3 Анализ результатов деятельности оао «дом торговли «свислочь»

3.1 Анализ товарооборота и товарных запасов

Рассмотрим более детально деятельность магазина «Торговый дом «Свислочь» за 2011 год, чтобы проследить тенденцию развития.

Таблица 3 ― Экономические показатели хозяйственной деятельности ОАО «Торговый дом «Свислочь» за 2011 гг.

Примечание – Источник: Собственная разработка на основании данных ОАО «Дом торговли «Свислочь».

На основании представленной таблицы построим диаграмму для наглядного анализа представления (рис.А.2).

Рисунок А.2 – Годовая динамика товарооборота, доходов и расходов от реализации

Примечание – Источник: Собственная разработка на основании таблицы 3

По данным таблицы и диаграммы можно проследить тенденцию изменения таких показателей как товарооборот, валовая прибыль и расходы от реализации. Так, в течение года наблюдается плавное колебание показателей, однако к концу года наблюдается положительная тенденция повышения стоимости реализованной продукции, увеличение дохода от реализации, но при этом растут и расходы на реализацию. В первую очередь это объясняется расширением торговой площади.

Анализ товарооборота позволяет оценивать соответствие имеющихся товаров спросу населения для принятия мер по оптимизации структуры товарооборота, увеличению объема продаж, ускорению оборачиваемости товаров, ритмичности и равномерности продаж. Оценка достигнутых результатов является основой планирования организации розничной торговли.

Проведем анализ товарооборота ОАО «Дом торговли «Свислочь» с целью определения его динамики развития. Основным видом деятельности данной организации является розничная торговля. Развитие розничной реализации товаров предприятия за последние четыре года характеризуется данными указанными в таблице 4.

Таблица 4 – Динамика розничного товарооборота ОАО «Дом торговли «Свислочь» за 2008-2011 гг.

Года	Фактический розничный товарооборот, млн. р.		Цепные темпы роста товарооборота, %		Базисные темпы роста товарооборота, %
	в действующих ценах	в сопоставимых ценах	в действующих ценах	в сопоставимых ценах	в действующих ценах	в сопоставимых ценах
2008	19555	19555,0	100,0	100,0	100,0	100,0
2009	20172	19084,2	103,2	88,5	103,2	88,5
2010	20497	19727,7	101,6	103,4	104,8	100,9
2011	45581	30881,4	222,4	156,5	233,1	157,9

Примечание – Источник: Собственная разработка.

При анализе динамики товарооборота необходимо определить и изучить среднегодовой темп его роста. Среднегодовой темп изменения розничного товарооборота рассчитаем по формуле (1) средней геометрической:

, (1)

где Т – среднегодовой темп изменения, %

Т₁ – товарооборот первого года динамического ряда, млрд р.;

Т_n – товарооборот последнего года динамического ряда, млрд р.;

n – число лет.

%,

%

Данные таблицы 4 показывают, что за последние четыре года темп роста розничного товарооборота организации значительно увеличился: в 2009 году рост товарооборота составил 103,2 %, в 2010 году ‒ 101,6 %, а в 2011 году ‒ 122,4 %. Это объясняется стремительным ростом цен на реализуемые товары в 2011г. по сравнению с 2010г. Индекс потребительских цен на мебель в 2009г. составил 1,057 или 105,7 %; в 2010г. – 1,039 или 103,9%, в 2011г. – 1,476 или 147,6%). Основной причиной увеличения показателя в 2010 году стало расширение торговой площади за счет открытия магазина «Панорама», а в 2011 году этому способствовал рост цен, а также ажиотаж, вызванный обесцениванием белорусского рубля и инфляционные и девальвационные ожидания населения.

Количество реализованных товаров снизилось в 2009г. на 11,5%, в 2010г. возросло на 3,4%, в 2011 г. – 56,5%. Темпы роста физического объема товарооборота (количества товаров) невысокие до 2011 года. За четыре года розничный товарооборот предприятия увеличился на 133,1% (в действующих ценах), или на 13016,1 млн р., по сравнению с 2009 годом увеличился в 2,3 раза. Этот прирост произошел за счет увеличения количества реализованных товаров (физического объема розничного товарооборота) на 57,9% .По данным этих расчетов можно сказать, что основной процент прироста товарооборота магазина получен за счет роста цен.

Анализ выполнения плана и динамики розничного товарооборота проводят не только за года, но и по кварталам, месяцам и за более короткие промежутки времени. Это помогает установить, как ритмично развивается розничная реализация, равномерно удовлетворяется спрос покупателей на товары.

Для оценки равномерности и ритмичности развития товарооборота следует изучить выполнение плана и его динамику по месяцам и кварталам, составив аналитическую таблицу.

Таблица 5 –Товарооборот ОАО «Дом торговли «Свислочь» по месяцам, кварталам за 2010-2011 гг.

Месяц, квартал	2010 год		2011 год		Отклонение
	млрд р.	удельный вес, %	млрд р.	удельный вес, %	млрд р	в %
1	2	3	4	5	6	7
Январь	1529,6	34,4	2101,5	32,3	571,9	137,4
Февраль	1386,9	31,2	2003,2	30,8	616,3	144,4
Март	1530	34,4	2406,6	37,0	876,6	157,3
Итого за I квартал	4446,5	100,0	6511,3	100,0	2064,8	146,4
Апрель	1187,7	29,7	2808	27,8	1620,3	236,4
Май	1267,1	31,7	3770,7	37,3	2503,6	297,6
1	2	3	4	5	6	7
Июнь	1543	38,6	3521,4	34,9	1978,4	228,2
Итого за II квартал	3997,8	100,0	10100,1	100,0	6102,3	252,6
Июль	1198,4	26,7	3392,6	25,5	2194,2	283,1
Август	1562,2	34,8	5248,6	39,5	3686,4	336,0
Сентябрь	1729,3	38,5	4646,3	35,0	2917	268,7
Итого за III квартал	4489,9	100,0	13287,5	100,0	8797,6	295,9
Октябрь	2102,2	27,8	4857,9	31,0	2755,7	231,1
Ноябрь	2382,5	31,5	5059	32,3	2676,5	212,3
Декабрь	3077,9	40,7	5764,7	36,8	2686,8	187,3
Итого за IV квартал	7562,6	100,0	15681,6	100,0	8119	207,4
Всего за год	20497	-	45581	-	25084	222,4

Примечание - Источник: Собственная разработка на основе формы 12-торг

Из данных таблицы 5 видно, что размах колебаний роста розничного товарооборота по месяцам значительный. Темп роста товарооборота колеблется от 137,4 % (январь) до 336,0% (август).

Самыми напряженными периодами реализации товаров в первом квартале был последний месяц, рост оборота составил 157,3%, за II квартал в мае он составил 297,6 %, за III квартал в августе – 336,0 %, за IV квартал в октябре – 231,1 %. Данную ситуацию можно аргументировать тем, что в начале – середине 2011 года наблюдался повышенный спрос на мебель по всей стране, вызванный нестабильной ситуацией с валютой. В итоге по отношению к 2010 году в действующих ценах объемы реализации в 2011 году увеличились в 2,2 раза (222,4 %)

Лучшими по количеству продаж являются последние 3-4 месяца года с сентября по декабрь. Такое развитие розничного товарооборота по месяцам, влечет за собой сложности в долгосрочном планировании, и как следствие затрудняет процесс планирования закупок таким образом, чтобы они обеспечивали оптимальные остатки каждого вида товаров на складах, для удовлетворения покупательского спроса. Эта напряженность в работе ведет к неравномерному удовлетворению спроса покупателей на товары. Причинами этого могут являться недостатки в снабжении товарами, в организации торговли, в рекламе и др.

Таблица 6 –Товарооборот ОАО «Дом торговли «Свислочь» кварталам за 2010-2011 гг.

Квартал	2010 год	2011 год		Отклонение (+,-)
		план	факт	От плана	От прошлого года
I	4446,5	7105	6511,3	-593,7	+2064,8
II	3997,8	9600	10100,1	+500,1	+6102,3
III	4489,9	12210	13287,5	+1077,5	+8797,6
IV	7562,6	15260	15681,6	+421,6	+8119
Всего за год	20497	44175	45581	-	-

Примечание - Источник: Собственная разработка.

Исходя из полученных данных можно отметить, что розничный товарооборот развивался неравномерно. Наиболее напряженным был четвертый квартал, наименее напряженным — первый, в первом квартале план был не выполнен, отклонение от плана составило – 593,7 млн р. Основными причинами недовыполнения плана являются недостатки в изучении покупательского спроса на рынке товара. Остальные кварталы характеризуются перевыполнением плана, наибольший показатель был в 3 квартале – на 1077,5 млн р. перевыполнили. Планом предусматривалось некоторое снижение напряженности в развитии розничной реализации товаров.

Для определения равномерности развития розничного товарооборота целесообразно также рассчитать и проанализировать среднеквадратическое отклонение ( ) и коэффициент вариации, или неравномерности (ν) по следующим формулам:

Среднеквадратическое отклонение (2):

, (2)

где Х - процент выполнения плана или темп изменения в динамике по изучаемому показателю за каждый месяц или квартал;

- процент выполнения плана или темп повышения (снижения) в динамике по анализируемому показателю за год;

n - число месяцев (кварталов) изучаемого периода.

Среднее квадратическое отклонение определяет диапазон колебания реализации товаров, т.е. максимальный и минимальный объем товарооборота организации в среднем за период исследования. Коэффициент вариации оценивает равномерность реализации продукции на протяжении периода, который исследуется, т.е. относительный (в %) размер отклонения объема товарооборота от среднего размера.

Коэффициент вариации:

, (3)

где - среднее квадратическое отклонение;

- темп отклонения товарооборота за квартал.

По коэффициенту вариации (неравномерности) можно проанализировать неравномерность развития исследуемого показателя.

Коэффициент ритмичности (4):

(4)

Для расчета этих показателей строится таблица 7:

Таблица 7 – Расчеты, необходимые для определения коэффициента ритмичности за 2010 – 2011 гг.

Квартал	Выполнение плана (%)	Абсолютное отклонение процента выполнения плана от среднего	^2
I квартал	91,6	-11,5	132,3
II квартал	105,2	2,0	4,0
III квартал	108,8	5,6	31,4
IV квартал	102,8	-0,4	0,2
Всего за год	103,2	-	167,9

Примечание - Источник: Собственная разработка

,

,

Так, колебание в развитии товарооборота составляет 6,48 %. План розничного товарооборота за отчетный год выполнялся равномерно на 93,73 % (чем ближе к 100% коэффициент ритмичности, тем ритмичнее изменяется товарооборот).

Розничный товарооборот складывается из совокупности актов купли-продажи разнообразных по потребительским свойствам и назначению товаров, которые находятся в определенном соотношении друг с другом, зависящем от наличия необходимых товарных ресурсов, размера покупательных фондов и цен. Задача наиболее полного удовлетворения покупательского спроса обусловлена товарным составом розничного товарооборота, соотношением продаж отдельных товаров, местом тех или иных товаров в общем объеме товарооборота.

Ассортимент ОАО «Дом торговли «Свислочь» включает в себя стандартный набор товаров, однако стоит отметить, что не все товарные группы присутствуют на одном магазине по сравнению с другими. Так например матрасы, ортопедические стулья, зеркала и другие в качестве сопутствующих товаров можно приобрести в данном магазине.

Анализ ассортиментной структуры розничного товарооборота проводят в разрезе основных групп реализуемых товаров.

Таблица 8 – Анализ структуры розничного товарооборота ОАО «Дом торговли «Свислочь» за 2010-2011 гг.

Товарные группы	2010 год		2011 год				Отклонение
			в действующих ценах		в сопоставимых ценах
	Млн р	удельный вес, %	Млн р.	удельный вес, %	Млн р.	удельный вес, %	Млн р.	в %
Антресоль	38,7	0,19	90,3	0,20	61,2	0,20	51,6	233,3
Банкетки	87,9	0,43	182,7	0,40	123,8	0,40	94,8	207,8
Буфет	60,5	0,30	121,2	0,27	82,1	0,27	60,7	200,3
Вешалки	106,2	0,52	494,3	1,08	334,9	1,08	388,1	465,4
Витрина	1438,6	7,02	2757,5	6,05	1868,2	6,05	1318,9	191,7
Диван	1693,3	8,26	4395,8	9,64	2978,2	9,64	2702,5	259,6
Диван-кровать	316,1	1,54	649,3	1,42	439,9	1,42	333,2	205,4
Зеркала	214,2	1,04	370,3	0,81	250,9	0,81	156,1	172,9
Комоды	657,1	3,21	1090,6	2,39	738,9	2,39	433,5	166,0
Кресло	979,2	4,78	1038,8	2,28	703,8	2,28	59,6	106,1
Кровати	1382	6,74	4264,3	9,36	2889,1	9,36	2882,3	308,6
Матрацы	539,2	2,63	1469,8	3,22	995,8	3,22	930,6	272,6
Мягкая мебель	218,2	1,06	813,7	1,76	551,3	1,79	595,5	372,9
Н-р корпусной мебели	109,6	0,53	315,5	0,69	213,8	0,69	205,9	287,9
Набор кухонной мебели	333,2	1,63	1000,9	2,20	678,1	2,20	667,7	300,4
Набор мебели	111,5	0,54	215,6	0,47	146,1	0,47	104,1	193,4
Основание	63,5	0,31	233,1	0,51	157,9	0,51	169,6	367,1
Полки	190,5	0,93	343,1	0,75	232,5	0,75	152,6	180,1
Прочая мебель	1167,4	5,70	1203,3	2,64	815,2	2,64	35,9	103,1
Скамья	52,4	0,26	31,3	0,07	21,2	0,07	-21,1	59,7
Сопутствующие	1239,9	6,05	3112,9	6,83	2109,0	6,83	1873	251,1
Стеллажи	39,1	0,19	114,2	0,25	77,4	0,25	75,1	292,1
Столы	3468,3	16,92	8187	17,96	5546,7	17,96	4718,7	236,1
Стулья	1663,1	8,11	3356	7,36	2273,7	7,36	1692,9	201,8
Табурет	34,4	0,17	83,1	0,18	56,3	0,18	48,7	241,6
Тахта	99,8	0,49	465,4	1,02	315,3	1,02	365,6	466,3
Тумба	1514,2	7,39	3164,4	6,94	2143,9	6,94	1650,2	209,0
Шкафы	2678,9	13,07	6016,6	13,20	4076,3	13,20	3337,7	224,6
Итого	20497	100,00	45581	100,00	30881,4	100,00	25084	222,4

Примечание - Источник: Собственная разработка на основании данных ОАО «Дом торговли «Свислочь»

Из данных таблицы 8 видно, что в анализируемом периоде наблюдается положительная тенденция увеличения продаж. Однако спрос на такую группу товаров как скамьи упал значительно сократился. Самыми продаваемыми группами товаров были столы, шкафы, кровати, диваны их продажи возросли соответственно на 4718,7 млн. р., на 3337,7 млн р., 2882,3 млн р., 2702,5 млн р. А в процентом соотношении увеличилась доля таких товарных групп в 2011 году, как вешалки (465,4 %), мягкая мебель (372,9 %), тахта (466,3 %), кровати (308,6 %), набор кухонной мебели (300,4 %)

Неравномерность развития розничного товарооборота в ассортиментном разрезе в динамике привела к изменению его структуры, которая характеризуется удельным весом отдельных товарных групп в общем объеме товарооборота.