Тест внутрішнього контролю кредиторської заборгованості

Зміст питання

Варіанти відповіді

Примітки

Так

Ні

Інф. відсутня

1

2

3

4

5

6

1.

Функції, зв'язані з закупівлями, відділені від функцій, зв'язаних із запитами, відвантаженням ?

2.

Обробка рахунків-фактур і кредиторської заборгованості відділена від функції ведення Головної книги?

3.

У випадку виходу у відпустку співробітників , в обов'язки яких входить робота з закупівлями і кредиторською заборгованістю, інших осіб призначають на виконання цих обов'язків ?

4.

Доступ до комп'ютеризованих записів по постачальниках і кредиторській заборгованості обмежений тими особами, яким необхідний такий доступ у рамках службових обов'язків?

5.

Замовлення на закупівлю і прибуткові документи оформляються в порядку послідовності?

6.

Витрати, не зв'язані з ТМЗ, підтверджуються затвердженими рахунками-фактурами й іншими додатковими документами?

7.

Мається затверджений список постачальників?

8.

Дані журналів-ордерів по кредиторській заборгованості звіряються з даними Головної книги?

9.

Щомісячні обороти по рахунках постачальників періодично перевіряються відповідною особою на предмет прострочених одиниць?

10

Ведеться періодична перевірка закупівельних цін особою, що не працює у відділі закупівель?

11

Закупівлі підтверджуються відповідним чином санкціонованими і затвердженими замовленнями на закупівлі?

12

Маються офіційні процедури вибору постачаль­ників на конкурсній основі?

Номер балансового рахунку

Опис рахунку

№

Перелік контрольних процедур

Виконавець

Інформаційні джерела

Примітка

1

2

І. Дохід від реалізації готової продукції, рахунок 701

1.

Перевірка замовлень на продаж за книгою реєстрації

2.

Перевірка прейскуранту цін

3.

Перевірка повноти виписки рахунків-фактур за книгою реєстрації

4.

Перевірка повноти касових надходжень

5.

Перевірка відповідності документів на відвантаження продукції затвердженим замовленням на продаж

6.

Перевірка випадків відсутності документів по відвантаженню

7.

Звірення рахунків-фактур із затвердженими замовленнями і вантажними документами на продаж продукції

8.

Звірення кількості відвантаженої продукції за даними складського обліку та документів на відвантаження продукції

9.

Перевірка осіб, здійснюючих функції відвантаження продукції (чи не пов'язані їх функції з функціями продажу)

10.

Перевірка ціноутворення, відвантаження продукції пов'язаним особам

11.

Перевірка правильності бухгалтерського обліку продаж (кореспонденція рахунків, облікові регістри)

12.

Перевірка повноти обліку відвантаження по бартерних операціях та способу розрахунків

13.

Перевірка повноти відображення доходів за звітний період

П. Дохід від реалізації товарів, рахунок 702

1.

Перевірка замовлень на продаж за книгою реєстрації

2.

Перевірка прейскуранту цін

3.

Перевірка повноти виписки рахунків-фактур за книгою реєстрації

4.

Перевірка повноти касових надходжень

5.

Перевірка відповідності документів на відвантаження товарів затвердженим замовленням на продаж

6.

Перевірка випадків відсутності документів на відвантаження

7.

Звірення рахунків-фактур з затвердженими замовленнями та вантажними документами на продаж товарів

8.

Звірення кількості відвантажених товарів за даними складського обліку та документів на відвантаження товарів

9.

Перевірка осіб, здійснюючих функції відпуску товарів (чи не пов'язані їх функції з функціями продажу)

10.

Перевірка ціноутворення, відпуску товарів пов'язаним особам

11.

Перевірка правильності бухгалтерського обліку продажу (кореспонденція рахунків, облікові регістри)

12.

Перевірка повноти обліку відвантаження по бартерних операціях та способу розрахунків

13.

Аналіз доходів від реалізації товарів у кредит

14.

Повнота відображення доходів за звітний період

Ш. Дохід від реалізації робіт (послуг), рахунок 703

1.

Перевірка замовлень на послуги за книгою реєстрації

2.

Перевірка прейскуранту цін

3.

Перевірка повноти виписки рахунків-фактур, актів виконаних робіт за книгою реєстрації

4.

Перевірка повноти касових надходжень

5.

Перевірка документів на виконання робіт (послуг) затвердженими замовленнями на послуги

6.

Перевірка випадків відсутності документів на роботи (послуги)

7.

Оглядова експертна оцінка ступеня завершеності виконаних робіт

8.

Перевірка визначення питомої ваги обсягу послуг, наданих на певну дату, у загальному обсязі послуг, які мають бути надані

9.

Перевірка ціноутворення надання робіт (послуг) пов'язаним особам

10.

Перевірка правильності бухгалтерського обліку надання робіт (послуг) (кореспонденція рахунків, облікові регістри)

11.

Перевірка повноти обліку виконаних робіт (послуг) по бартерних операціях та способу розрахунків

12.

Перевірка повноти відображення доходів за звітний період

IV. Інший операційний дохід, рахунок 71

1.

Перевірка доходу, отриманого від реалізації іноземної валюти:

• джерела надходження валюти;

• перерахунки валюти на кінець звітного періоду за курсом НБУ;

• відповідність відображення доходів згідно вимогам Закону "Про оподаткування прибутку підприємств";

• відповідність П(с)БО № 21

2.

Перевірка доходу від реалізації інших оборотних активів:

• реалізація виробничих запасів;

• реалізація МШП

3.

Перевірка доходу від операційної оренди активів:

• перевірка права власності на майно, яке здається в оренду;

• терміни здачі в оренду;

• умови надання оренди;

• дотримання вимог П(с)БО № 14

5.

Перевірка доходу від одержаних штрафів та пені

6.

Перевірка інших доходів від операційної діяльності

7.

Перевірка повноти відображення доходів за звітний період