- •Курсова робота
- •На прикладі ПрАт «Рівень»
- •1. Завдання та інформаційна база аудиту довгострокових кредитів банку
- •2. Вивчення та оцінка системи внутрішнього контролю ПрАт «Рівень»
- •2.1 Характеристика системи внутрішнього ПрАт «Рівень»
- •2.2. Стан внутрішнього контролю за формуванням та обліком касових розрахунків
- •3. Методика аудиту
- •3.1. Методика аудиту поточних зобов’язань за розрахунками з учасниками
- •3.2. Програма аудиту доходів (виручки) від реалізації товарів
- •4. Аудиторські процедури відносно достовірності показників звітності
- •4.1. Перевірка показників фінансової звітності
- •Робочий документ аудитора з перевірки
- •Відомість перевірки узгодженості показників
- •4.2. Перевірка показників даних аналітичного і синтетичного обліку
- •Робочий документ аудитора з перевірки видаткового
- •5. Висновки
- •6. Список використаної літератури
- •Додатки
Відомість перевірки узгодженості показників
фінансової звітності між собою
Стаття звітності |
Значення, тис. грн. |
Порядок узгодження (код форми, код рядка, алгоритм) |
Значення, тис. грн. |
Відхилення, тис. грн. |
||||
на поч. періоду |
на кін. періоду |
на поч. періоду |
на кін. періоду |
на поч. періоду |
на кін. періоду |
|||
Баланс Ф №1 |
Звіт про власний капітал Ф №4 |
|||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
|
Статутний капітал (р.300) |
1240 |
1240 |
Ф№1 р.300 гр.3 і 4 = Ф№4 р.050 і р.300 гр.3 |
1240 |
1240 |
‒ |
‒ |
|
Інший додатковий капітал (р.330) |
1707 |
4420 |
Ф№1 р.330 гр.3 і 4 = Ф№4 р.050 і р.300 гр.6 |
1707 |
4420 |
‒ |
‒ |
|
Резервний капітал (р.340) |
19 |
19 |
Ф№1 р.340 гр.3 і 4 = Ф№4 р.050 і р.300 гр.7 |
19 |
19 |
‒ |
‒ |
|
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) (р.350) |
(224) |
(40) |
Ф№1 р.350 гр.3 і 4 = Ф№4 р.050 і р.300 гр.8 |
(224) |
(40) |
‒ |
‒ |
|
Усього за розділом I (р.380) |
2742 |
5639 |
Ф№1 р.380 гр.3 і 4 = Ф№4 р.050 і р.300 гр.11 |
2742 |
5639 |
‒ |
‒ |
|
Звіт про фінансові результати Ф №2 |
Звіт про власний капітал Ф №4 |
|||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
|
Чистий прибуток (збиток) (р.220) |
‒ |
184 |
Ф№2 р.220 (225) гр.4 = Ф№4 р.130 гр.8 |
‒ |
184 |
‒ |
‒ |
|
Отже, провівши перевірку узгодженості показників фінансової звітності між собою можна зазначити, що всі дані, які мали збігатися, відповідають дійсності, тобто фінансова звітність підприємства повністю узгоджена між собою.
4.2. Перевірка показників даних аналітичного і синтетичного обліку
В даному розділі проводиться формальна, арифметична перевірка, перевірка за змістом та зустрічна перевірка комплекту документів за 8 грудня 2010 року, які стосуються касових операцій.
Перевірка узгодженості показників звітності та даних синтетичного обліку наведено в таблиці 9.
Таблиця 9
Замовник _____________________ Аудиторська фірма ___________
Період перевірки ________________ Аудитор ____________________
Номер (шифр) документа _________
Робочий документ аудитора з перевірки видаткового
касового ордеру № 1458 (Додаток 10)
Напрямок перевірки |
Документ |
Зміст операції |
Сума |
Зміст порушення |
||
Назва |
Дата |
Номер |
||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
Формальна перевірка |
Видатковий касовий ордер |
08.12. 2010р. |
1458 |
Видано під звіт Маркевич В.В. |
329,94 |
Відсутні підписи керівника та головного бухгалтера |
Достовірність інформації |
Видатковий касовий ордер |
08.12. 2010р. |
1458 |
Видано під звіт Маркевич В.В. |
329,94 |
‒ |
Реальність існування |
Видатковий касовий ордер |
08.12. 2010р. |
1458 |
Видано під звіт Маркевич В.В. |
329,94 |
‒ |
Перевірка за змістом |
Видатковий касовий ордер |
08.12. 2010р. |
1458 |
Видано під звіт Маркевич В.В. |
329,94 |
‒ |
Формуємо робочий документ аудитора з перевірки касової книги від 08.12.2010 року (таблиця 10).
Таблиця 10
Замовник _____________________ Аудиторська фірма ___________
Період перевірки ________________ Аудитор ____________________
Номер (шифр) документа _________
Робочий документ аудитора з перевірки касової книги від 08.12.2010року (додаток 11)
Напрям перевірки |
Документ |
Зміст операції |
Сума |
Зміст порушення |
||
назва |
дата |
лист |
||||
Достовірність інформації |
Касова книга |
08.12.10 |
290 |
Відображення касових видатків та надходжень |
2247,86 |
- |
Арифметична точність |
Касова книга |
08.12.10 |
290 |
Відображення касових видатків та надходжень |
2247,86 |
- |
Формальна перевірка |
Касова книга |
08.12.10 |
290 |
Відображення касових видатків та надходжень |
2247,86 |
Відсутні підписи і печатка |
Реальність існування |
Касова книга |
08.12.10 |
290 |
Відображення касових видатків та надходжень |
2247,86 |
- |
Провівши перевірку первинних документів по касовим операціям можна зазначити, що документи складені і заповнені правильно, але існують порушення у відсутності підписів, прізвищ посадових осіб і печатки, а також суми з копійками записані через дефіс, а мають бути записані через кому. Ці порушення є незначними. Відсутність підписів та печатки підприємства зумовлені тим, що нам надані копії документів для дослідження, а не оригінали.
Далі формуємо робочий документ аудитора з арифметичної перевірки ВКО №1458.
Таблиця 11
Замовник _____________________ Аудиторська фірма ___________
Період перевірки ________________ Аудитор ____________________
Номер (шифр) документа _________
Робочий документ аудитора з арифметичної перевірки видаткового касового ордеру №1458 (додаток 10)
Показник перевірки
|
Значення за даними підприємства, грн. |
Порядок перевірки
|
Дані аудитора
|
Відхилення
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
Видано |
329,94 |
329,94 |
329,94 |
Немає |
Отже, на основі проведеної аудиторської перевірки операцій не було встановлено суттєвих порушень і відхилень стосовно відображення касових операцій у первинних документах, а отже це свідчить про правдивість відображення облікових даних у звітності. Це свідчить про добре організований обліковий процес на підприємстві.