2.1.3. Оборотні кошти підприємства
Мета виконання цього завдання – визначити сутність оборотних коштів, їх використання у сфері виробництва і у сфері обігу, а також у підвищенні ефективності виробництва.
Завдання полягає в тому, що за допомогою табл. 2.2 необхідно визначити склад і величину оборотних фондів та обігових коштів в цілому, та тих, що нормуються і не нормуються, власних та позикових коштів; розрахувати середньорічну вартість і показники використання. Провести аналіз взаємозв’язків розрахункових показників з іншими економічними показниками, які характеризують кількісний та якісний стан діяльності підприємства.
Оборотні кошти – це сукупність грошових коштів підприємства вкладених в оборотні фонди і у фонди обігу. Структура оборотних коштів характеризується співвідношенням цих елементів у загальному їх обсязі, яка виражається у належить підприємство, але в цілому по промисловості приблизно 2/3 оборотних коштів авансується в оборотні фонди, а 1/3 – у фонди обігу. Елементний склад оборотних коштів підприємства приведений на рисунку 2.1.
Рис.2.1. Елементний склад оборотних коштів підприємства
Середньорічна вартість розраховується з кожного елемента обігових коштів в середньому за чотири квартали. За середньорічною сумою визначаються обігові кошти нормовані та не нормовані, власні й позикові. Їх вартість розраховується в середньому за рік і заноситься до таблиці 2.2.
Таблиця 2.2. Склад та рух оборотних коштів підприємства
№ п/п |
Елементи обігових коштів |
Середньоквартальна сума, тис. грн |
Середньорічна вартість елементів оборотних коштів, тис. грн. |
|||
I |
II |
III |
IV |
|||
1 |
Сировина і основні матеріали |
71 |
70 |
79 |
86
|
306 |
2 |
Паливо |
26 |
21 |
30 |
30 |
107 |
3 |
Тара |
20 |
21 |
18 |
15 |
74 |
4 |
Незавершене виробництво |
16 |
18 |
9 |
14 |
57 |
5 |
Готова продукція |
32 |
32 |
38 |
30 |
132 |
6 |
Напівфабрикати власного виробництва |
23 |
20 |
20 |
28 |
91 |
7 |
Грошові кошти |
20 |
22 |
24 |
22 |
88 |
8 |
Дебіторська заборгованість |
57 |
65 |
60 |
70 |
252 |
9 |
Кредиторська заборгованість |
14 |
18 |
11 |
12 |
55 |
10 |
Витрати майбутніх періодів |
5 |
5 |
5 |
6 |
21 |
11 |
Оборотні фонди, всього, тис. грн. |
161 |
155 |
161 |
184 |
661
|
12 |
Фонди обігу, всього, тис грн. |
123 |
137 |
133 |
134 |
527 |
13 |
Всього оборотних коштів, у т.ч. нормованих, ненормованих, власних, позикових |
284 193 91 270 14 |
292 187 105 274 18 |
294 199 95 283 11 |
318 209 109 306 12 |
1188 788 400 1133 55 |
14 |
Стр-ра оборотних коштів, % оборотні фонди, фонди обігу |
1,3 |
1.13 |
1,4 |
1.37 |
1.25 |