2 Вариант (для студентов, фамилии которых начинаются на буквы в-г)

1. Для целей налогообложения расходы, связанные с производством и реализацией, подразделяются на:

   1. Материальные расходы; расходы на оплату труда; суммы начисленной амортизации; прочие расходы.

   2. Материальные затраты; затраты на оплату труда; амортизационные отчисления; отчисления на социальные нужды; прочие затраты.

2. Сколько учетных политик составляется на предприятии:

   1. Одна для целей налогообложения.

   2. Две: для целей налогового учета и бухгалтерского учета;

   3. Только для целей налогового учета и бухгалтерского учета.

3. Каким образом учитываются прямые и косвенные расходы при расчете налоговой базы по налогу на прибыль?

   1. Прямые расходы полностью относятся к расходам отчетного (налогового) периода, косвенные расходы также относятся к расходам, за исключением сумм косвенных расходов, которые распределяются на остатки нереализованных в данном периоде товаров и незавершенного производства.

   2. Прямые расходы относятся к расходам текущего отчетного (налогового) периода, за исключением сумм прямых расходов, распределяемых на остатки незавершенного производства, готовой продукции и отгруженной, но не реализованной продукции. Косвенные расходы полностью относятся к расходам отчетного (налогового) периода.

   3. И прямые, и косвенные расходы в полном объеме относятся к расходам отчетного (налогового) периода.

4. Система НУ состоит из:

   1. Регистров для исчисления налога на прибыль.

   2. Регистров для исчисления НДС.

   3. Первичных бухгалтерских документов и аналитических регистров бухгалтерского и налогового учета

5. Какие листы и приложения к ним, включаемые в декларацию по налогу на прибыль за отчетный период являются общими для всех налогоплательщиков:

   1. Лист 01 «Титульный лист», Раздел 1 подраздел 1.1, Лист 02 «Расчет налога на прибыль», Приложения 1 и 2 к листу 02.

   2. Лист 01 «Титульный лист», раздел 1, Лист 02.

   3. Лист 01 «Титульный лист», Раздел 1, Лист 02 «Расчет налога на прибыль», Лист 05 и приложение № 1 к нему.

6. Комиссионер (посредник) платит НДС:

   1. с суммы наценки;

   2. с суммы полученной от покупателя выручки.

7. НДС по приобретенным МПЗ отражается в учете бухгалтерской проводкой:

   1. Дт 19 Кт 60;

   2. Дт 19 Кт 10;

   3. Дт 90 Кт 68.

8. Налогоплательщики, осуществляющие организации как облагаемые, так и необлагаемые НДС, входной НДС должны учитывать:

   1. раздельно, распределяя пропорционально стоимости отгруженных товаров по указанным операциям;

   2. раздельно, распределяя пропорционально численности персонала, занятого этими видами деятельности;

   3. общей суммой по Дебету счета 19.

9. Размер стандартных налоговых вычетов по НДФЛ:

   1. 3000, 500, 400, 600,1200;

   2. 3000, 500, 400, 1000;

   3. 400, 1000.

10. Имущественный налоговый вычет при покупке жилья предоставляется в налоговом периоде:

    1. когда было получено свидетельство о праве собственности;

    2. заключен договор купли-продажи;

    3. предшествующем покупке, но не более 3 лет.

11. Ставки по НДФЛ:

    1. 13%;

    2. 13, 15, 30, 35, 9%;

    3. 13, 30, 35, 6, 9%.

12. Срок представления Декларации формы 3-НДФЛ:

    1. до 30 апреля года, следующего за отчетным;

    2. до 30 марта года, следующего за отчетным;

    3. до 15 июля года, следующего за отчетным.

13. База по страховым взносам исчисляется:

    1. отдельно по каждому физическому лицу с начала расчетного периода ежемесячно нарастающим итогом;

    2. с начала расчетного периода ежемесячно нарастающим итогом по всем физическим лицам вместе;

    3. отдельно по каждому физическому лицу за каждый месяц отдельно.

14. При привлечении внештатного работника на основе договора подряда организация:

    1. должна заплатить страховые взносы в любом случае;

    2. не должна платить страховые взносы, если внештатный сотрудник оформлен как индивидуальный предприниматель.

15. Расчет авансовых платежей по страховым взносам необходимо представлять в ИФНС:

    1. не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом;

    2. не позднее 15 числа каждого месяца;

    3. в ИФНС не представляется, только во внебюджетные фонды.

16. При УСНО покупные товары списываются на расходы:

    1. только после их реализации;

    2. сразу при покупке.

17. Должны ли вести бухгалтерский учет организации, работающие на УСНО:

    1. нет;

    2. обязательно должны;

    3. нет, кроме операций по учету основных средств, нематериальных активов и дивидендов.

18. Возможно ли зачесть в счет уплаты минимального налога всю сумму перечисленных в течение года авансовых платежей:

    1. да, безусловно;

    2. нет;

    3. да, но только при наличии решения суда.

19. Какой проводкой отражается в учете начисление ЕНВД:

    1. Дт 99 Кт 68;

    2. Дт 91 Кт 68;

    3. Дт 68 Кт 99.

20. Плательщиками земельного налога являются:

    1. организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, постоянного (бессрочного) пользования или праве прижизненно наследуемого владения;

    2. организации, обладающие земельными участками на праве собственности, постоянного (бессрочного) пользования или праве прижизненно наследуемого владения.

21. Какой бухгалтерской проводкой начисляется земельный налог в производственной сфере:

1. Дт 91 Кт 68;

2. Дт 99 Кт 68.

3. Дт 08, 20, 25, 26, 29 Кт 68;

4. Дт 44 Кт 68.

22. Код объекта административно-территориального деления согласно Общероссийскому классификатору объектов административно-территориального деления ОК 019-95 (ОКАТО) в г. Ростове-на-Дону:

    1. 60401000000

    2. 60401001072

    3. 60407000000.

23. Единая (упрощенная) налоговая декларация, утвержденная приказом Минфина РФ от 10 июля 2007 г. N 62н представляется:

    1. лицами, признаваемыми налогоплательщиками по одному или нескольким налогам, не осуществляющими операции, в результате которых происходит движение денежных средств, и не имеющими по этим налогам объектов налогообложения.

    2. субъектами малого предпринимательства;

    3. любым налогоплательщиком по его желанию.

24. По дебету счета 68 «Расчеты по налогам и сборам» отражаются суммы:

    1. налогов/сборов, фактически перечисленные в бюджет;

    2. суммы НДС, предъявленные к вычету (возмещению);

    3. начисленные суммы налогов/сборов.

25. Какой бухгалтерской проводкой отражаются суммы акцизов, начисленные с оборотов по реализации товаров:

    1. Дт 90 Кт 68;

    2. Дт 91 Кт 68;

    3. Дт 19 Кт 60.

Задача.

Для целей налогообложения прибыли организация применяет кассовый метод. За отчетный период организация получила аванс под поставку продукции 120 000 руб. (в том числе НДС), отгрузила продукцию на сумму 180 000 руб. (оплата не получена), начислила заработную плату работникам в сумме 50 000 руб. (на конец периода не выплачено 10 000 руб.), приобрела и оплатила материалы на сумму 24 000 руб. (в том числе НДС). Списаны в производство материалы на сумму 16 000 руб. (без НДС).

Определите сумму доходов и расходов организации за отчетный период для целей налогообложения прибыли, отразить на счетах бухгалтерского учета.