3.2 Анализ показателей по труду и заработной плате

Фактическая численность работающих на 01.01.2012 года составила 137 человек и увеличилась в сравнении с 01.01.2011 года на 28 человек. Всего за 12 месяцев текущего года принято 84 чел., из них на дополнительно введенные рабочие места 4 чел., уволено – 78 чел., из них 3 чел. За прогул и другие нарушения трудовой дисциплины. Среднесписочная численность с начала года составила 137 чел. Среднемесячная заработная плата с начала года при установленном задании 1641,5 тыс. руб. составила 1692,3 тыс р. По сравнению с соответствующим периодом 2010 года рост среднемесячной заработной платы составил 512,9 тыс р. (1692,3-1179,4). Увеличение заработной платы в отчетном периоде 2011 года по сравнению с соответствующим периодом 2010 года связано с повышением в текущем году тарифной ставки 1-го разряда, а также с увеличением размера отдельных поощрительных выплат. По состоянию на 01.10.2011 г. тарифная ставка первого разряда составила 347 760 тыс р., а на 01.10.2010 г. – 289 800 тыс р.

Структура фонда оплаты труда представлена в таблице.

Таблица 13 – Динамика показателей эффективности использования фонда заработной платы работников ОАО «Дом торговли «Свислочь» за 2010-2011 гг., млрд р.

Показатели	2010 год	2011 год	Темп изменения, %
Розничный товарооборот, млн р.	20497	45581	222,4
Прибыль отчетного периода, млн р.	151	448	296,7
Прибыль, остающаяся в расположении организации (чистая прибыль), млн р.	107	374	349,5
Фонд заработной платы, млн р.	1987,6	2976	149,7
Фонд заработной платы в процентах к товарообороту, %	9,70	6,53	67,3
Среднесписочная численность работников, чел.	109	137	125,7
Товарооборот на 1 р. фонд заработной платы	10,31	15,32	148,5
Прибыль отчетного периода на 1 р. фонд заработной платы, р.	0,08	0,15	198,2
Прибыль, остающаяся в расположении организации на 1 р. фонда заработной платы, млн р	0,05	0,13	233,4
Фонд заработной платы на 1 работника, млн р.	18,23	21,72	119,1
Товарооборот на 1 работника, млн р.	188,05	332,71	176,9
Прибыль отчетного периода на 1 работника, млн р.	1,39	3,27	236,1
Прибыль, остающаяся в распоряжении организации, на 1 работника, млн р.	0,98	2,73	278,1

Примечание - Источник: Собственная разработка

Анализируя данные таблицы 13 можно сделать вывод следующий: фонд заработной платы в процентах к товарообороту в отчетном году составил 6,53. Отклонение уровня фонда заработной платы в отчетном году составило 67,3 процентного пункта по сравнению с 2011 годом. На 1 р. фонда заработной платы в отчетном году приходилось 15,32 р. товарооборота, данный показатель увеличился на 48,5 % по отношению к 2010 году, это связано, с одной стороны, с повышением темпов роста объема товарооборота, с другой стороны, с невозможностью сократить размер расходов на оплату труда, так как законодательство Республики Беларусь гарантируется минимальный размер заработной платы в размере 1 млн р., часовая заработная плата составляет 5 930 тыс р. Прибыль отчетного периода на 1 р. фонда заработной платы за анализируемый период характеризуется тенденцией роста. Произошел рост также чистой прибыли в расчете на 1 р. фонда заработной платы. Проведенные расчеты показали, что экономическая эффективность использования фонда заработной платы за анализируемый период улучшилась. Среднегодовая заработная плата в отчетном года составила 21,72 млн р. Данный показатель увеличился на 19,1 % по сравнению с 2010 годом.

На изменение фонда заработной платы оказывает влияние следующие факторы:

• Изменение уровня фонда заработной платы:

∆ФЗП=(6,53-9,70)*45581/100= - 1444,9 млн р.

• Изменение объема розничного товарооборота:

∆ФЗП=(45581-20497)*9,7/100=2433,1 млн р.

• Изменение средней заработной платы:

∆ФЗП=(21,72-18,23)*137=478,13 млн р.

• Изменение численности работников:

∆ФЗП=(137-109)*18,23=510,4 млн р.

Таким образом, фонд заработной платы в 2011 году увеличился на 988,4 млн р. по сравнению с предшествующим годом, в том числе за счет роста объема розничного товарооборота – на 2433,1 млн р., однако за счет уменьшения уровня фонда заработной платы на 32,7% фонд заработной платы снизился на 1444,9 млн р.

За счет увеличения численности работников на 28 чел. фонд заработной платы увеличился на 478,13 млн р., а за счет увеличения среднегодовой заработной платы на 3,49 млн р. фонд заработной платы вырос на 510,4 млн р.