Доходы, расходы и прибыль страх-ка

Доходы страх.орг-й – увеличение экономич.выгод в результате поступления активов (ден.ср-в и иного им-ва) и/или погашения обязательств, приводящих к увеличению капитала орг-ии за искл-ем увеличения вкладов по решению участников (собственников им-ва).

Доходы орг.делятся на:

1) доходы от обычной деят-ти.

2)доходы от прочей деят-ти.

К доходам от обычной деят-ти отн-ся:

1. страховые премии по договорам страх-ния;

2. страховые премии в рамках сострахования;

3. перестраховочная премия;

4. доходы, связанные с увеличением доли перестраховщиков в страховых резервах;

5. доходы, связанные с уменьшением стабилизационного резерва, резерва выравнивания убытков;

6. часть страховых резервов, не использованных в отчетном периоде для выполнения обязательств;

7. вознаграждения и тантьемы по договорам перестрахования.

Дох.от проч.деят.:

1. проценты, доходы от участия в других организациях; суммы процентов по депо премий у перестрахователей

2. вознаграждения за оказание услуг страхового агента, сюрвейера, аварийного комиссара, представителя другой страховой организации, заключившей договор ОСАГО; представителя по рассмотрению треб-ний потерпевших;

3. суммы по суброгации;

4. положительный результат операций по ОМС;

5. штрафы, пени, неустойки и другие доходы.

6. прибыль прош.лет, выявленная в отч.периоде

7. активы, получ-ые безвозм-но

Расходы страх.орг-й. – уменьшение экономич.выгод в результате выбытия активов и/или возникновения обязательств, приводящие к уменьш-ю кап-ла орг-ии за искл-м уменьшения вкладов по по решению участников (собственников им-ва).

Расходы дел-ся:

1) от обыч.деят-ти

2) от проч.деят-ти

Расх.от обыч.деят-ти:

1) фактически произведенные страховые выплаты.

2) возвращенные стр-лям, уплаченные ими взносы или премии и выплаченные выкупные суммы в случае досрочного прекращения или изменения условий договора страхования и сострахования.

3)Возмещенные убытки страхователя, произв-ные в целях уменьш-я убытков в силу необходимости или указаний страховщика.

4) начисл.страх.премия по договорам, переданным в перестрахование

5) возмещение доли убытков перестраховщиками

6) изменение страх.резервов

7) расходы,связ. с уменьшением доли перестрах-ков в стр.резервах

8) отчисления от стр.премий (в т.ч.в резерв гарантий и текущ.компенсацион-х выплат, а также на финанс-ние мероприятий по предупреждению несчаст.случаев, утраты или повреждения застрах.имущ-ва; отчисления в фонды пожар. безопасности)

9) затраты по заключению договоров страх-ия (вознаграждения стр.агентам, затраты на опл.тр.раб-в, занятых оформлением документов при заключении дог-в стр-ия, отчисления на соцнужды (ЕСН), амортизац-ые отчисления, затраты на ремонт ОС и иного им-ва,использ-го при осущ.опер-й по закл-ю д-ра стр-я)

10) проч.расх-ы. (вознагр-ния за инкассацию стр.премий, з-ты на опл.тр.работников,занятых оформлением и осущ-м стр.выплат и ведением договоров перестрах-я,; амортизац.отчисления, оплата эксперт.услуг, расходы перестр-ка, связ.с выплатой вознагр-ний и тантьем по договорам перестр-ния.)

Прочие расходы:

Расходы связанные с инвестициями (убытки от участия в друг.орг-циях)

— управленческие расходы (административно-управленческие, представительские расходы,затраты по добровол.страх-нию своих работников и имущ-ва, расходы по содерж-ю общехоз-го персонала, амортизационные отчисление и затраты на ремонт осн.ср-в управленч-го и общехозяйственного назначения, расходы по оплате информационных. аудиторских, консультационных услуг и т.д.); — прочие расходы, кроме связанных с инвестициями (оплата услуг страхового агента, сюрвейсра, аварийного комиссара, предоставителя др.стр.орг-ии заключивший дог-р ОСАГО, представителя по рассмотрению треб-ний потерпевших, расходы по суброгации и т.д.). Специфической категорией расходов страховщика являются расходы на ведение дела (РВД): оплата труда, материальные затраты, комиссионные вознаграждения агентам и брокерам, компенсация проезда страховым агентам, оплата труда экспертов, оценивающих риски, оплата услуг учреждений здравоохранения по выдаче справок, статистической информации, расходы на подготовку и переподготовку кадров, арендные платежи, представительские расходы.

Финансовый результат страховых организаций представляет собой стоимостную оценку итогов их финансово- хозяйственной деятельности. Финансовый результат объединяет два элемента: прибыль (убыток) страховщика и прирост (отток) резерва взносов. Прирост резерва взносов имеет целевое назначение и используется в качестве источника инвестиционных вложений.

Прибыль СО может рассматриваться в 2-х аспектах:

1) прибыль нормативная (прибыль в тарифах)

2) прибыль как конечный фин-ый рез-ат

Нормативная прибыль заложена в цене страховой услуги при расчете страх-го тарифа. Она представляет собой элемент нагрузки к нетто-ставке.

На практике нормат-ый показатель прибыли не всегда достигает ожидаемого значения. Поэтому фактическая величина прибыли опред-ся на основе сопоставления дох-ов и расх-ов связанных с их получением.

Для н/о прибыли страх.орг-й действует особый порядок признания дох-в и расх-в.

Для оценки финансового результата страховых организаций используются также относительные показатели:

• рентабельность страховых операций (отношение прибыли от страховых операций к страховым премиям и взносам);

• рентабельность страховой деятельности (отношение прибыли от страховой деят-ти к затратам и отчислениям от прибыли);

• рентабельность страховой деят-ти с учетом инвест-ного дохода (отношение размера прибыли от страховой и инвест-ной деятельности к страховым премиям и взносам); норма убыточности (отношение фактических выплат к собранным страховым премиям); уровень расходов (отношение расходов к объему собранных страховых платежей).