3.3 Анализ доходов и расходов

Рассмотрим структуру доходов и расходов ОАО «Дом торговли «Свислочь».

Таблица 14 – Анализ доходов ОАО «Дом торговли «Свислочь» за 2010-2011 гг.

Показатели	2010 год	2011 год	Отклонение в сумме (+;-)	Темп изменения, %
1	2	3	4	5
Выручка от реализации продукции, работ, услуг (с акцизами, НДС и др.)	27044	56559	29515	209,1
Налоги и сборы, включаемые в выручку от реализации товаров, продукции, работ, услуг, млн р.	4411	9230	4819	209,2
1	2	3	4	5
Себестоимость реализованной продукции, работ, услуг, млн. р.	16980	31609	14629	186,2
Выручка от реализации продукции. работ, услуг (за минусом НДС, акцизов и др. платежей) (нетто):	22633	47329	24696	209,1
Доходы от реализации, млн р	5653	15720	10067	278,1
Уровень доходов от реализации,%	20,9	27,8	6,9	133,0
Операционные доходы, млн р	501	2614	2113	521,8
Внереализационные доходы, млн р	122	663	541	543,4
Расходы на реализацию, млн р.	5515	12288	6773	222,8
Операционные расходы, млн р	507	2506	1999	494,3
Внереализационные расходы, млн р	103	3718	3615	3609,7
Уровень расходов от реализации,%	20,4	21,7	1,3	106,5

Примечание - Источник: Собственная разработка на основе приложения Ж

Проанализировав данные, представленные в таблице 14, необходимо отметить, что за отчетный период доходы от реализации товаров, работ, услуг увеличилась на 10067 млн р.(278,1 %). При этом, рост выручки от реализации составил 24696 млн р. (209,1 %), а рост себестоимости реализованных товаров 14629 млн р. (186,2 %). Это указывает на то, что увеличение дохода от реализации в организации в 2011 году по сравнению с 2010 годом происходило в основном за счет увеличения товарооборота, а не за счет снижения расходов на реализацию, оптимизации системы товароснабжения, т.е. в большей степени экстенсивными, а не интенсивными методами.

Рассматривая доходы организации, необходимо отметить что за исследуемый период внереализационные доходы увеличились на 541 млн р. (543,4 %). Также за отчетный период наблюдается значительный рост операционных доходов – 2113 млн р. (521,8 %).

Анализируя полученные данные из таблицы 14, стоит отметить, что расходы на реализацию в 2011 году увеличились на 6773 млн р. или на 122,8 %. Также увеличились значительно и внереализационные расходы на 3615 млн р. (3609,7 %).

Рассчитаем влияние основных факторов, оказывающих влияние на изменение доходов и расходов от реализации:

1. Влияние изменения объема товарооборота:

∆Д_р=((Т₁-Т₀)*УД₀)/100=(24696*20,9)/100=5161,4 млн р.

2. Влияние изменения среднего уровня дохода от реализации:

∆Д_р=(( УД₁-УД₀)* Т₁)/ 100=(6,9*22633)/100=1561,7 млн р.

3. Влияние изменения объема товарооборота:

∆Р_нр=((Т₁-Т₀)*УР₀)/100=(24696*20,4)/100=5038 млн р.

4. Влияние изменения среднего уровня расходов на реализации:

∆Р_нр =(( УР₁-УР₀)* Т₁)/ 100=(1,3*22633)/100=294,2 млн р.

Таким образом, в 2011 году за счет изменения объема товарооборота сумма дохода от реализации увеличилась на 5161,4 млн р., сумма расходов на реализацию – на 5038 млн р. Изменение среднего уровня дохода от реализации привело к увеличению суммы дохода от реализации на 1561,7 млн р., а изменение среднего уровня расходов на реализацию повлияло на сумму расходов в сторону роста на 294,2 млн р.

Политика ценообразования в ОАО «Дом торговли «Свислочь» направлена на установление таких товаров в зависимости от складывающейся рыночной конъюктуры, которые позволят получить запланированный организацией объем прибыли и решить другие стратегические и оперативные задачи. Мебель за последние год подорожала в разы, но если рассматривать в долларовом эквиваленте стоимость осталась прежней. В ОАО «Дом торговли «Свислочь» на импортную мебель торговые надбавки составляют 30 %, на мебель отечественного производства – 40-50%. Торговая надбавка может снижаться при наличии больших товарных запасов какой-либо вида товара либо во время проведения скидок или акций. Таким образом, к целям ценовой политики можно отнести максимизацию текущей прибыли и краткосрочное увеличение объемов сбыта продукции.