Тема 9. Оцінка фінансового стану підприємства

Питання для самостійного вивчення:

1. Прийоми аналізу фінансового стану підприємства.

2. Інформаційне забезпечення аналізу фінансового стану підприємства.

3. Експрес-аналіз фінансового стану підприємства.

4. Оцінка і аналіз виробничого потенціалу підприємства.

Рекомендована література: 26, 29, 31, 33, 36, 40.

Тема 10. Фінансове планування на підприємствах

Питання для самостійного вивчення:

1. Фінансове планування в умовах ринкових відносин.

2. Методи фінансового планування.

3. Фінансовий план та порядок його складання.

4. Бізнес-план, його зміст і призначення в діяльності підприємства.

Рекомендована література: 32, 34, 36, 38, 39.

Тема 11. Фінансова санація підприємств

Питання для самостійного вивчення:

1. Симптоми і фактори фінансової кризи на підприємств.

2. Фінансова санація та її основна мета.

3. Внутрішні і зовнішні фінансові джерела санації підприємства та їх характеристика.

4. Сутність реорганізації підприємства.

5. Економіко-правові аспекти санації та банкрутства.

Рекомендована література: 6, 14, 21, 32, 33, 35, 40, 42.

7. Індивідуальні завдання

Індивідуальне завдання спрямоване на закріплення теоретичних знань та набуття практичних навичок щодо опанування особливостей грошово-економічних відносин підприємств.

В залежності від кола наукових інтересів студенти готують реферат, який є основою доповіді на студентській науковій конференції.

8. Методики активізації процесу навчання

З метою активізації роботи студентів упродовж аудиторних занять та в процесі самостійної роботи використовуються проблемні лекції, робота в малих групах, мозкові атаки, кейс-метод, ділові ігри, презентації тощо.

Активізація вивчення теоретичних аспектів дисципліни відбувається шляхом виконання самостійної роботи, активізація набуття практичних навиків – шляхом виконання індивідуальних завдань.

9.Контрольні роботи для студентів заочної форми навчання

Контрольна робота виконується за одним із варіантів. Варіант контрольної роботи обирається згідно з порядковим номером прізвища студента у списку групи.

На титульному аркуші контрольної роботи має бути вказано: назва дисципліни, курс, група, прізвище, ім’я. На початку роботи необхідно зазначити номер варіанту.

Варіант 1

1. Система показників рентабельності, методи її визначення та шляхи підвищення.

2. Види кредитів та їх характеристика.

3. Господарський суд у рамках провадження справи про банкрутство ВАТ «Пошук» прийняв рішення про його ліквідацію. Статутний капітал ВАТ «Пошук» складає 1 млн. грн.. Витрати на ведення справи про банкрутство склали 35 тис. грн. Чистий дохід від реалізації ліквідаційної маси склав 600 000 грн. Визначити, в якій черговості та в якому обсязі будуть задоволені такі вимоги кредиторів:

• заборгованість з оплати праці – 70 000 грн.;

• виплата вихідної допомоги працівникам – 140 000 грн.;

• витрати на оплату послуг ліквідатора – 20 000 грн.;

• заборгованість перед державним бюджетом по ПДВ – 20 000 грн.;

• заборгованість перед Пенсійним фондом – 35 000 грн.;

• заборгованість перед комерційним банком за кредити, забезпечені заставою – 100 000 грн., незабезпечені заставою – 150 000 грн.;

заборгованість перед постачальниками – 150 000 грн.

Варіант 2

1. Фінансовий механізм підприємства та його характеристика.

2. Непрямі податки, їх характеристика і вплив на фінансово-господарську діяльність підприємств.

3. Розрахувати суму скоригованого валового доходу ВАТ «Терра» за звітний квартал на основі наступних даних:

1. виручка від реалізації продукції – 582 тис. грн., у т.ч. акцизний збір – 75 тис. грн.;

2. чистий дохід від реалізації оборотних активів – 120 тис. грн.;

3. штрафи, отримані за рішенням суду – 25 тис. грн.;

4. емісійний дохід – 30 тис. грн.;

5. отримані дивіденди від нерезидентів – 12 тис. грн..

Варіант 3

1. Формування фінансових ресурсів підприємств.

2. Визначення потреби в оборотних коштах.

3. Статутний фонд ВАТ «Зірка» становить 450 тис. грн.. Серед акцій прості та 10% привілейованих акцій з фіксованою доходністю 20% річних. Номінальна вартість акції – 150 грн. За результатами роботи за поточний рік підприємство отримало чистий прибуток у розмірі 110 тис. грн.. На загальних зборах акціонерів було вирішено 60% прибутку спрямувати на виплату дивідендів, до того ж за привілейованими акціями планується сплатити дивіденди в грошовій формі, а за простими - акціями нового випуску.

Визначте розмір дивідендів на одну привілейовану акцію та розмір статутного капіталу після реінвестиції дивідендів за простими акціями.

Варіант 4

1. Касові операції та порядок їх проведення.

2. Відтворення основних засобів та його вплив на фінансово-господарську діяльність підприємств.

3. Визначити суму, яку буде сплачено власнику векселя, якщо:

1) вексель на суму 48 600 грн. взято до обліку комерційним банком 01.04 поточного року;

2) термін погашення векселя – не раніше 31.05 поточного року;

3) процентна ставка банку за врахування векселів – 18% річних.

Варіант 5

1. Сутність та роль грошових розрахунків в діяльності підприємств.

2. Формування доходу від фінансово-інвестиційної та іншої діяльності.

3. Підприємство виготовляє та реалізує підакцизні товари і жодних пільг з оподаткування не має. Визначити суми акцизного збору та ПДВ, які перераховано до бюджету на основі даних:

1) собівартість одиниці продукції – 150 грн.;

2) рентабельність виробництва – 20%;

3) ставка акцизного збору – 15%;

4) за звітний період виготовлено та реалізовано 15 тис. одиниць продукції;

5) для виробництва за звітний період було закуплено сировину на суму 1770 тис. грн..

Варіант 6

1. Види банківських рахунків та порядок їх відкриття.

2. Сутність та діагностика банкрутства.

3. ТОВ «Онікс» спеціалізується на виготовленні фурнітури для кухонних меблів. У звітному році підприємством було реалізовано продукції на суму 532 тис. грн.. Собівартість продукції у звітному році склала 70% від реалізаційної ціни. У наступному році передбачається застосування для виробництва фурнітури нових матеріалів, що збільшить витрати на одну гривню товарної продукції на 3 коп. Крім того, передбачається збільшення обсягу товарної продукції в оптових цінах на 15%.

Визначити результати від реалізації продукції у звітному та наступному роках.

Варіант 7

1. Основні форми безготівкових розрахунків.

2. Нормування оборотних коштів.

3. За даними підприємства «Вектор» визначити суму валових витрат за звітний квартал:

1. придбано і використано матеріали для виробничих потреб на суму 360 тис. грн., у т.ч. ПДВ – 60 тис. грн.;

2. нараховано заробітну плату персоналу підприємства – 96 тис. грн., сума нарахувань на неї склала 32 тис. грн., а утримань – 19 тис. грн.;

3. придбано торгових патентів на суму 8 тис. грн.;

4. виплачено дивіденди резидентам України – 10 тис. грн.;

5. сплачено податки:

   • з власників транспортних засобів – 1 тис. грн.;

   • плата за землю – 2 тис. грн.;

   • комунальний податок – 0,5 тис. грн.;

6. сплачено штрафи та неустойки за рішенням сторін договорів – 4,2 тис. грн.;

7. продано основних засобів групи 1 на суму 12,6 тис. грн., балансова вартість їх на початок звітного кварталу складала 18,3 тис. грн.;

8. проведено презентацію нової продукції підприємства – 10,8 тис. грн.;

9. оподаткований прибуток за попередній рік – 980 тис. грн..

Варіант 8

1. Економічні та фінансові санкції в системі грошових розрахунків і платежів.

2. Система оподаткування, її функції та призначення.

3. Статутний фонд ВАТ «Пролісок» становить 650 тис. грн.. Серед акцій прості та 10% привілейованих з фіксованою доходністю 25% річних. Номінальна ціна акції – 50 грн. За результатами роботи за рік підприємство отримало чистий прибуток у розмірі 20 тис. грн.. На загальних зборах акціонерів було вирішено 100% прибутку спрямувати на виплату дивідендів.

Визначте розмір дивідендів на кожну акцію.

Варіант 9

1. Акредитивна форма розрахунків та її роль в міжнародній торгівлі.

2. Оптимізація джерел та умов залучення позикових ресурсів.

3. Приватне підприємство «Артем» освоїло виготовлення нового виробу. Визначити норматив оборотних коштів у незавершеному виробництві цього виробу, якщо:

1) валові витрати на виробництво (собівартість) виробу становлять 4600 грн.;

2) згідно з виявленим ринковим попитом річна виробнича програма нового виробу сформована в розмірі 650 одиниць;

3) за встановленою технологією тривалість виробничого циклу становить 14 днів;

4) вартість сировини й матеріалів, обробка (переробка) яких започатковується в перший день виробничого циклу, дорівнює 65% валових витрат на виробництво (собівартість) нового виробу;

5) решта витрат по днях виробничого циклу розподіляється рівномірно;

6) кількість робочих днів на рік – 260.

Варіант 10

1. Вексельний обіг в Україні: проблеми та шляхи їх розв’язання.

2. Система цін на продукцію підприємств.

3. Оцінити в динаміці ймовірність банкрутства за допомогою двофакторної моделі Альтмана. У випадку зростання ймовірності банкрутства оцінити реальність відновлення платоспроможності в найближчі шість місяців.

Тис. грн..

Актив	На 01.01.10	На 31.12.10
Основні засоби та інші поза оборотні активи Поточні активи, всього в тому числі: виробничі запаси і затрати готова продукція грошові засоби і короткострокові фінансові вкладення дебіторська заборгованість інші оборотні активи Всього	39,6 59,4 14,4 7,1 9,4 16,0 12,5 99,0	59,2 56,9 18,0 7,2 2,7 17,2 11,8 116,0
Пасив
Джерела власних засобів Залучені засоби, всього в тому числі: довгострокові кредити короткострокові кредити банків кредиторська заборгованість інші короткострокові пасиви Всього	56,5 42,5 2,3 9,1 10,6 20,5 99,0	56,9 59,2 2,8 10,2 16,9 29,3 116,0

Варіант 11

1. Факторингові операції в Україні та перспективи їх розвитку.

2. Порядок розподілу прибутку підприємств.

3. Розрахувати норматив виробничих запасів сировини у вартісному виразі на основі даних:

1) середньодобові витрати сировини становлять 8 т;

2) договірна ціна 1 т сировини складає 640 грн.;

3) часовий інтервал поставки сировини на підприємство дорівнює 24 дні;

4) оформлення термінового замовлення з метою одержання сировини в конкретного постачальника потребує двох днів, а строк доставки й вивантаження у споживача – ще 7 днів;

5) підготовка сировини до використання у виробничому процесі – 2 дні.

Варіант 12

1. Розрахунково-платіжна дисципліна та її вплив на господарську діяльність.

2. Поняття і склад майна підприємства.

3. Визначити ймовірність банкрутства підприємства на основі п’ятифакторної моделі Альтмана, виходячи з таких даних: сума витрат і запасів – 250000 грн., грошові кошти та дебіторська заборгованість - 52000 грн., виручка від реалізації продукції – 153000 грн., прибуток – 74500 грн., нерозподілений прибуток – 12000 грн., ринкова вартість всіх акцій – 50000 грн., валюта балансу – 950000 грн.

Варіант 13

1. Сутність, склад і структура оборотних коштів підприємства.

2. Порядок погашення кредиту. Позичковий відсоток і джерела його сплати.

3. Спрогнозувати ймовірність банкрутства підприємства на основі системи показників У. Бівера якщо чистий прибуток становить 60 тис. грн., позаоборотні активи – 260 тис. грн., запаси та затрати – 110 тис. грн., грошові кошти та дебіторська заборгованість 130 тис. грн., власний капітал – 170 тис. грн., довгострокові зобов’язання – 50 тис. грн., короткострокові зобов’язання – 280 тис. грн., валюта балансу – 500 тис. грн.

Варіант 14

1. Джерела і порядок фінансування капітальних вкладень на підприємстві.

2. Кредитування підприємств за рахунок міжнародних фінансово-кредитних інститутів.

3. Розрахувати суму комунального податку, яку підприємство повинно сплатити до бюджету, якщо середньооблікова чисельність працівників склала: у квітні – 27 осіб, у травні – 25, у червні – 23 особи.

За договорами цивільно-правового характеру працює 25 осіб.

За звітний період підприємством реалізовано продукції на 136 тис. грн. (з ПДВ). Фонд оплати праці складає 23 455 грн. щомісяця.

Варіант 15

1.Фактори формування виручки, методика її розрахунку, планування та

розподіл.

2. Характеристика банківських кредитів.

3. Розрахувати показники ліквідності підприємства АТ «Галактон» та дати їм оцінку за даними, наведеними в таблиці.

Таблиця

Показники	На початок періоду	На кінець періоду
1. Виробничі запаси	1573,9	2000
2. Незавершене виробництво	133,7	100
3. Готова продукція	77,9	100
4. Товари	366,6	250
5. Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги	989,7	500
6. Дебіторська заборгованість за розрахунками	35,6	42,1
7. Грошові кошти та їх еквіваленти: - у національній валюті - в іноземній валюті	45,9 72,1	123,4 83,7
8. Короткострокові фінансові інвестиції	28,5	25,6
9. Короткострокові кредити банків	612	734
10. Поточна заборгованість за довгостроковими зобов’язаннями	8,8	50,1
11. Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги	841,2	643,4
12. Поточні зобов’язання за розрахунками	253,8	425,1
13. Інші поточні зобов’язання	34,3	42,6

Варіант 16

1. Особливості формування майна підприємства на різних етапах його розвитку.

2. Бізнес-план, його зміст і призначення в діяльності підприємства.

3. Заповніть таблицю та зробіть висновки щодо ефективності використання основних засобів підприємства.

Таблиця

Показник	Базисний рік	Звітний рік	Відхилення
			абсолютне	відносне
Середньорічна вартість основних засобів	15 281	23 135	визначити	визначити
Чистий дохід	73 080	90 264	визначити	визначити
Прибуток від реалізації	18 110	19 454	визначити	визначити
Фондовіддача	визначити	визначити	визначити	визначити
Рентабельність реалізованої продукції	визначити	визначити	визначити	визначити
Рентабельність основних засобів	визначити	визначити	визначити	визначити

Варіант 17

1. Фактори впливу на формування прибутку підприємств.

2. Лізинговий кредит, його переваги та недоліки.

3. Обчислити коефіцієнти покриття, абсолютної та швидкої ліквідності, дати характеристику стану ліквідності активів підприємства, якщо:

- власні обігові активи становлять 1150 тис. грн.;

- обігові активи підприємства складають 2850 тис. грн.;

- частка дебіторської заборгованості у складі обігових активів становить 40%;

- грошові кошти та їх еквіваленти складають 25 тис. грн..

Варіант 18

1. Показники стану та ефективності використання основних засобів підприємства.

2. Товарний кредит, умови його отримання та погашення.

3. Львівський лікеро-горілчаний завод має три технологічні лінії, що дозволяють випускати горілку в пляшках різної місткості. Тривалість робочого дня – 8 годин. Завод працює за п’ятиденним графіком. У місяці 22 робочих дні.

Визначте суму акцизного збору, яку підприємство сплатить за виготовлену та відвантажену протягом червня продукцію, якщо ставка акцизного збору з 1 л 100% спирту складає 19 грн. Показники випуску продукції наведено в таблиці.

Таблиця

Код товару	Назва товару	Кількість продукції, виготовленої за 1 год., пляшок	Місткість пляшки, л	Вміст спирту, %
2208	Горілка	2025	0,5	40
2208	Горілка	455	0,2	40
2208	Горілка	80	0,75	40

Варіант 19

1. Стратегія управління обіговими активами. Зміст та порядок обґрунтування.

2. Симптоми і фактори фінансової кризи на підприємстві.

3. За звітний період підприємству «В» сума окремих податків, зборів, обов’язкових платежів, що включаються до валових витрат, становила 2,9 млн. грн. У тому числі: а) плата (податок) за землю – 0,9 млн. грн.; б) збір за забруднення навколишнього середовища – 0,1 млн. грн.; в) комунальний податок – 0,3 млн. грн.; г) збір на розвиток виноградарства, садівництва та хмелярства – 1,4 млн. грн.; д) збір за право використання місцевої символіки – 0,2 млн. грн..

Перевірте, чи правильним є твердження, що питома вага платежів до місцевого бюджету становить 30% загальної суми внесених податків, зборів та обов’язкових платежів, що здійснило підприємство за звітний період.

Варіант 20

1. Показники ефективності використання оборотних коштів.

2. Небанківське кредитування підприємств.

3. Підприємство «С» впродовж року реалізувало продукції на суму 38717.9 тис. грн., в тому числі ПДВ – 6344,2 тис. грн.. Акцизний збір за звітний період становив 101,5 тис. грн., собівартість реалізованої продукції – 30373,7 тис. грн.. Визначте суму чистого доходу та валового прибутку підприємства за звітний період.

Варіант 21

1. Шляхи підвищення ефективності використання оборотних коштів.

2. Визначення потреби підприємства в кредитах та порядок їх отримання.

3. Статутний капітал акціонерного товариства складає 100 тис. грн.. Випущено і реалізовано акцій 5000 шт., у тому числі звичайних 4200 шт., решта – привілейовані. За привілейованими акціями фіксована ставка дивідендів затверджена у розмірі 25%. Загальна сума прибутку від усіх видів діяльності за рік становила 36 000 грн. Сума податку на прибуток, сплачена за звітний рік, складає 9000 грн., податку на додану вартість – 3000 грн. Акціонерне товариство вирішило спрямувати на виплату дивідендів 56% прибутку, що залишився в його розпорядженні.

Необхідно розрахувати суму дивідендів на кожну привілейовану та звичайну акцію.

Варіант 22

1. Політика формування позикових ресурсів підприємства, принципи та послідовність її розробки.

2. Внутрішні і зовнішні фінансові джерела санації підприємства та їх характеристика.

3. Собівартість виробу „А” становить 8 грн. Планова рентабельність реалізації – 20%. Торгова націнка складає 25%.

Розрахувати роздрібну ціну виробу „А”, якщо:

• виріб не підакцизний

виріб підакцизний (ставка акцизного збору складає 3 грн.)

Варіант 23

1. Склад та класифікація витрат виробництва.

2. Склад обігових коштів підприємства та завдання їх ефективного використання.

3. Розрахувати суму податку на додану вартість (або суму відшкодування з бюджету), яку повинно буде сплатити (або отримати) підприємство до (або з) бюджету за звітний місяць, якщо відома така прогнозна інформація по його діяльність:

Показники	Умовних одиниць	Ціна за одиницю, грн.
1. Обсяг закупівлі сировини А	70	170
2. Обсяг закупівлі комплектуючих Б	110	85
3. Обсяг закупівлі напівфабрикату В	20	100

Експертами оцінено два можливі альтернативні варіанти отримання виручки від реалізації продукції підприємством:

1 варіант – 20 тис. грн.

2 варіант – 85 тис. грн.

Варіант 24

1. Механізм розрахунку та стягнення податку на прибуток.

2. Сутність державного кредиту.

3. Визначити вартість імпортованого товару, а також суму акцизного збору, що належить сплаті до бюджету, якщо відомо:

• митна вартість товару (відповідно до митної декларації) – 100 дол. США

• курс Національного банку України: 1 дол. США – 5,12 грн.

• митні та комісійні збори – 25 грн.

• ставка ввізного мита – 20%

• ставка акцизного збору – 15%.

Варіант 25

1. Фактори, що впливають на фінансову стратегію та політику підприємства.

2. Сутність реорганізації підприємства.

3. Для здійснення інвестиційного проекту передбачено залучення банківського кредиту у розмірі 200 тис. грн. терміном на 3 роки. На підставі вихідної інформації (за інших рівних умов) визначте, який з варіантів залучення кредиту найбільш відповідає інтересам підприємства.

Варіанти	Річний відсоток, %	Умови виплати відсотку
Варіант 1	26	Щомісячно
Варіант 2	36	Щоквартально
Варіант 3	40	Щорічно