- •1Шпоры Учет в цб, ркц.
- •Характеристика бухгалтерской работы в Банке России.
- •Принципы бухгалтерского учёта.
- •4.Аналитический и синтетический учет.
- •1. Ежедневная оборотная ведомость.
- •2.Ежедневный баланс.
- •6.Организация и учет кассовой работы в подразделениях Банка России.
- •«Долговые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток» - балансовый счёт № 501.
- •«Долговые обязательства, имеющиеся в наличии для продажи» - балансовый счёт № 502.
- •«Долговые обязательства, удерживаемые до погашения» - балансовый счёт № 503.
4.Аналитический и синтетический учет.
Аналитический учёт – учёт детальный, подробный, ведётся по счетам 2-го порядка. Основной формой аналитического учёта является лицевой счёт.
Номер лицевого счёта состоит из 20 знаков и должен однозначно определять его принадлежность конкретному клиенту и целевому назначению.
Номер разряда |
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 |
1-ый разряд – номер раздела счёта
1,2,3 разряды образуют счёт первого порядка
1-5 разряды – счёт второго порядка
6,7,8 – код валюты или драгоценного металла
9 – защитный ключ
10-13 – номер подразделения Банка России
14-20 принимают следующие значения:
а) для открытия лицевого корреспондентского счёта – порядковый номер, где 18, 19, 20 разряды лицевого счёта соответствуют последним трём цифрам БИКа.
б) для открытия бюджетного счёта :
14,15,16 разряды – для символов и шифров бюджетной отчётности;
17,18,19 – порядковый номер;
в )для лицевого счёта по учёту доходов и расходов:
14 – признак транзитного счёта (при формировании финансового результата за год);
15,16,17 – символ отчёта о прибылях и убытках;
18,19,20 - порядковый номер.
Реквизиты лицевого счёта следующие:
1.Текущая дата;
2. Дата предыдущей операции и входящий остаток на начало дня;
3. № документа, на основании которого совершены операции;
4. Вид операции – код документа (01 – платёжное поручение, 02 – платёжное требование и т.д., Приложение №1 Положения №66 –П);
5. № корреспондирующего счёта;
6. Обороты по Дт и Кт, остаток на конец дня.
Лицевые счета ведутся в 2-х экземплярах, второй является выпиской из лицевого счёта и предназначается для выдачи или отсылки клиенту. Лицевые счета ведутся на отдельных листах (карточках),в книгах, либо в виде электронных баз данных (файлов, каталогов).
Открытые счета клиентам регистрируются в книге регистрации открытых счетов.
Другой формой аналитического учёта является ведомость остатков по счетам 1, 2 порядка, лицевым счетам, балансовым и внебалансовым счетам. Составляется ежедневно, форма приведена в Приложении 7 Положения 66-П.
Синтетический учёт, его формы
Синтетический учёт – учёт обобщающий, по счетам 1-го порядка.
Формами синтетического учёта являются:
1. Ежедневная оборотная ведомость.
2.Ежедневный баланс.
1. Условно оборотная ведомость состоит из трёх частей:
- входящие остатки активов и пассивов;
- обороты по Дт и Кт;
- исходящие остатки.
Должно быть соблюдено 3 пары равенства:
№ счёта |
Вход.остаток |
обороты |
Исход. Остаток |
|||
2порядка |
А |
П |
Дт |
Кт |
А |
П |
= |
= |
= |
Данная таблица приведена в учебных целях для выполнения контрольных работ и практических заданий. Форма ежедневной оборотной ведомости приведена в Приложении №8 Положения №66 –П от 1 января 2006 года.
Все совершённые за рабочий день операции отражаются в ежедневном балансе учреждений Банка России. Баланс учреждения БР составляется по итогам счетов 2 порядка, при этом по каждому счёту 2 порядка суммы показываются отдельно в колонках: по счетам в рублях, в инвалюте, выраженной в рублёвом эквиваленте, итого по счёту. Подписывают баланс и отчётные ведомости после рассмотрения руководитель и главный бухгалтер .Перед подписанием баланса главный бухгалтер или по его поручению сотрудник Банка России должен сверить соответствие остатков по счетам второго порядка, отражённых в балансе, остаткам, показанным в оборотной ведомости, ведомости остатков по счетам о произведённой сверке делается соответствующая запись в балансе перед подписями должностных лиц.
5. вопрос 4.