2.3. Анализ динамики состава и структуры пассива баланса.

Пассив баланса – отражает источники средств финансирования предприятия, которые сгруппированы по принадлежности и назначению.

Пассив баланса представлен тремя разделами:

• Раздел III-капитал и резервы;

• Раздел IV-долгосрочные обязательства;

• Раздел V-краткосрочные обязательства.

Информация об источниках группируется:

• по характеру закрепления (собственные и заемные);

• по сроку использования (долгосрочные и краткосрочные).

Собственный капитал – обязательства перед собственниками предприятия (эти обязательства составляют практически постоянную часть пассива баланса, не подлежащую погашению во время деятельности предприятия).

Заемный капитал – обязательства перед третьими лицами (кредиторы, банки).

Краткосрочные обязательства – предназначены для пополнения оборотных средств.

Долгосрочные обязательства – используются для пополнения внеоборотных средств и некоторую часть для пополнения оборотных средств.

Считается, что у нормально работающего предприятия оборотные активы должны превышать краткосрочные пассивы, т. е. часть оборотных активов погашает краткосрочные пассивы, а другая часть – долгосрочные пассивы, оставшаяся часть идет на пополнение собственного капитала.

Для общей оценке имущественного потенциала предприятие проводит анализ динамики состава и структуры пассива баланса. Информация, которая приводится в пассиве баланса позволяет определить изменения, которые произошли в структуре собственного и заемного капитала, сколько привлечено в оборот предприятия долгосрочных и заемных средств. Пассив показывает кому обязано предприятие за свой производственный потенциал (имущество предприятия)

Таблица 2

Анализ динамики состава и структуры пассива баланса ООО «СТД плюс» за 2009 год.

Пассив баланса	На начало периода		На конец периода		Абсолютное отклонение (+,-) тыс. руб.	Темп роста (снижения) %
	Тыс. руб.	% к итогу	Тыс. руб.	% к итогу
1	2	3	4	5	6=4-2	7=4:2*100%
III Капитал и резервы
Уставный капитал	10	0,03	10	0,03	0	100
Нераспределенная прибыль	55	0,18	32	0,10	-23	58,18
Итог по разделу III	65	0,22	42	0,13	-23	64,61
IV Долгосрочные обязательства
Займы и кредиты	23606	79,19	24908	77,67	1302	105,51
Итог по разделуIV	23606	79,19	24908	77,67	1302	105,51
V Краткосрочные обязательства
Займы и кредиты	0	0	270	0,84	270	270,0
Кредиторская задолженность	6137	20,59	6849	21,36	712	111,60
В том числе: Поставщики и подрядчики	999	3,35	612	1,91	-387	61,26
Задолженность перед персоналом организации	58	0,19	37	0,11	-21	63,79
Задолженность перед государственными внебюджетными фондами	56	0,19	60	0,19	4	107,14
Задолженность по налогам и сборам	141	0,47	375	1,17	234	265,95
Прочие кредиты	4883	16,38	5765	17,98	882	118,06
Итог по разделу V	6137	20,59	7119	22,20	982	116,0
Баланс	29808	100,0	32069	100,0	2261	107,58

Предприятие в течение отчетного года значительно увеличило использование заемных средств, последние увеличились на 2284 тыс. руб. Это приведет к увеличению производственного потенциала, а значит положительно скажется на финансовом результате деятельности предприятия.

Предприятие функционирует за счет заемных средств, а в них – за счет долгосрочных обязательств (увеличение на 1302 тыс. руб.). Рациональное использование долгосрочных и краткосрочных источников будет способствовать укреплению финансового состояния предприятия.

Анализ данных таблицы 2 свидетельствует о том, что предприятие на начало и конец года функционировало за счет заемных средств ( их удельный вес в валюте пассива баланса – 99,78% на начало года и 99,87% на конец года).

Наращивая производственный потенциал предприятие должно стремиться к финансовой независимости от заемных источников (повысить коэффициент финансовой независимости как минимум должен быть от 0,6 до 0,4).