а) на единицу продукции
б) на весь выпуск постоянные затраты не изменяются и равны 6,39 млн. руб.
Переменные затраты:
а) на единицу продукции переменные затраты остаются без изменения и равны 4,56 руб./т;
б) на весь выпуск
4,56 · 2,9 · 106 = 13,29 млн. руб.
С учетом изменения объема производства затраты по статье «Очистка газа» составят:
на единицу продукции 2,20 +4,56 =6,76 руб./т;
на весь объем производства 6,39 + 13,29=19,68млн. руб.
Коксовый газ
Доля условно-постоянных затрат в этой статье составляет 35 %, а переменных 65 %.
Постоянные затраты:
а) на единицу продукции
1,53 · 0,35 =0,54руб./т;
б) на весь выпуск
0,54· 2,6 · 106 = 1,39млн. руб.
Переменные затраты:
а) на единицу продукции
1,53 · 0,65 =0,99руб./т;
б) на весь выпуск
0,99· 2,6· 106 =2,59 млн. руб.
Проверка
на единицу продукции 0,54+ 0,99 = 1,53 руб./т;
на весь выпуск 1,39+2,59 = 3,98 млн. руб.
Далее определим постоянные и переменные затраты в статье «Коксовый газ» для плановой калькуляции, т.е. с учетом увеличения производства продукции.
Постоянные затраты:
а) на единицу продукции
б) на весь выпуск постоянные затраты не изменяются и равны 1,39 млн. руб.
Переменные затраты:
а) на единицу продукции переменные затраты остаются без изменения и равны 0,99 руб./т;
б) на весь выпуск
0,99 · 2,9 · 106 = 2,896 млн. руб.
С учетом изменения объема производства затраты по статье «Коксовый газ» составят:
на единицу продукции 0,48 +0,99 =1,47 руб./т;
на весь объем производства 1,39 + 2,896=4,29млн. руб.
Химочищенная вода
Доля условно-постоянных затрат в этой статье составляет 35 %, а переменных 65 %.
Постоянные затраты:
а) на единицу продукции
0,49 · 0,35 =0,17 руб./т;
б) на весь выпуск
0,17· 2,6 · 106 = 0,45млн. руб.
Переменные затраты:
а) на единицу продукции
0,49 · 0,65 =0,32 руб./т;
б) на весь выпуск
0,32· 2,6· 106 =0,83 млн. руб.
Проверка
на единицу продукции 0,17+ 0,32 = 0,49 руб./т;
на весь выпуск 0,45+0,83 = 1,28 млн. руб.
Далее определим постоянные и переменные затраты в статье «Химочищенная вода» для плановой калькуляции, т.е. с учетом увеличения производства продукции.
Постоянные затраты:
а) на единицу продукции
б) на весь выпуск постоянные затраты не изменяются и равны 0,45 млн. руб.
Переменные затраты:
а) на единицу продукции переменные затраты остаются без изменения и равны 0,32 руб./т;
б) на весь выпуск
0,32 · 2,9 · 106 = 0,93 млн. руб.
С учетом изменения объема производства затраты по статье «Химочищенная вода» составят:
на единицу продукции 0,15 +0,32 =0,47 руб./т;
на весь объем производства 0,45 + 0,93=1,38 млн. руб.
Сжатый воздух
Доля условно-постоянных затрат в этой статье составляет 35 %, а переменных 65 %.
Постоянные затраты:
а) на единицу продукции
1,55 · 0,35 =0,54руб./т;
б) на весь выпуск
0,54· 2,6 · 106 = 1,41млн. руб.
Переменные затраты:
а) на единицу продукции
1,55 · 0,65 =1,01руб./т;
б) на весь выпуск
1,01· 2,6· 106 =2,63 млн. руб.
Проверка
на единицу продукции 0,54+ 1,01 = 1,55 руб./т;
на весь выпуск 1,41+2,63 = 4,04 млн. руб.
Далее определим постоянные и переменные затраты в статье «Сжатый воздух» для плановой калькуляции, т.е. с учетом увеличения производства продукции.
Постоянные затраты:
а) на единицу продукции
б) на весь выпуск постоянные затраты не изменяются и равны 1,41 млн. руб.
Переменные затраты:
а) на единицу продукции переменные затраты остаются без изменения и равны 1,01 руб./т;
б) на весь выпуск
1,01 · 2,9 · 106 = 2,94 млн. руб.
С учетом изменения объема производства затраты по статье «Сжатый воздух» составят:
на единицу продукции 0,49 +1,01 =1,50 руб./т;
на весь объем производства 1,41 + 2,94=4,36млн. руб.
Тепло отходящего газа
Доля условно-постоянных затрат в этой статье составляет 35 %, а переменных 65 %.
Постоянные затраты:
а) на единицу продукции
0,37 · 0,35 =0,13 руб./т;
б) на весь выпуск
0,13· 2,6 · 106 = 0,34млн. руб.
Переменные затраты:
а) на единицу продукции
0,37 · 0,65 =0,24 руб./т;
б) на весь выпуск
0,24· 2,6· 106 =0,63 млн. руб.
Проверка
на единицу продукции 0,13+ 0,24 = 0,37 руб./т;
на весь выпуск 0,34+0,63 = 0,96 млн. руб.
Далее определим постоянные и переменные затраты в статье «Тепло отходящих газов» для плановой калькуляции, т.е. с учетом увеличения производства продукции.
Постоянные затраты:
а) на единицу продукции
б) на весь выпуск постоянные затраты не изменяются и равны 0,34 млн. руб.
Переменные затраты:
а) на единицу продукции переменные затраты остаются без изменения и равны 0,24 руб./т;
б) на весь выпуск
0,24 · 2,9 · 106 = 0,70 млн. руб.
С учетом изменения объема производства затраты по статье «Тепло отходящих газов» составят:
на единицу продукции 0,12 +0,24 =0,36 руб./т;
на весь объем производства 0,34 + 0,70=1,04млн. руб.