- •Учетно-экономический факультет
- •Методические указания по изучению дисциплины
- •1. Общие положения
- •2. Порядок оформления задания
- •3. Содержание задания
- •1 Вариант (для студентов, фамилии которых начинаются на буквы а-б)
- •2 Вариант (для студентов, фамилии которых начинаются на буквы в-г)
- •3 Вариант (для студентов, фамилии которых начинаются на буквы д-ж)
- •4 Вариант (для студентов, фамилии которых начинаются на буквы з-й)
- •5 Вариант (для студентов, фамилии которых начинаются на буквы к-л)
- •6 Вариант (для студентов, фамилии которых начинаются на буквы м-н)
- •7 Вариант (для студентов, фамилии которых начинаются на буквы о-р)
- •8 Вариант (для студентов, фамилии которых начинаются на буквы с-у)
- •9 Вариант (для студентов, фамилии которых начинаются на буквы ф-ш)
- •10 Вариант (для студентов, фамилии которых начинаются на буквы щ-я)
- •Темы рефератов
- •Вопросы для зачета:
- •Основная литература:
- •Дополнительная литература:
- •344002, Г. Ростов-на-Дону, ул. Б. Садовая, 69, ргэу (ринх).
8 Вариант (для студентов, фамилии которых начинаются на буквы с-у)
Объектом обложения транспортным налогом не являются:
транспортные средства, находящиеся в розыске;
наземные транспортные средства в собственности организаций, основным видом деятельности которых является осуществление перевозок;
промысловые морские и речные суда.
Не подлежат налогообложению НДС следующие операции:
осуществление банками банковских операций;
реализация нежилых помещений, а также долей в них;
импорт товаров.
Ставки НДС:
24%;
18, 10, 0 %;
18, 10 %.
Товары, работы, услуги при таможенном режиме свободной таможенной зоны облагаются НДС по ставке:
0 %;
18 %.
10 %
При списании на убытки дебиторской задолженности налогоплательщик НДС:
уплатить НДС в бюджет;
не должен платить НДС в бюджет.
Вычет по НДС отражается в учете бухгалтерской проводкой:
Дт 68 Кт 19;
Дт 19 Кт 68;
Дт 90 Кт 68.
Величина НДС, начисленного от стоимости объекта основных средств, возведенного хозяйственным способом, отражается проводкой:
Дт19 Кт68;
Дт 01 Кт 68;
Дт 90 Кт 68.
Подакцизными товарами являются:
спирт и спиртосодержащая продукция;
парфюмерно-косметическая продукция, разлитая в ёмкости не более 100 мл.;
ювелирные изделия.
Налоговым периодом по акцизам является:
календарный месяц;
календарный год;
квартал.
Если налогоплательщик приступил к деятельности не с начала квартала, то сумма ЕНВД рассчитывается:
исходя из полных месяцев, начиная с месяца, следующим за месяцем государственной регистрации;
с начала месяца, в котором он был зарегистрирован.
Сумма ЕНВД перечисляется не позднее:
20 числа месяца, следующего за истекшим кварталом;
25 числа месяца, следующего за истекшим кварталом;
25 числа месяца, предшествующего отчетному кварталу.
Не вправе перейти на уплату ЕСХН:
организации, имеющие филиалы и (или) представительства, организации и ИП, занимающиеся производством подакцизных товаров, занимающиеся игорным бизнесом, бюджетные учреждения;
организации, имеющие филиалы и (или) представительства, организации и ИП, занимающиеся производством подакцизных товаров, занимающиеся игорным бизнесом, бюджетные учреждения, плательщики ЕНВД.
Физические лица - плательщики транспортного налога уплачивают его:
самостоятельно рассчитав его;
на основании уведомления налогового органа.
Какой бухгалтерской проводкой начисляется транспортный налог:
Дт 91 Кт 68;
Дт 99 Кт 68.
Налоговый период по налогу на игорный бизнес:
календарный месяц;
календарный год;
квартал.
Ставка налога на игорный бизнес на один игровой стол в Ростовской области:
100 000 руб.;
125 000 руб.
75 000 руб.
В соответствии с НК РФ при наличии хотя бы одного смягчающего ответственность обстоятельства размер штрафа подлежит:
уменьшению не меньше чем в два раза по сравнению с соответствующей статьёй;
уменьшению не больше чем в два раза по сравнению с соответствующей статьёй;
не подлежит пересмотру.
При совершении одним лицом двух и более налоговых правонарушений налоговые санкции взыскиваются:
за каждое правонарушение в отдельности без поглощения менее строгой санкции более строгой;
с поглощением менее строгой санкции более строгой;
не подлежит корректировке.
Какой бухгалтерской проводкой отражается в учете начисление штрафов и/или пеней за несвоевременную или неполную уплату налогов (за счет прибыли организации):
Дт 99 Кт 68;
Дт 90 Кт 68.;
Дт 91 Кт 68.
Сколько учетных политик составляется на предприятии:
Одна для целей налогообложения.
Две: для целей налогового учета и бухгалтерского учета.
Каким образом учитываются прямые и косвенные расходы при расчете налоговой базы по налогу на прибыль?
Прямые расходы полностью относятся к расходам отчетного (налогового) периода, косвенные расходы также относятся к расходам, за исключением сумм косвенных расходов, которые распределяются на остатки нереализованных в данном периоде товаров и незавершенного производства.
Прямые расходы относятся к расходам текущего отчетного (налогового) периода, за исключением сумм прямых расходов, распределяемых на остатки незавершенного производства, готовой продукции и отгруженной, но не реализованной продукции. Косвенные расходы полностью относятся к расходам отчетного (налогового) периода.
И прямые, и косвенные расходы в полном объеме относятся к расходам отчетного (налогового) периода.
Система НУ состоит из:
Регистров для исчисления налога на прибыль.
Регистров для исчисления НДС.
Первичных бухгалтерских документов и аналитических регистров бухгалтерского и налогового учета
Какие листы и приложения к ним, включаемые в декларацию по налогу на прибыль за отчетный период являются общими для всех налогоплательщиков:
Лист 01 «Титульный лист», Раздел 1 подраздел 1.1, Лист 02 «Расчет налога на прибыль», Приложения 1 и 2 к листу 02.
Лист 01 «Титульный лист», раздел 1, Лист 02.
Лист 01 «Титульный лист», Раздел 1, Лист 02 «Расчет налога на прибыль», Лист 05 и приложение № 1 к нему.
От уплаты страховых взносов освобождены:
Все индивидуальные предприниматели;
Организации и ИП, находящиеся на специальном налоговом режиме;
сельскохозяйственные товаропроизводители.
Освобождения не предусмотрено.
В 2011 году ставка при базе для начисления страховых взносов в отношении каждого физического лица свыше 463 000 руб. в год:
1. 26, 20, 14, 10, 8% в зависимости от категории налогоплательщика;
2. 26% для всех налогоплательщиков;
3. 14%
не начисляются.
Задача.
По итогам деятельности за месяц предприятие:
- получило выручку от реализации продукции в размере 120 тыс. руб. (включая НДС)
- краткосрочный кредит банка в размере 20 тыс. руб.,
- отпустило своему поставщику в погашение кредиторской задолженности продукцию на сумму 24 тыс. руб.;
- приобрело МПЗ на 15тыс. руб. (с НДС).
Определить налоговую базу по НДС в части перечисленных операции, отразить эти операции на счетах бухгалтерского учета.