- •2. Методы и техника контрольно-ревизионной работы
- •5. Проверка учетной политики.
- •6. Цели, з-чи и ист-ки инф-ции проверки кассовой наличности и кассовых операций.
- •17. Цель, задачи, ист-ки инфо для проверки операций с материально-произв. Запасами (мпз)
- •18. Проверка состояния складского хозяйства и условий сохранности мпз.
- •20. Проверка операций по выбытию мпз.
- •21. Проверка операций с покупателями и заказчиками.
- •22. Проверка операций по кредитам и займам.
- •24. Проверка расчетов с подотчетными лицами.
- •25. Проверка операций по расчету с Белгосстрах.
- •26. Проверка операций по оплате труда с персоналом.
- •27. Проверка расчетов по операциям по социальному страхованию и обеспечению (фсзн).
- •29. Проверка состояния учета, оценки и сохранности остатков нзп
- •32. Цель, задачи и источники информации для проверки операций по формированию и использованию резервов.
- •33. Проверка резервов под снижение стоимости материальных ценностей.
- •34. Проверка резервов под обесценение финансовых вложений в ценные бумаги.
- •35. Проверка резервов по сомнительным долгам
- •36. Проверка расчетов предстоящих периодов.
24. Проверка расчетов с подотчетными лицами.
Основными задачи: установление правильного и целевого использования подотчетных сумм; выявление незаконных и нецелесообразных с хозяйственной точки зрения расходов; соблюдение установленного порядка возмещения командировочных расходов. Источниками проверки: приказы и распоряжения по предприятию, авансовые отчеты с приложенными к ним оправдательными документами об использовании подотчетных сумм, отчеты кассира с приложенными приходными и расходными кассовыми документами, Главная книга, баланс предприятия, данные аналитического и синтетического учета по счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами»
Приступая к проверке расчетов с подотчетными лицами, аудитор сначала должен проверить остатки подотчетных сумм по счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами» и сопоставить их с Главной книгой по данному счету на первое число месяца начала аудиторской проверки и одновременно установить сроки образования задолженности. При наличии расхождений надо установить их причины и одновременно проверить, все ли денежные средства, выданные в подотчет из кассы (проведенные по кредиту счета 50 в журнале-ордере № 1) или с расчетного и других счетов (проведенных по кредиту счетов 51, 52, 55 в журналах-ордерах № 2, 2/1, 3), записаны в журнал-ордер № 7.
На следующем этапе проверки надо установить, имеется ли утвержденный руководителем организации список лиц, которым выдаются суммы под отчет. Затем проверить, соблюдается ли установленный порядок выдачи наличных денег под отчет. Необходимо знать, что организации имеют право выдавать наличные деньги под отчет на хозяйственные, операционные и другие цели в размере и на сроки, определяемые руководителем, не более предельного размера, установленного обслуживающим учреждением и на сроки не более 3 раб. дней на хоз. и операционные расходы, производимые в месте нахождения организации; не более 10 раб. дней, производимые вне места расположения организации; до 20 раб. дней в сумме, не превышающей размера 1 базовой величины. Выдача наличных денег под отчет на расходы, связанные со служебными командировками, производится в пределах сумм, причитающихся командированным лицам на эти цели. Лица, получившие наличные деньги под отчет, обязаны не позднее 3 рабочих дней по истечении срока, на который они выданы, или со дня возвращения их из командировки предъявить в бухгалтерию организации отчет об израсходованных суммах и возвратить в кассу неиспользованные деньги. Аудитор устанавливает не выдаются ли новые авансы подотчетным лицам, не отчитавшимся по ранее полученным суммам; расходуются ли они по целевому назначению; не числится ли задолженность за лицами, уволенными с работы. Затем надо проверить все ли требуемые реквизиты заполняются в них и имеются ли подписи подотчетных лиц. Надо установить достоверность и законность приложенных документов, если приобретались материальные ценности через подотчетных лиц, надо проверить, оприходованы ли они на склады организации. Следует проверить оплаченные счета, трудовые соглашения и договоры подряда и установить, имеются ли в них адреса, фамилии, имена и отчества частных лиц, которым производилась выдача наличных денег, а также серии и номера паспортов, место и время их получения. Надо установить также реальность и законность оплаченных сумм по указанным выше документам. С проверкой авансовых отчетов одновременно проверяется отражение израсходованных сумм на счетах бухгалтерского учета.
Осн. нормативные правовые акты: Нал. кодекс, Труд. кодекс, Указ Президента "Об утверждении Положения о порядке направления в служебные командировки за границу», Инструкция о порядке и размерах возмещения расходов при служебных командировках в пределах РБ,