- •Тема 5. Правові основи фінансового контролю в Україні
- •Тема 6. Фінансово-правова відповідальність
- •Тема 7. Бюджетне право й бюджетний устрій України
- •Тема 8. Бюджетний процес в Україні
- •Тема 9. Місцеві бюджети
- •Тема 10. Міжбюджетні відносини
- •Тема 11. Правове регулювання державних доходів
- •Тема 12. Правове регулювання державних видатків і бюджетного фінансування
- •Тема 1. Фінансова діяльність держави
- •1. Поняття фінансової діяльності держави, принципи, форми та методи її здійснення
- •2. Фінансова система України
- •3. Органи управління державними фінансами
- •Тема 2. Предмет, метод і система фінансового права
- •1. Предмет і метод фінансового права
- •2. Система фінансового права
- •3. Відмежування фінансового права від інших галузей права
- •4. Наука фінансового права
- •Тема 3. Фінансово-правові норми та джерела фінансового права
- •1. Поняття й риси фінансово-правових норм
- •2. Структура фінансово-правової норми
- •3. Класифікація фінансово-правових норм
- •4. Джерела фінансового права
- •Тема 4. Фінансово-правові відносини
- •1. Поняття й риси фінансових правовідносин
- •2. Суб’єкт, об’єкт і зміст фінансових правовідносин
- •3. Види фінансових правовідносин
- •Тема 5. Правові основи фінансового контролю в Україні
- •1. Поняття й мета фінансового контролю
- •2. Види та органи фінансового контролю
- •3. Методи державного фінансового контролю
- •Тема 6. Фінансово-правова відповідальність
- •1. Поняття й ознаки фінансово-правової відповідальності
- •2. Фінансове правопорушення
- •3. Фінансові санкції. Порядок застосування
- •Тема 7. Бюджетне право і бюджетний устрій України
- •1. Основні категорії бюджетного права
- •2. Бюджетне право та бюджетні правовідносини
- •3. Бюджетна система України
- •Тема 8. Бюджетний процес в Україні
- •1. Поняття та зміст бюджетного процесу в Україні
- •2. Складання проектів бюджетів
- •3. Розгляд і прийняття закону про Державний бюджет України
- •4. Виконання Державного бюджету України
- •5. Звітність про виконання Державного бюджету
- •6. Фінансовий контроль як складова частина бюджетного процесу в Україні
- •7. Відповідальність за бюджетні правопорушення
- •Тема 9. Місцеві бюджети
- •1. Бюджетні повноваження органів місцевого самоврядування
- •2. Порядок складання, розгляду, затвердження, виконання та звітності місцевих бюджетів
- •Тема 10. Міжбюджетні відносини
- •1. Поняття та мета міжбюджетних відносин
- •2. Поняття та види видатків на здійснення повноважень
- •3. Розмежування видів видатків між бюджетами
- •4. Поняття й види міжбюджетних трансфертів
- •Тема 11. Правове регулювання державних доходів
- •1. Поняття державних доходів та їх система
- •2. Податкові надходження як основне джерело державних доходів
- •3. Неподаткові доходи в системі державних доходів
- •Тема 12. Правове регулювання державних видатків і бюджетного фінансування
- •1. Видатки бюджету
- •2. Кошторисно-бюджетне фінансування
- •Оцінювання поточної роботи студента
- •Порядок оцінювання поточної роботи студента впродовж семестру
- •Порядок і критерії оцінювання знань студентів під час проведення модульного контролю
- •Блок (модуль) 1
- •Тема 3. Фінансова діяльність держави.
- •Блок (модуль) 2
- •Теми для підготовки рефератів
- •Проблеми розвитку податкового законодавства України. Підсумковий контроль знань студентів
- •Зразок побудови екзаменаційного білета
- •Екзаменаційний білет № а
- •Затверджено на засіданні кафедри правового регулювання економіки
- •Рекомендована література Основна
- •Додаткова
3. Фінансові санкції. Порядок застосування
Фінансово-правову санкцію можна визначити як захід фінансово-правової відповідальності, що застосовується до суб’єктів фінансового правопорушення за рішенням контролюючого органу, суб’єкта правопорушення або суду у випадках і в порядку, передбачених фінансовим законодавством, і полягає у стягненні додаткових щодо обов’язку, який існував до скоєння фінансового правопорушення, сум грошових коштів, що спрямовуються до державного або місцевих бюджетів з метою відновлення порушених прав держави та покарання правопорушника.
Видами фінансових санкцій є фінансовий штраф і фінансова пеня.
Сплата фінансових санкцій здійснюється в добровільному й примусовому порядку. Примусова сплата відбувається за рахунок коштів, що знаходяться на рахунку особи, якщо їх недостатньо, то за рахунок іншого майна на підставі рішення податкового органу, підписаного його керівником.
Поняття та ознаки фінансово-правової відповідальності.
Фінансове правопорушення як підстава фінансово-правової відповідальності.
Фінансові санкції. Порядок застосування.
Відповідальність за бюджетні правопорушення.
Фінансова пеня — це стягнення із суб’єкта фінансового правопорушення за несвоєчасне виконання фінансового обов’язку в доход державного або місцевих бюджетів додаткових коштів у розмірі, пропорційному сумі невиконаного фінансового обов’язку з урахуванням терміну прострочення в порядку, встановленому фінансовим законодавством.
Фінансове правопорушення — винне протиправне діяння суб’єкта фінансових правовідносин, який посягає на суспільні відносини у сфері фінансової діяльності держави. За це правопорушення чинними нормативно-правовими актами передбачено фінансово-правову відповідальність.
Фінансовий штраф — це стягнення із суб’єкта фінансового правопорушення в доход державного або місцевих бюджетів коштів у твердій грошовій сумі або у відсотковому співвідношенні до суми невиконаного фінансового обов’язку за рішенням контролюючого органу, самого суб’єкта фінансового правопорушення або суду в порядку, встановленому фінансовим законодавством.
Фінансово-правова відповідальність — застосування до особи, яка скоїла фінансове правопорушення, заходів державного примусу, що виражаються у формі обтяжень майнового характеру (фінансових санкцій) і здійснюються в особливій процесуальній формі, визначеній нормативно-правовими актами фінансового законодавства.
Фінансово-правова санкція — захід фінансово-правової відповідальності, що застосовується до суб’єктів фінансового правопорушення за рішенням контролюючого органу, суб’єкта правопорушення або суду у випадках і в порядку, передбачених фінансовим законодавством. Ця санкція полягає у стягненні додаткових стосовно обов’язку, що існував до скоєння фінансового правопорушення, сум грошових коштів, які спрямовуються до державного або місцевих бюджетів з метою відновлення порушених прав держави та покарання правопорушника.
1. Пеню нараховують на:
суму податкового обов’язку;
суму податкового боргу;
суму податкового боргу й штрафу;
свій варіант.
2. Пеню нараховують з розрахунку 120 % річної облікової ставки НБУ:
на день виникнення податкового боргу;
на день погашення податкового боргу;
свій варіант.
3. Вкажіть, коли починається нарахування пені:
у разі самостійного нарахування суми податкового обов’язку;
у разі нарахування суми податкового обов’язку контролюючим органом.
4. Вкажіть розмір штрафу у випадку неподання податкової декларації в терміни, передбачені законодавством:
10 неоподатковуваних мінімумів;
30 неоподатковуваних мінімумів;
10 % суми податкового обов’язку за кожний місяць затримки;
5 % суми податкового обов’язку за кожний місяць затримки.
5. Вкажіть розмір штрафу в разі заниження суми податкового обов’язку:
10 неоподатковуваних мінімумів;
30 неоподатковуваних мінімумів;
10 % суми заниженого податкового обов’язку;
5 % суми заниженого податкового обов’язку.
6. Штраф у розмірі не менше 100 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян сплачується в разі заниження суми податкового обов’язку:
у великому розмірі;
у крупному розмірі;
у значному розмірі.
7. Організація примусового продажу активів здійснюється:
виконавцем рішення про адміністративний арешт;
керівником податкового органу;
податковим управляючим;
державним виконавцем.
8. У разі, коли податковий борг має державне підприємство, яке не підлягає приватизації, податковий орган повинен:
здійснити продаж усіх активів;
продати тільки частини акцій підприємства;
здійснити продаж цілісних майнових комплексів;
свій варіант.
9. Якими мають бути дії податкового органу у разі відмови органом виконавчої влади здійснити продаж акцій державного підприємства, що має податковий борг:
адміністративний арешт активів такого підприємства;
примусовий продаж акцій підприємства через біржові установи;
звернення до господарського суду із заявою про примусовий продаж акцій такого підприємства;
звернення до господарського суду із заявою про визнання такого божника банкрутом.
10. Через які установи або організації продаватимуться з публічних торгів такі активи:
зброя;
1 кг вовни;
1 т бананів;
квартира;
вагон зерна.
Що є підставою фінансово-правової відповідальності?
Хто може бути суб’єктом фінансового правопорушення?
Що є об’єктом фінансового правопорушення?
У чому полягає особливість суб’єктивного боку фінансового правопорушення?
Які елементи утворюють об’єктивний бік фінансового правопорушення?
Які види фінансових правопорушень можна виділити в процесі аналізу фінансового законодавства України?
Яку відповідальність встановлено за ухилення від сплати податків в Україні?
У чому особливості адміністративно-правової відповідальності в податковій сфері?
Вкажіть, які види фінансових санкцій ви знаєте?
В якому порядку стягують фінансові санкції?
Закон України «Про внесення змін до Закону України «Про систему оподаткування» від 18.02.97 // Відомості Верховної Ради України. — 1997. — № 16.
Закон України «Про внесення змін до Закону України «Про державну податкову службу в Україні» від 5 лютого 1998 // Голос України. — 1998. — № 28. — 14 лютого.
Закон України «Про порядок погашення обов’язків платників податків перед бюджетами і державними цільовими фондами» від 21 грудня 2000 р. № 2181-111.
Інструкція про порядок нарахування і погашення пені, затверджена наказом Державної податкової адміністрації України від 1 березня 2001 р. № 77.
Інструкція про порядок застосування штрафних (фінансових) санкцій органами державної податкової служби, затверджена наказом Державної податкової адміністрації України від 17.03.01.
Податкове роз’яснення про відповідальність платника податків за порушення термінів сплати сум податкових обов’язків при перерахуванні платником грошових коштів на рахунки, які відкриті не за місцем його реєстрації, неправильні коди бюджетної класифікації тощо, затверджене наказом Державної податкової адміністрації України від 15 січня 2002 р.
Брич Л. П. Кваліфікація ухилення від сплати обов’язкових внесків державі. — Львів, 1998. — 76 с.
Бакун О. В. Деякі проблемні питання відповідальності фізичних осіб за податкові правопорушення // Наук. вісник Чернівецького ун-ту: Зб. наук. праць. — Вип. 45. Правознавство. — Чернівці, ЧДУ, 1999. — С. 131—140.
Кураш Я. М. Ухилення від сплати податків, зборів та інших обов’язкових платежів: конспект лекцій. — Харків, 1999. — 42 с.
Коломоєць Т. Адміністративні і фінансові штрафи за законодавством України: порівняльно-правова характеристика // Підприємництво, господарство, право. — 2001. — № 8. — С. 76—77.
Комлик М. І. Відповідальність та санкції за податкові правопорушення: збірник нормативних актів. — К., 2000. — 120 с.
Кравченко Л. Особливості відповідальності уповноважених банків за порушення валютного законодавства // Фінанси України. — 2003. — № 2. — С. 49—52.
Кузьменко О. Державний примус та юридична відповідальність як гарантії виконання Державного бюджету України // Підприємництво, господарство, право. — 2001. — № 5. — С. 60—63.
Легкова М. Ф. Склад правопорушення у сфері оподаткування як підстава фінансової відповідальності: Законодавство Російської Федерації та перспективи України // Правове регулювання економіки: Зб. наук. праць. — Вип. 2. — К., 2001. — С. 113—123.
Налоговое законодательство и финансовая ответственность. Право и практика. — К., 2000. — 104 с.
Китела И. Финансовая ответственность налогоплательщиков // Бухгалтерия: Сборник систематизированного законодательства. — 22.04.02 — № 16/1 (483).
Чернадчук В. Щодо відповідальності за порушення бюджетного законодавства: деякі аспекти // Підприємництво, господарство, право. — 2002. — № 5. — С. 48—50.
Фёдоров С. Финансово-правовые санкции: проблемы применения // Підприємництво, господарство, право. — 2003. — № 4. — С. 36—38.