10 Вариант (для студентов, фамилии которых начинаются на буквы щ-я)

1. Налоговая база по НДС при реализации товаров определяется:

   1. как стоимость этих товаров с учетом налога

   2. как стоимость этих товаров с учетом акцизов и без включения в них налога

   3. как стоимость этих товаров без учета акцизов и без включения в них налога

2. В счете-фактуре обязательно должны быть указаны:

   1. адрес грузоотправителя и адрес грузополучателя

   2. контактный телефон грузоотправителя

   3. стоять «мокрая» печать.

3. При получении оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров, реализация которых облагается по ставке 18%, ставка НДС составляет

   1. 18

   2. 18/118 или 10/110

   3. 0.

4. Квартал является

   1. отчетным периодом по НДС

   2. налоговым периодом по НДС

   3. и отчетным и налоговым периодом по НДС

5. Срок предоставления налоговой декларации по налогу на прибыль за 2010 год

   1. 20 января 2011 года

   2. 28 января 2011 года

   3. 28 марта 2011 года

   4. 31 марта 2011 года

6. Налоговые ставки по налогу на прибыль в 2011 году

   1. 18% в федеральный бюджет и 2% в бюджеты субъектов Российской Федерации

   2. 2% в федеральный бюджет и 18% в бюджеты субъектов Российской Федерации

   3. 6,5% в федеральный бюджет и 17,5% в бюджеты субъектов Российской Федерации

   4. 17,5% в федеральный бюджет и 6,5% в бюджеты субъектов Российской Федерации

7. Какой из методов оценки покупных товаров применяется в налоговом учете и не используется в бухгалтерском?

   1. по стоимости первых по времени приобретения (ФИФО);

   2. по стоимости последних по времени приобретения (ЛИФО);

   3. по средней стоимости;

   4. по стоимости единицы товара.

8. Расходы на ремонт основных средств для целей налогообложения

   1. увеличивают стоимость амортизируемого имущества

   2. признаются в том отчетном (налоговом) периоде, в котором они были осуществлены, в размере фактических затрат

   3. признаются равномерно в течении всего срока полезного использования основного средства

9. При перечислении налога на прибыль в федеральный бюджет и в бюджет субъекта Российской Федерации код бюджетной классификации (КБК):

   1. одинаковый в обоих платежных поручениях

   2. различный, в зависимости от уровня бюджета

   3. может быть одинаковый или различный - устанавливается органами местного самоуправления субъекта Российской Федерации

10. Налогоплательщиками налога на прибыль не могут являться:

    1. российские организации, у которых выручка от реализации не превышает 1 млн. руб. (без НДС) в квартал среднем за предыдущие 4 квартала

    2. иностранные организации

    3. физические лица

    4. все перечисленные являются плательщиками налога на прибыль

11. Организация имеет право перейти на упрощенную систему налогообложения

    1. если по итогам девяти месяцев доходы не превысили 60 млн. рублей

    2. если по итогам девяти месяцев доходы не превысили 45 млн. рублей

    3. если по итогам девяти месяцев доходы не превысили 15 млн. рублей

12. В Ростовской области налоговая ставка для организаций, применяющих УСНО с объектом налогообложения «доходы» установлена в размере:

    1. 6%

    2. 10%

    3. 15%

13. Датой получения доходов при УСНО признается:

    1. дата реализации товаров, работ, услуг, имущественных прав, независимо от фактического поступления денежных средств

    2. день поступления денежных средств на счета в банках или в кассу

14. Какой бухгалтерской проводкой отражается в учете начисление НДС с реализации

    1. Дт 19 Кт 68;

    2. Дт 90 Кт 68.;

    3. Дт 68 Кт 19.

15. Может ли организация, применяющая УСНО, являться плательщиком ЕНВД

    1. не может

    2. может

    3. может, если не имеет филиалы или представительства.

16. Срок предоставления декларации по ЕНВД за 4 квартал:

    1. не позднее 20-го числа первого месяца следующего налогового периода

    2. не позднее 25-го числа первого месяца следующего налогового периода

    3. не позднее 20-го марта

    4. не позднее 25-го марта

17. Организации или индивидуальные предприниматели обязаны подать в налоговые органы заявление о постановке на учет в качестве налогоплательщика ЕНВД

    1. в течение пяти дней со дня начала осуществления предпринимательской деятельности, подлежащей налогообложению единым налогом,

    2. в течение десяти дней со дня начала осуществления предпринимательской деятельности, подлежащей налогообложению единым налогом,

    3. не обязаны подавать заявление.

18. При продаже квартиры, находящейся в собственности более 3-х лет, налогоплательщик имеет право на имущественный налоговый вычет в размере:

    1. всей суммы, полученной от продажи квартиры

    2. сумм, полученных в налоговом периоде от продажи квартиры, но не превышающих 1 000 000 рублей

    3. не имеет право на имущественный налоговый вычет.

19. Обложению НДФЛ подлежат:

    1. пособия по временной нетрудоспособности

    2. пособия по безработице

    3. трудовые пенсии.

20. Тарифы страховых взносов во внебюджетные фонды в 2011 году для организаций на общем режиме налогообложения

    1. ПФР — 26%, ФФОМС — 3,1%, ТФОМС — 2%, ФСС — 2,9%

    2. ПФР — 20%, ФФОМС — 1,1%, ТФОМС — 2%, ФСС — 2,9%

    3. ПФР — 14%, Федеральный бюджет — 6%, ФФОМС — 1,1%, ТФОМС — 2%, ФСС — 2,9%

    4. ПФР — 14%.

21. Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством предоставляется в Фонд социального страхования Российской Федерации

    1. до 1-го числа второго календарного месяца, следующего за отчетным периодом,

    2. до 15-го числа календарного месяца, следующего за отчетным периодом

    3. до 20-го числа календарного месяца, следующего за отчетным периодом

    4. до 30-го числа календарного месяца, следующего за отчетным периодом

22. В каком размере индивидуальные предприниматели, не производящие выплаты физическим лицам, уплачивают страховые взносы в 2010 году?

    1. ПФР — 26%, ФФОМС — 3,1%, ТФОМС — 2%, ФСС — 2,9% от разницы между доходами и расходами

    2. ПФР — 20%, ФФОМС — 1,1%, ТФОМС — 2% от разницы между доходами и расходами

    3. ПФР — 20%, ФФОМС — 1,1%, ТФОМС — 2% исходя из стоимости страхового года

    4. ПФР — 26%, ФФОМС — 3,1%, ТФОМС — 2%, ФСС — 2,9% исходя из стоимости страхового года.

23. На уплату ЕСХН вправе перейти сельскохозяйственные товаропроизводители, если доля дохода от реализации произведенной ими сельскохозяйственной продукции в общем доходе:

    1. не менее 50%

    2. не более 50%

    3. не менее 70%.

24. Налоговая база по налогу на имущество определяется исходя из:

    1. остаточной стоимости, сформированной в бухгалтерском учете

    2. остаточной стоимости, сформированной в налоговом учете.

25. Какой бухгалтерской проводкой отражается в учете начисление единого налога на вмененный доход

    1. Дт 99 Кт 68;

    2. Дт 91 Кт 68.;

    3. Дт 90 Кт 68.

Задача.

В 4 квартале 2010 года в организации, осуществляющей оптовую торговлю, совершены следующие хозяйственные операции:

Приобретены товары у поставщика на сумму 158 600 руб., в том числе НДС 24 193,22 руб. В счет оплаты товаров перечислено 158 600 руб. и аванс 100 000 руб. за будущую поставку в январе 2011 года. От поставщика получен счет-фактура на аванс.

Организация оплатила за аренду помещений за 4 квартале 2010 года 54 000 руб. без НДС.

Услуги связи в 4 квартале 2010 года составили 5 346 руб., в том числе НДС 815,49 руб.

Приобретены и оплачены материалы для текущего ремонта арендованного офисного помещения на сумму 15 600 руб., в том числе НДС 2 379.66 руб.

В октябре покупателем перечислен аванс за товары в размере 90 000 руб. В ноябре товар покупателю отгружен на сумму 110 000 руб. В декабре 2010 года от покупателя снова получен аванс 50 000 руб. в счет отгрузки, запланированной на январь 2011 года.

Рассчитать НДС, подлежащий уплате (возмещению) в 4 квартале 2010 года. Отразить операции на счетах бухгалтерского учета