2.1. Анализ исходной калькуляции

В исходных данных предоставлена калькуляция в расчете на 1 тонну, при анализе калькуляции рассчитаем затраты на весь выпуск готовой продукции ( млн.т).

Затраты на весь выпуск определяем следующим образом: нормы расхода умножаем на выпуск продукции, получаем количество, затем количество умножаем на цену, получаем соответствующую стоимость. По статьям, где нет норм расхода, умножаем данные в денежном выражении на выпуск продукции. Результаты всех расчетов приведены в табл. 2.

Табл.2. Результаты расчетов калькуляции по плану на весь выпуск продукции.

Наименование статей затрат	По отчету на одну тонну			По отчету на весь выпуск
	По отчету на одну тонну
	кол-во	цена	сумма	Кол-во	Сумма
	т.	руб.коп.	руб.коп.	млн т.	млн.руб.
ЗАДАННОЕ:
МЕТАЛЛОШИХТА
Михайловские окатыши	0,1044	2950,00	307,98	0,2714	800,75
Агломерат	1,5061	2850,00	4292,39	3,9159	11160,2
Качканарские окатыши	0,1402	3100,00	434,62	0,3645	1130,01
Сварочный шлак	0,0010	179,17	0,18	0,0026	0,47
ИТОГО металлошихты	1,7517	2874,44	5035,16	4,5544	13091,43

ОТХОДЫ ОТ ПРОИЗВОДСТВА
Скрап	0,0006	266,57	0,16	0,0016	0,42
Пыль колошниковая	0,0031	56,23	0,17	0,0081	0,45
Угар металлошихты	0,7480	х	х	1,9448
ИТОГО отходов	0,7517	0,44	0,33	1,9544	0,87

ВСЕГО задано за (-) отходов	1,0000	1898,56	5034,83	2,6	13090,56

ФЛЮСЫ
Конвертерный шлак	0,0003	30,70	0,01	0,0008	0,02
Кварцит	0,0004	1985,22	0,79	0,001	2,06
ИТОГО флюсов	0,0007	1147,57	0,80	0,0018	2,09
ТОПЛИВО
Кокс в пересчете на сухой	0,4320	3460,00	1494,72	1,1232	3886,27
Природный газ	0,0880	2173,50	191,27	0,2288	497,3
Уголь	0,0150	2540,35	38,11	0,039	99,07
Потери от измельчения	0,0290	1380,00	40,02	0,0754	104,05
ИТОГО в условном	0,5144	3429,46	1764,11	1,3374	4586,69

РАСХОДЫ ПО ПЕРЕДЕЛУ
1.Энергетические расходы
Электроэнергия (1000 квтч)	24,7944	1284,18	31,84	64,4654	82785,23
Пар	0,0430	252,73	10,87	0,1118	28,26
Вода (1000 м3)	11,8450	985,90	11,68	30,797	30362,76
Дутье	1,0941	70,84	77,51	2,8447	201,52
Кислород (1000 м3)	0,1040	892,91	92,86	0,2704	241,44
Азот	0,0220	396,61	8,73	0,0572	22,69
Газ природный	0,0011	1633,74	1,80	0,0029	4,67
Очистка газа	0,5035	13,94	7,02	1,3091	18,25
Коксовый газ	0,0022	695,52	1,53	0,0057	3,98
Химочищенная вода	0,0174	28,35	0,49	0,0452	1,28
Сжатый воздух	0,0124	125,39	1,55	0,0322	4,04
ИТОГО:	х	х	245,87		639,27
Тепло отходящего газа (-)	0,0047	79,30	0,37	0,0122	0,97
ИТОГО энергозатрат			245,50		638,3
2.Заработная плата производственного персонала			193,31		502,61
3. Отчисления на социальные нужды			57,99		170,89
4.Сменное оборудование			46,67		121,34
5.Ремонтный фонд			410,54		1067,4
6.Содержание оборудования			97,37		253,16
7.Содержание зданий			102,57		266,68
8.Амортизация основных средств			167,44		435,34
9.Работа транспортных цехов			116,61		303,19
10.Прочие расходы по цеху			127,92		332,59
-охрана труда			25,61		66,59
ИТОГО расходов по переделу			1565,92		4071,4
Общезаводские расходы			359,70		935,22
Производственная себестоимость			8724,57		22683,88
Расходы на реализацию продукции			520,30		1352,78
Полная себестоимость чугуна чушкового			9244,87		24036,66
Ценачугуна чушкового, ру/т			12400,00		32240

Определяем затраты на весь выпуск продукции, для чего нормы расхода умножаем на выпуск продукции, получаем количество, затем количество умножаем на цену, получаем стоимостьМихайловских окатышей :

0,1044·2,6·10⁶=271,4 тыс.т.;

217,4·10³·2950=800,75 млн. руб.

Аналогично рассчитываются и другие статьи затрат, по которым имеются нормы расхода материальных ресурсов.

По статьям, по которым нет норм расхода, умножаем данные в денежном выражении на выпуск продукции:

Заработная плата производственного персонала

193,3·2,6·10⁶=502,61 млн.руб.;

Отчисления на социальные нужды

502,61·0,34=170,89млн. руб.;

Сменное оборудование

46,67· 2,6·10⁶=121,34 млн. руб.

Аналогично рассчитываются и другие статьи затрат, по которым не имеются нормы расхода материальных ресурсов.

Структура затрат.

Наименование статей затрат	Отчет
	Сумма	Процент
	млн.р.	%

ЗАДАННОЕ:
МЕТАЛЛОШИХТА
Михайловские окатыши	800,75	3,33
Агломерат	11160,20	46,43
Качканарские окатыши	1130,01	4,70
Сварочный шлак	0,47	0,00
ИТОГО металлошихты	13091,43	54,46

ОТХОДЫ ОТ ПРОИЗВОДСТВА
Скрап	0,42	0,00
Пыль колошниковая	0,45	0,00
Угар металлошихты
ИТОГО отходов	0,87	0,00
	0,00	0,00
ВСЕГО задано за (-) отходов	13090,56	54,46

ФЛЮСЫ
Конвертерный шлак	0,02	0,00
Кварцит	2,06	0,01
ИТОГО флюсов	2,09	0,01
ТОПЛИВО
Кокс в пересчете на сухой	3886,27	16,17
Природный газ	497,30	2,07
Уголь	99,07	0,41
Потери от измельчения	104,05	0,43
ИТОГО в условном	4586,69	19,08

РАСХОДЫ ПО ПЕРЕДЕЛУ
1.Энергетические расходы
Электроэнергия (1000 квтч)	82785,23	344,41
Пар	28,26	0,12
Вода (1000 м3)	30362,76	126,32
Дутье	201,52	0,84
Кислород (1000 м3)	241,44	1,00
Азот	22,69	0,09
Газ природный	4,67	0,02
Очистка газа	18,25	0,08
Коксовый газ	3,98	0,02
Химочищенная вода	1,28	0,01
Сжатый воздух	4,04	0,02
ИТОГО:
Тепло отходящего газа (-)	0,97	0,00
ИТОГО энергозатрат
2.Заработная плата производственного персонала	502,61	2,09
3. Отчисления на социальные нужды	150,78	0,63
4.Сменное оборудование	121,34	0,50
5.Ремонтный фонд	1067,40	4,44
6.Содержание оборудования	253,16	1,05
7.Содержание зданий	266,68	1,11
8.Амортизация основных средств	435,34	1,81
9.Работа транспортных цехов	303,19	1,26
10.Прочие расходы по цеху	332,59	1,38
-охрана труда	66,59	0,28
ИТОГО расходов по переделу	4071,40	16,94
Общезаводские расходы	935,22	3,89
Производственная себестоимость	22683,88	94,37
Расходы на реализацию продукции	1352,78	5,63
Полная себестоимость чугуна чушкового	24036,66	100,00
Ценачугуна чушкового, ру/т	32240,00