3 Вариант (для студентов, фамилии которых начинаются на буквы д-ж)

1. Какой бухгалтерской проводкой отражается начисление постоянного налогового обязательства:

   1. Дт 99 Кт 68

   2. Дт 09 Кт 68

   3. Дт 68 Кт 77

2. Являются ли бюджетные организации плательщиками налога на прибыль:

   1. да, но только в части получения прибыли от коммерческой деятельности;

   2. да, по всей деятельности;

   3. нет.

3. Расчет налоговой базы по налогу на прибыль составляется:

   1. Каждый отчетный (налоговый) период, нарастающим итогом.

   2. За каждый квартал отдельно.

   3. Один раз в конце года.

4. Сколько групп включает система налоговых регистров, рекомендованных (МНС) ФНС РФ?

   1. 16

   2. 5

   3. 4

5. Убыток от реализации основных средств для целей налогообложения:

   1. включается в состав прочих расходов текущего периода полностью

   2. не учитывается для целей налогообложения

   3. включается в состав прочих расходов равными долями в течении срока, определяемого как разница между его сроком полезного использования и фактическим сроком эксплуатации.

6. При получении неустойки, выплаченной сверх цены товара за нарушение договорных обязательств:

   1. получатель суммы неустойки должен начислить НДС;

   2. не должен начислять НДС.

7. Моментом определения налоговой базы по НДС является:

1. день отгрузки (передачи) товаров, работ, услуг, имущественных прав;

2. день оплаты, в т.ч. частичной предстоящих поставок;

3. выбирается налогоплательщиком самостоятельно;

4. наиболее ранняя из этих дат.

8. Уплата НДС производится:

   1. не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом;

   2. равными долями не позднее 20-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом.

9. Ежеквартально сдавать декларации НДС должны налогоплательщики, имеющие выручку не более:

1. 2 млн. в квартал без НДС;

2. 2 млн. в месяц без НДС;

3. 1 млн. в месяц без НДС;

4. все плательщики НДС, вне зависимости от выручки.

10. Освобождение от уплаты НДС имеют право получить:

    1. все индивидуальные предприниматели;

    2. организации и ИП, сумма выручки от реализации у которых не превысила за три предшествующих календарных месяца 2 млн. руб. без учета НДС;

    3. организации и ИП, сумма выручки от реализации у которых не превысила за три предшествующих календарных месяца 1 млн. руб. без учета НДС.

11. За непредставление декларации формы 3-НДФЛ, если не требуется доплата налога в бюджет:

    1. при задержке до 180 дней включительно – 1000 руб.;

    2. при задержке более 180 дней – 1000 руб.;

    3. 5% от суммы, минимум 1000 руб.

12. Каковы социальные налоговые вычеты в 2011г.:

    1. на обучение и лечение не более  100 000 руб.;

    2. на обучение и лечение не более  120 000 руб.;

    3. при рождении ребенка – 250 000 руб.

13. Можно ли провести выездную налоговую проверку физического лица:

    1. да, но только за 3 календарных года, предшествующих году назначения проверки;

    2. только с согласия проверяемого физического лица;

    3. нет.

14. Какой бухгалтерской проводкой отражается удержание НДФЛ с заработной платы:

    1. Дт 70 Кт 68 субсчет «Расчеты по НДФЛ»;

    2. Дт 68 субсчет «Расчеты по НДФЛ» Кт 70;

    3. Дт 68 Кт 51.

15. Работодатель обязан удерживать и перечислять НДФЛ в срок:

    1. не позднее дня фактического получения в банке наличных денежных средств на выплату заработной платы;

    2. в течении трех рабочих дней;

    3. не позднее последнего рабочего дня месяца.

16. С 2011г. сдавать отчеты в ПФР и ФСС в электронной форме с электронной цифровой подписью необходимо:

    1. организациям, среднесписочная численность сотрудников которых превышает 100 человек;

    2. организациям, среднесписочная численность сотрудников которых превышает 50 человек;

    3. всем без исключения;

    4. исключительно добровольно, по желанию плательщика.

17. Не начисляется страховые взносы во внебюджетные фонды на следующие выплаты:

    1. надбавки за совмещение профессий;

    2. суммы единовременной материальной помощи в связи со стихийным бедствием;

    3. отпускные.

18. Уплата страховых взносов плательщиками, производящими выплаты в пользу физлиц, осуществляется:

    1. отдельными платежными поручениями в каждый из четырех фондов: ПФР, ФСС, ФФОМС, ТФОМС;

    2. отдельными платежными поручениями в фонды: ПФР, ФСС;

    3. одним платежным поручением.

19. С 2011 г. для уплаты соответствующих взносов в ПФР, ФСС и Фонды ОМС надо:

    1. использовать новые коды бюджетной классификации (КБК);

    2. можно использовать коды бюджетной классификации (КБК), действовавшие в 2010г.;

    3. по желанию плательщика.

20. Начисление страховых взносов на заработную плату сотрудников бухгалтерии отражается бухгалтерской проводкой:

    1. Дт 26 Кт 69

    2. Дт 25 Кт 69

    3. Дт 70 Кт 69

21. Влияют ли расходы налогоплательщика на сумму ЕНВД:

    1. Да, все расходы учитываются;

    2. Нет;

    3. Нет, кроме страховых взносов и пособий по временной нетрудоспособности, но не более чем на 50%.

22. Обязаны ли организации, являющиеся плательщиками ЕНВД, вести бухгалтерский учет:

    1. Да, обязательно;

    2. Нет, освобождены;

    3. Обязаны вести Книгу учета доходов и расходов.

23. Облагается ли ЕНВД оптовая торговля, если расчеты ведутся за наличные деньги:

    1. Да;

    2. Нет.

24. Уплата организациями ЕНВД предусматривает их освобождение от следующих налогов:

    1. Налога на прибыль, НДС, налога на имущество.

    2. НДФЛ, НДС, налога на имущество, страховых взносов.

    3. НДС, налога на имущество, ЕСН, взносов в Пенсионный фонд.

25. Налоговая декларация по земельному налогу представляется:

    1. организациями и ИП не позднее 1 февраля следующего года;

    2. организациями и ИП и физическими лицами, не являющимися ИП не позднее 1 февраля следующего года.

Задача.

Отразить на счетах бухгалтерского учета и рассчитать размер ежемесячного авансового платежа по налогу на прибыль у организации, уплачивающей его исходя из 1/3 предыдущего квартального платежа, если:

По итогам 2010 г. организация не уплачивала итоговый платеж по налогу на прибыль. За I квартал 2011 г. организация получила прибыль в размере 10000 руб., а за первое полугодие — 50000 руб., 3а 9 мес. 70000 руб., за 12 мес. 100000руб.