Програма контролю кредитів та позик

Номер балансового рахунку

Опис рахунку

Номер рахунку в банку

№

Виконавець

Інформаційні джерела

Примітка

Перелік контрольних процедур

1

2

3

4

5

1.

Перевірка наявності договорів на одержання видачу

кредитів та позик, видачу позик іншим

організаціям та своїм робітникам.

2.

Перевірка правильності класифікації кредитів

та позик на довгострокові та короткострокові

3.

Перевірка цільового використання кредитів

4.

Перевірка своєчасності погашення

кредитів, позик. Складання переліку

несвоєчасно погашених кредитів та позик

5.

Перевірка правильності нарахування та

списання процентів за кредит (період, сума)

6.

Перевірка правильності складання кореспонденції по рахунках:

601 "Короткострокові кредити банків у національній валюті"

602 " Короткострокові кредити банків в іноземній валюті"

603 "Відстрочені короткострокові кредити у національній валюті"

604 "Відстрочені короткострокові кредити в іноземній валюті"

605 "Прострочені позики у національній валюті"

606" Прострочені позики в іноземній валюті"

501 "Довгострокові кредити банків у національній валюті"

502 "Довгострокові кредити банків в іноземній валюті"

503 "Відстрочені довгострокові кредити у національній валюті “

504 "Відстрочені довгострокові кредити в іноземній валюті"

505 "Інші довгострокові позики у національній валюті"

506 "Інші довгострокові позики в іноземній валюті"

7.

Звірення оборотів і залишків у виписках банку, регістрах бухгалтерського обліку, Головній книзі та формах фінансової звітності

8.

Перевірка правильності застосування курсу для визначення курсових різниць при відображенні у національній валюті одержання і погашення кредитів, наданих в іноземній валюті