- •Тема 1. Экономическая сущность налогов и основы налогообложения
- •Понятие налогов и сборов. Налоги в экономической системе государства.
- •(2) Функции налогов
- •(3) Классические принципы налогообложения
- •(4) Основные понятия налогообложения и элементы налогов
- •(5) Методы и способы налогообложения
- •Тема 2. Налоговая система и налоговая политика Российской Федерации (1) Понятие налоговой системы. Классификация налогов.
- •(3) Налоговые органы Российской Федерации (самостоятельное изучение)
- •(4) Понятие налоговой политики. Налоговая стратегия и тактика.
- •(5) Понятие налогового механизма
- •Тема 3. Налогообложение прибыли организаций (1) Налог на прибыль - общая характеристика. Налогоплательщики и объект налогообложения.
- •(2) Доходы и расходы
- •(3) Методы определения доходов и расходов
- •(4) Ставки налога
- •(5) Налоговый период и порядок исчисления налога и авансовых платежей
- •Сообщение на тему: ндс в зарубежных странах
- •Налог на добавленную стоимость (ндс), общая характеристика
- •Плательщики и объект обложения ндс
- •Налоговая база и особенности ее исчисления по видам деятельности
- •Операции, освобождаемые от налогообложения
- •Ставки налога, их применение
- •Порядок исчисления налога на добавленную стоимость
- •Налоговый период. Сроки уплаты ндс
- •Налоговый период и Налоговая база
- •Суммы, не подлежащие налогообложению
- •Налоговые льготы по есн
- •Ставки налога
- •Порядок исчисления и сроки уплаты налога
- •Специальные режимы налогообложения - общая характеристика
- •Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог)
- •Глава 26.1 нк рф. Единый сельскохозяйственный налог является федеральным налоговым режимом.
- •Упрощенная система налогообложения
- •Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности
- •Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции
- •Тема 7. Налогообложение имущества
- •Налог на имущество организаций
- •Налог на имущество физических лиц
- •Тема 8. Налог на доходы физических лиц
- •Общие положения
- •Налоговая база и ставка налога
- •Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)
- •Налоговые вычеты (дать задание - Подготовить сообщения по отдельным налоговым вычетам!)
- •Порядок уплаты налога
- •Акцизы – общая характеристика, плательщики
- •Подакцизные товары и объекты налогообложения.
- •Ставки акцизов и нб.
- •Налоговые вычеты.
- •Сроки и порядок уплаты акциза.
- •Таможенные пошлины - общие положения
- •Виды ставок таможенных пошлин
- •Методы определения таможенной стоимости ввозимых товаров:
- •Льготы при уплате таможенных пошлин.
Тема 8. Налог на доходы физических лиц
(1)
Общие положения
Налог на доходов физических лиц (глава 23 НК РФ) – один из важнейших федеральных налогов. Он занимает третье место после налогов на добавленную стоимость и на прибыль предприятий и организаций в консолидированном бюджете (>13% налоговых поступлений).
В большинстве развитых стран, таких, как США, Великобритания, Германия, Италия, Австрия, Испания, Швеция, Дания, Нидерланды, подоходный налог с физических лиц занимает первое место среди доходных статей бюджета. Во Франции — второе место после НДС. Растет его роль и у нас в России по мере стабилизации экономики и повышения жизненного уровня населения.
Налогоплательщиками налога на доходы физических лиц признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации.
Объектом налогообложения признается доход, полученный налогоплательщиками:
1) от источников в Российской Федерации и (или) от источников за пределами Российской Федерации - для физических лиц, являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации;
2) от источников в Российской Федерации - для физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации.
Налоговым периодом признается календарный год.
(2)
Налоговая база и ставка налога
При определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах. Если из дохода налогоплательщика по его распоряжению, по решению суда или иных органов производятся какие-либо удержания, такие удержания не уменьшают налоговую базу.
Налоговая база определяется отдельно по каждому виду доходов, в отношении которых установлены различные налоговые ставки.
Для доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка 13%, налоговая база определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму налоговых вычетов.
Дата фактического получения дохода определяется как день:
1) выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц - при получении доходов в денежной форме;
2) передачи доходов в натуральной форме - при получении доходов в натуральной форме;
3) уплаты налогоплательщиком процентов по полученным заемным (кредитным) средствам, приобретения товаров (работ, услуг), приобретения ценных бумаг - при получении доходов в виде материальной выгоды.
При получении дохода в виде оплаты труда датой фактического получения налогоплательщиком такого дохода признается последний день месяца, за который ему был начислен доход за выполненные трудовые обязанности в соответствии с трудовым договором (контрактом).
Налоговая ставка
1. Налоговая ставка устанавливается в размере 35 процентов в отношении следующих доходов:
стоимости любых выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров, работ и услуг, в части превышения размеров 2000руб.;
процентных доходов по вкладам в банках в части превышения суммы, рассчитанной исходя из действующей ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, по рублевым вкладам и 9 процентов годовых по вкладам в иностранной валюте;
2. Налоговая ставка устанавливается в размере 30 процентов в отношении всех доходов, получаемых физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации.
3. Налоговая ставка устанавливается в размере 9 процентов в отношении доходов от долевого участия в деятельности организаций, полученных в виде дивидендов.
4. Налоговая ставка устанавливается в размере 9 процентов в отношении доходов в виде процентов по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до 1 января 2007 года
5. Во всех прочих случаях ставка устанавливается в размере 13 процентов.
(3