Раздел 8. Прогнозирование хозяйственно-финансовой деятельности

Начиная со второй половины 2001 года финансовое положение предприятия последовательно ухудшалось. Основной причиной этого явилось снижение объема продаж, которое привело к резкому падению производства, увеличению запасов готовой продукции, росту затрат на производство и реализацию. В результате реализации комплекса мероприятий, направленных на оздоровление экономики предприятия, объемы производства и продаж были увеличены. Аналогичный спад производства был отмечен в конце 2008 года. Положение РУП «Гомельский ЗИП» по-прежнему остается достаточно сложным.

Предприятие находится в сложном финансовом положении. По состоянию на 01.01.2010 г. чистый убыток от производственной деятельности составил 805 млн. руб. Завод испытывает острый дефицит оборотных средств: существующая задолженность по комплектации поставщикам не дает возможности предприятию приобрести новые комплектующие и материалы для запуска в производство и выполнения договоров поставок и соответственно, поступления денежных средств на расчетный счет, а следовательно, и уменьшению количества исполнительных производств.

В связи со сложившимся острым недостатком оборотных средств для осуществления даже простого воспроизводства и наличием больших запасов готовой продукции на складе, предприятие вынуждено было пойти на сокращение объёма реализации. Это привело к увеличению удельного веса условно-постоянных расходов в затратах, содержанию излишней численности работающих. В связи с вынужденными остановками основного производства по причине неритмичных поставок сырья, увеличению материалоемкости и энергоемкости продукции из-за удорожания потребляемых сырьевых и энергетических ресурсов, произошел рост непроизводительных затрат. Помимо всего вышеизложенного, на предприятии существует постоянная недозагрузка производственных мощностей, обусловленная отсутствием необходимых объемов заказов. По этим же причинам не выполнен показатель рентабельности реализованной продукции.

Определенное влияние на общую результативность финансово-хозяйственной деятельности предприятия оказывает необходимость содержания объектов социальной сферы. Так, расходы на содержание базы отдыха «ИОН» составили за 2009 г. 110 млн. руб., за 2010 г. – 120 млн.руб. С целью повышения эффективности работы предприятия планируется в 2011 г. произвести передачу указанного объекта в коммунальную собственность. Попытки передачи производились неоднократно, но и по сегодняшний день база отдыха находится на балансе предприятия. Высвободившиеся средства будут использованы на пополнение собственных оборотных активов и реализацию мероприятий плана технического перевооружения.

Для обеспечения рентабельной деятельности предприятию необходимо ограничить рост затрат на производство и реализацию не выше роста объема выручки. В условиях обоснованной необходимости повышения уровня оплаты труда и сдерживания цен на выпускаемую продукцию достичь поставленной цели будет нелегко. Поэтому уже в 1 квартале планируемого периода будут реализованы мероприятия по повышению технического уровня производства и совершенствования организации производства и труда. В рамках указанных мероприятий будет произведено снижение норм расхода материалов, замена одних видов материалов и комплектующих изделий другими, более прогрессивными, сокращение отходов производства, пересмотр сложившихся схем закупок материалов и комплектующих изделий с целью их удешевления, изменение конструкции изделий, улучшение использования основных фондов и т. п.

Высокая зависимость от внешних займов существенно ухудшила положение предприятия в условиях замедления темпов реализации, поскольку расходы по выплате процентов на заемный капитал являются постоянными расходами, которые при прочих равных условиях предприятие не сможет уменьшить пропорционально уменьшению объема реализации.

Одним из основных критериев финансового состояния является ликвидность предприятия, то есть возможность своевременно и в полном объеме погасить свои платежные обязательства (рассчитаться с поставщиками сырья, материалов, энергии, услуг, бюджетом и внебюджетными фондами, с банками за ссуды и кредиты, выплатить зарплату).

Коэффициент текущей ликвидности с начала года уменьшился на 0,31 и составил значение ниже нормативного, что в первую очередь связано с высокой кредиторской задолженностью, недостаточной прибылью, условиями взаиморасчетов с покупателями и поставщиками.

Для пополнения оборотных средств необходима диверсификация производства. До половины общего объема выпуска должны занимать продукция, работы и услуги с коротким циклом их производства.

В течение пяти лет прогнозируется постепенное увеличение уровня рентабельности – до 16,2% в 2015 г. Прибыль от реализации продукции в 2015 г. составит 1721 млн. руб.

Достичь прогнозируемого уровня эффективности возможно лишь в условиях роста объема реализации и снижения затрат на производство.

Для обеспечения рентабельной деятельности предприятию необходимо ограничить рост затрат на производство и реализацию не выше роста объема выручки. В условиях обоснованной необходимости повышения уровня оплаты труда и сдерживания цен на выпускаемую продукцию достичь поставленной цели будет нелегко. Поэтому уже в текущем периоде будут реализованы мероприятия по повышению технического уровня производства и совершенствования организации производства и труда. Расчет себестоимости реализованной продукции представлен в таблице 19. Из таблицы видно значительное снижение удельного веса материальных затрат.

Прогноз основных показателей производственно-финансовой деятельности представлен в таблице 20.

Таблица

Расчет затрат на производство и реализацию продукции

№ п/п	Элементы затрат	2009	2010	2011	2012	2013	2014	2015	Индексы изменения, %
		отчет	оценка	Прогноз					2015г. к 2010г.
1.	Затраты на производство и реализацию продукции, всего	5118	6120	6490	6946	7607	8712	9785	159,9
1.1	Материальные затраты, всего	1716	2347	2679	2613	2606	2555	2680	114,2
	в том числе:
1.1.1.	Сырье и материалы	525	925	960	973	989	980	1040	112,4
1.1.2.	Покупные комплектующие изделия и полуфабрикаты	391	495	590	640	670	690	725	146,5
1.1.3.	Топливо-энергетические ресурсы	670	782	858	830	780	680	710	90,8
1.1.4.	Работы и услуги производственного характера	66	70	85	80	82	85	85	121,4
1.1.5.	Прочие материальные затраты (указать)	64	75	186	90	85	120	120	160,0
1.2.	Расходы на оплату труда	2120	2215	2306	2730	3240	4112	4800	216,7
1.3.	Отчисления на социальные нужды	740	773	805	953	1131	1435	1675	216,7
1.4.	Амортизация основных средств и нематериальных активов	52	295	240	180	150	120	120	40,7
1.5.	Прочие затраты, всего	490	490	460	470	480	490	510	104,1
	в том числе:
1.5.1.	Налоги и неналоговые платежи	73	67	70	75	78	82	85	126,9
1.5.2.	Платежи по страхованию	16	02	22	23	25	27	30	150,0
1.5.3.	Проценты по полученным ссудам, кредитам и займам ( в соответствии с законодательством)	121	116	112	90	85	80	70	60,3
1.5.4.	Лизинговые платежи
1.5.10.	Другие затраты	280	287	256	282	292	301	325	113,2
.2	Справочно:
	Условно-переменные издержки	1662	1979	1934	1918	2017	2364	3148	159,1
	Условно-постоянные издержки	3456	4141	4556	5028	5590	6348	6637	160,3

Таблица

Показатели производственно-хозяйственной деятельности

Наименование реквизита	Ед.изм.	2009	2010	2011	2012	2013	2014	2015	Индексы изменения, %
		отчет	оценка	Прогноз					2015г. к 2010г.
Выручка от реализации продукции (товаров, работ услуг)	млн.руб.	5258	6570	8190	8790	9758	11200	12290	187,1
Средства, поступившие на счета	млн.руб.	3692	4940	6390	6890	7643	8730	9101	184,2
Удельный вес средств, поступивших на счета, в объеме выручки	%	70,2	75,2	78,0	78,4	78,3	77,9	74,1	98,5
Выручка от реализации продукции (товаров, работ услуг)(за вычетом налогов и сборов, включаемых в выручку)	млн.руб.	4620	5850	7235	7735,2	8587,04	10060	11290	193,0
Затраты на производство и сбыт реализованной продукции (товаров, работ, услуг)	млн.руб.	5162	6147	6498	6946	7607	8712	9569	155,7
Прибыль от реализации продукции	млн.руб.	-542	-297	737	789	980	1348	1721	-
Рентабельность реализованной продукции	%	-10,5	-4,8	11,3	11,4	12,9	15,5	18,0	-
Рентабельность продаж	%	-10,3	-4,5	9,0	9,0	10,0	12,0	14,0	-
Прибыль (убыток) от внереализационных доходов и расходов	млн.руб.	-303	-178	-320	-310	-340	-350	-340	191,0
Прибыль (убыток) от операционных доходов и расходов	млн.руб.	250	260	270	240	210	220	220	84,6
Прибыль (убыток) за отчетный период	млн.руб.	-595	-215	687	719	850	1218	1601	-
Налоги и сборы производимые из прибыли	млн.руб.	210	230	263	280	310	390	480	208,7
Расходы и платежи из прибыли	млн.руб.	0	0	0	0	0	0	0	-
Сумма льгот по налогу на прибыль	млн.руб.	0	0	0	0	0	0	0	-
ЧИСТАЯ ПРИБЫЛЬ (УБЫТОК)	млн.руб.	-805	-445	424	439	540	828	1121	-
Коэффициент текущей ликвидности (NR>=1,7) коэф.	Коэф.	20,1	0,98	1,08	1,1	1,3	1,42	1,49	152,0
Коэффициент обеспеченности собственными средствами (NR>=0,3)	Коэф.	0,02	-0,02	0,07	0,09	0,15	0,21	0,3	-