9 Вариант (для студентов, фамилии которых начинаются на буквы ф-ш)

1. Не подлежит налогообложению НДС

   1. выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления;

   2. реализация товаров, вывезенных в таможенном режиме экспорта

   3. реализация долей в уставном капитале организаций.

2. Заявительный порядок возмещения НДС представляет собой

   1. зачет (возврат) суммы налога, заявленной к возмещению до завершения камеральной налоговой проверки

   2. зачет (возврат) суммы налога, заявленной к возмещению по итогам камеральной налоговой проверки;

   3. нет правильного ответа.

3. Какой бухгалтерской проводкой отражается в учете начисление постоянного налогового обязательства

   1. Дт 68 Кт 77;

   2. Дт 99 Кт 68;

   3. Дт 09 Кт 68.

4. Учетная политика для целей налогообложения для вновь созданной организацией

   1. применяется с 1 января года, следующего за годом утверждения ее соответствующим приказом, распоряжением руководителя организации

   2. применяется с 1 числа месяца, следующего за месяцем утверждения ее соответствующим приказом, распоряжением руководителя организации

   3. считается применяемой со дня создания организации.

5. Срок предоставления налоговой декларации по налогу на прибыль за 2010 год:

   1. 20 января 2011 года

   2. 28 января 2011 года

   3. 28 марта 2011 года

   4. 31 марта 2011 года

6. Методы начисления амортизации, применяемые в налоговом учете:

   1. линейный метод;

   2. метод уменьшаемого остатка;

   3. метод списания стоимости по сумме чисел лет срока полезного использования;

   4. метод списания стоимости пропорционально объему выпущенной продукции (работ);

   5. линейный и нелинейный методы.

7. Амортизируемым имуществом в целях исчисления налога на прибыль признается имущество:

   1. со сроком полезного использования более 12 месяцев и первоначальной стоимостью более 10 000 рублей

   2. со сроком полезного использования более 12 месяцев и первоначальной стоимостью более 40 000 рублей

   3. со сроком полезного использования более 12 месяцев. Организация вправе самостоятельно установить лимит первоначальной стоимости (но не более 40 000 рублей), закрепив его в учетной политике для целей налогообложения

8. При расчете налога на прибыль пени, штрафы и иные санкции, перечисляемые в бюджет:

   1. не учитываются в составе расходов

   2. относятся к внереализационным расходам

   3. включаются в состав прочих расходов, связанных с производством и реализацией

9. При расчете налога на прибыль доходом организации признается выручка от реализации товаров, работ, услуг:

   1. с учетом НДС

   2. без учета НДС

10. Расходы на рекламу продукции организации, размещенную в печатных изданиях, при исчислении налога на прибыль:

    1. не принимаются

    2. принимаются в размере, не превышающем 1 процента выручки от реализации

    3. принимаются полностью

11. Применять упрощенную систему налогообложения вправе:

    1. банки

    2. ломбарды

    3. аудиторские организации

    4. иностранные организации

12. В Ростовской области налоговая ставка для организаций, применяющих УСНО с объектом налогообложения «доходы минус расходы» установлена в размере:

    1. 6%

    2. 10%

    3. 15%

13. При применении УСНО расходы на приобретение товаров, предназначенных для дальнейшей реализации, признаются:

    1. по мере реализации указанных товаров, при условии, что данные товары оплачены

    2. по мере реализации указанных товаров вне зависимости от факта их оплаты

    3. в момент оплаты поставщику за товары вне зависимости от факта их реализации

14. Ставка ЕНВД

    1. 6%

    2. 10%

    3. 15%

    4. не установлена.

15. Не является плательщиком ЕНВД в 2011 году

    1. ветеринарная клиника;

    2. розничный магазин с площадью торгового зала 100 квадратных метров

    3. станция технического обслуживания, среднесписочная численность работников на которой в 2010 году составила 102 человека

16. Индивидуальный предприниматель, оказывающий автотранспортные услуги по перевозке грузов на собственном автомобиле предоставляет декларации по ЕНВД

    1. в налоговую инспекцию района, в котором индивидуальный предприниматель арендует офисное помещение

    2. в налоговую инспекцию района, в котором индивидуальный предприниматель зарегистрирован по месту жительства

    3. в любую из инспекций по выбору индивидуального предпринимателя.

17. Налоговая ставка по НДФЛ в размере 30% устанавливается в отношении доходов, полученных:

    1. физическими лицами, находящиеся в РФ менее 183 календарных дней в течении 12 следующих подряд месяцев;

    2. физическими лицами, находящиеся в РФ более 183 календарных дней в течении 12 следующих подряд месяцев;

    3. физические лица, находящиеся в РФ менее 183 календарных дней в течении налогового периода.

18. Стандартный налоговый вычет в размере 1000 рублей на каждого ребенка действует до месяца, в котором доход налогоплательщика превысил:

    1. 40 000 рублей

    2. 120 000 рублей

    3. 280 000 рублей

19. Тарифы страховых взносов во внебюджетные фонды в 2011 году для производственных организаций, применяющих специальные налоговые режимы:

    1. ПФР — 26%, ФФОМС — 3,1%, ТФОМС — 2%, ФСС — 2,9%

    2. ПФР — 20%, ФФОМС — 1,1%, ТФОМС — 2%, ФСС — 2,9%

    3. ПФР — 14%, Федеральный бюджет — 6%, ФФОМС — 1,1%, ТФОМС — 2%, ФСС — 2,9%

    4. ПФР — 14%

20. Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное страхование предоставляется в территориальный орган Пенсионного фонда Российской Федерации:

    1. до 1-го числа второго календарного месяца, следующего за отчетным периодом,

    2. до 15-го числа календарного месяца, следующего за отчетным периодом

    3. до 20-го числа календарного месяца, следующего за отчетным периодом

    4. до 30-го числа календарного месяца, следующего за отчетным периодом

21. Не подлежат обложению страховыми взносами:

    1. пособия по временной нетрудоспособности

    2. компенсации за неиспользованный отпуск

    3. пособия по безработице

    4. выплаты по договорам подряда

22. Налогоплательщиками акциза признаются:

    1. организации и индивидуальные предприниматели, реализующие произведенные ими подакцизные товары

    2. организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие ввоз подакцизных товаров на таможенную территорию Российской Федерации

    3. организации и индивидуальные предприниматели, реализующие подакцизные товары, произведенные или ввезенные на таможенную территорию Российской Федерации другими организациями

23. Являются ли плательщиками транспортного налога организации, заключившие договора аренды автотранспортных средств с физическими лицами:

    1. являются

    2. не являются

24. Объектом налогообложения по земельному налогу признаются

    1. земельные участки из состава земель лесного фонда

    2. земельные участки сельскохозяйственного назначения

    3. земельные участки, занятые историко-культурными заповедниками

25. Какой бухгалтерской проводкой отражается в учете НДС с аванса, полученного от покупателя

    1. Дт 76 Кт 68;

    2. Дт 19 Кт 68;

    3. Дт 90 Кт 68.

Задача.

ООО «Декор» зарегистрировано 14 января 2011 года. 7 февраля 2011 года обществом был открыт розничный магазин, реализующий физическим лицам за наличный расчет предметы интерьера. Первая продажа в магазине произошла 12 февраля 2011 года.

Выручка в феврале 2011 года составила 457 500 руб., в марте 2011 года — 578 000 руб.

Расходы за два месяца работы составили:

- на аренду — 200 000 руб.,

- на рекламу — 57 000 руб.,

- на заработную плату — 156 000 руб.

- страховые взносы — ? руб. (рассчитать)

Общая площадь магазина — 152 кв. метра, площадь торгового зала — 96 кв. метра.

Корректирующий коэффициент К1 в 2011 году составлял 1,372. Корректирующий коэффициент К2 равен 0,8.

Отразить операции на счетах бухгалтерского учета. Произвести начисление ЕНВД за 1 квартал 2011 года.