Індивідуальний план перевірки

№ п/п

Підприєм-ство, що підлягає перевірці

Дані про попередню перевірку (за який період і коли проводилась)

Період, за який буде прово­дитись перевірка

Дати початку і закінчення перевірки

Затрати часу, людино-днів

Вид перевірки

Особи, які будуть проводити перевірку

1

2

3

4

5

6

7

8

№ п/п

Об’єкт перевірки

Обсяг

перевірки

Строки виконання (дні)

Виконавці

1

2

3

4

5

1

2

3

4

5

6

7

Всього

Х

Х

Номер рахунку

Опис рахунку

№

Перелік процедур

Виконавець

Інформаційні джерела перевірки

Примітки

1

2

3

4

5

1. Виробничі запаси

1

Звірка залишків товарно-матеріальних цінностей за даними головної книги з залишками в облікових регістрах

2

Перевірка наявності договорів про повну матеріальну відповідальність

3

Перевірка дотримання строків, порядку, документального оформлення та відображення в обліку результатів проведення інвентаризації товарно-матеріальних цінностей

4

Зустрічна перевірка даних договору, документів на оплату, прибуткових накладних, інших супровідних документів з даними відображеними у аналітичному та бухгалтерському обліку

5

Перевірка відповідності прибуткових та видаткових накладних записам в журналі реєстрації

1

2

3

4

5

6

Перевірка формування первісної вартості товарно-матеріальних цінностей при надходженні

7

Перевірка невідфактурованих поставок на предмет оприбуткування та відпуск товарно-матеріальних цінностей у виробництво

8

Перевірка документального оформлення та відображення в обліку оприбуткування корисних матеріалів після ліквідації основних запасів

9

Перевірка документального оформлення та відображення в обліку результатів переоцінки товарно-матеріальних цінностей

10

Перевірка документального оформлення товарно-матеріальних цінностей, які знаходяться на відповідальному зберіганні

11

Перевірка документального оформлення товарів, які знаходяться в дорозі

12

Перевірка документального оформлення, відображення в обліку та незмінності методу оцінки вибуття товарно-матеріальних цінностей

13

Перевірка правомірності внесення змін в облікову політику з питань вибуття товарно-матеріальних цінностей

14

Перевірка залишків деяких видів товарно-матеріальних цінностей, з метою уникнення приписок чи надмірного списання

15

Взаємна звірка даних матеріального звіту з накладними, лімітно-забірними картками з метою виявлення не вказаних у звіті первинних документів, підтвердження облікової ціни, наявності підписів матеріально відповідальних осіб

16

Перевірка відображення в обліку розподілу транспортно-заготівельних витрат

17

Перевірка організації контролю за збереженням та використанням довіреностей

18

Оформлення окремим документом порушень при дослідженні документів, операцій та записів

2. Малоцінні та швидкозношувані предмети

1

Звірка залишку МШП даними головної книги з залишками в облікових регістрах

2

Перевірка віднесення малоцінних та швидкозношуваних предметів до необоротних активів та малоцінних необоротних матеріальних активів

1

2

3

4

5

3

Перевірка формування первісної вартості МШП при надходженні їх на склад

4

Перевірка дотримання нормативів з видачі спецодягу, спецвзуття, інструменту

5

Перевірка дотримання строків, порядку, документального оформлення та відображення в обліку результатів інвентаризації МШП

6

Перевірка документального оформлення та відображення в обліку результатів проведення переоцінки МШП

7

Перевірка документального оформлення і відображення у бухгалтерському обліку своєчасності оприбуткування та списання

8

Перевірка правильності визначення розміру припустимих втрат при зберіганні МШП

9

Порівняння первинних документів із записами карток складського обліку з метою виявлення не оприбуткування або необґрунтованого списання МШП на витрати

10

Перевірка термінів використання та порядку списання зношення МШП

11

Зустрічна перевірка порівняння записів у документах, що зберігаються в різних місцях

12

Оформлення окремим документом порушень при дослідженні документів

3. Готова продукція

1

Звіряння залишку готової продукції за даними головної книги з залишками в облікових регістрах

2

Ознайомлення з системою передачі готової продукції з виробництва на склад та умовами зберігання її на складі

3

Перевірка організації аналітичного обліку готової продукції за місцями її зберігання та окремими видами

4

Перевірка формування первісної вартості готової продукції

5

Перевірка дотримання відпуску матеріалів у виробництво та повернення їх до матеріального складу

6

Перевірка витрат матеріалів на випуск готової продукції

7

Перевірка своєчасності відображення обліку відвантаження продукції та оформлення супровідних документів

1

2

3

4

5

8

Перевірка повноти та своєчасності відображення в обліку відпущеної, відвантаженої та реалізованої продукції

9

Перевірка документального оформлення та відображення результатів переоцінки готової продукції

10

Перевірка дотримання строків, порядку, документального оформлення та відображення в обліку результатів проведення інвентаризації готової продукції

11

Перевірка відображення в обліку втрат від знецінення, псування, списання непридатної для продажу готової продукції

12

Перевірка документального оформлення і відображення в обліку безоплатно переданої готової продукції

13

Перевірка документального оформлення і відображення в обліку повернення бракованої готової продукції

14

Перевірка документального оформлення і відображення в обліку продукції, яка вироблена з давальницької сировини

15

Перевірка залишку по балансовому рахунку 26 “Готова продукція”:

• закінчені вироби;

• повернення покупцям;

• виявлені надлишки під час проведення інвентаризації;

• дооцінка (в межах попередньої уцінки)

16

Перевірка відповідності прийнятої системи оцінки залишків нереалізованої продукції

17

Перевірка відображення в обліку списання вартості готової продукції, втраченої внаслідок надзвичайних подій

18

Оформлення окремим документом порушень при дослідженні документів, операцій та записів

4. Товари

1

Звірка залишку товарів за даними головної книги з залишками в облікових регістрах

2

Перевірка своєчасності оприбуткування товарів

3

Взаємна звірка господарських договорів, накладних, рахунків-фактур, прибуткових ордерів на предмет ідентичності показників номенклатури, ціни, кількості, дати оприбуткування

4

Перевірка правильності таксування обсягів та цін, розрахунку націнок та знижок, вказаних в накладних (рахунках-фактурах)

1

2

3

4

5

5

Перевірка обліку товарів, які придбані на підставі товарного кредиту

6

Перевірка обліку закупок товарів у населення

7

Перевірка правильності розрахунку середнього відсотку торгової націнки

8

Перевірка правильності визначення середнього відсотку транспортно-заготівельних витрат на реалізовані товари

9

Перевірка правильності визначення середнього відсотку транспортно-заготівельних витрат, які відносяться до вартості переоцінки

10

Перевірка дотримання строків, порядку, документального оформлення та відображення в обліку результатів проведення інвентаризації товарів

11

Перевірка відображення в обліку сумарних різниць, що виникають при пересортуванні товарів

12

Перевірка застосування норм природного убутку

13

Перевірка документального оформлення і відображення в обліку втрат товарів і тари

14

Перевірка обґрунтованості повернення та дотримання строків повернення товарів

15

Перевірка документального оформлення та відображення в обліку гарантійної заміни товарів

16

Перевірка документального оформлення товарів, які знаходяться на відповідальному зберіганні

17

Перевірка документального оформлення товарів, які знаходяться в дорозі

18

Перевірка невідфактурованих поставок на предмет оприбуткування та відпуск товарів для продажу

19

Перевірка документального оформлення обліку внутрішньо-системного відпуску товарів

20

Перевірка документального оформлення та відображення в обліку результатів переоцінки

21

Перевірка обліку заваження тари

22

Оформлення окремим документом порушень при дослідженні документів, операцій та записів