- •Курсова робота
- •На прикладі ПрАт «Рівень»
- •1. Завдання та інформаційна база аудиту довгострокових кредитів банку
- •2. Вивчення та оцінка системи внутрішнього контролю ПрАт «Рівень»
- •2.1 Характеристика системи внутрішнього ПрАт «Рівень»
- •2.2. Стан внутрішнього контролю за формуванням та обліком касових розрахунків
- •3. Методика аудиту
- •3.1. Методика аудиту поточних зобов’язань за розрахунками з учасниками
- •3.2. Програма аудиту доходів (виручки) від реалізації товарів
- •4. Аудиторські процедури відносно достовірності показників звітності
- •4.1. Перевірка показників фінансової звітності
- •Робочий документ аудитора з перевірки
- •Відомість перевірки узгодженості показників
- •4.2. Перевірка показників даних аналітичного і синтетичного обліку
- •Робочий документ аудитора з перевірки видаткового
- •5. Висновки
- •6. Список використаної літератури
- •Додатки
4. Аудиторські процедури відносно достовірності показників звітності
4.1. Перевірка показників фінансової звітності
З метою виявлення достовірності фінансово-господарських операцій проведемо формальну і арифметичну перевірку документів.
При формальній перевірці встановлюється повнота і правильність заповнення реквізитів, які характеризують фінансово-господарську операцію.
На основі проведеної формальної перевірки фінансової звітності ПрАТ «Рівень» можна зробити зауваження про відсутність печаток на формах звітності.
Арифметична перевірка дає можливість виявити правильність підрахунків в документах та виявити зловживання, завуальовані за невірними арифметичними діями. Арифметична перевірка наведена у в робочих документах аудиту (див.табл.7).
Таблиця 7
Замовник _____________________ Аудиторська фірма ___________
Період перевірки ________________ Аудитор ____________________
Номер (шифр) документа _________
Робочий документ аудитора з перевірки
Ф №1 «Баланс» (Додаток 1), Ф №2 «Звіт про фінансові результати» (Додаток 2) та Ф №4 «Звіт про власний капітал» (Додаток 4)
Показник перевірки |
Код рядка |
Значення за даними підприємства, тис. грн. |
Порядок перевірки |
Дані аудитора |
Відхилення |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
Баланс (Ф №1) |
|||||
Основні засоби (залишкова вартість): на поч. року на кін. року |
030 |
2756 3759 |
6232-3476 7890-4131 |
2756 3759 |
немає немає |
Усього за розділом I: на поч. року на кін. року |
080 |
2810 3814 |
50+2756+2+2 50+3759+2+3 |
2810 3814 |
немає немає |
Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги: на поч. року на кін. року |
160 |
3217 3447 |
3217-0 3447-0 |
3217 3447 |
немає немає |
Усього за розділом II: на поч. року
на кін. року
|
260 |
6600
10383
|
2099+901+178+3217+ +64+141 5098+1003+83+1+3447+30+721 |
6600
10383
|
немає
немає
|
Баланс: на поч. року на кін. року |
280 |
9410 14197 |
2810+6600 3759+10383 |
9410 14197 |
немає немає |
Усього за розділом I: на поч. року на кін. року |
380 |
2742 5639 |
1240+1707+19-224 1240+4420+19-40 |
2742 5639 |
немає немає |
Усього за розділом IV: на поч. року на кін. року
|
620 |
6668 8558
|
2213+3995+336+38+86 1166+2213+4796+192++19+82+90 |
6668 8558
|
немає немає
|
Баланс: на поч. року на кін. року |
640 |
9410 14197 |
2742+6668 5639+8558 |
9410 14197 |
немає немає |
Звіт про фінансові результати (Ф №2) |
|||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
Чистий доход (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) |
035 |
23541 |
33604-5506-4557 |
23541 |
немає |
Валовий прибуток |
050 |
11142 |
23541-12399 |
11142 |
немає |
Фінансові результати від операційної діяльності (прибуток) |
100 |
564 |
11142+1-4574-5738-267 |
564 |
немає |
Фінансові результати від звичайної діяльності до оподаткування (прибуток) |
170 |
529 |
564-35 |
529 |
немає |
Фінансові результати від звичайної діяльності (прибуток) |
190 |
184 |
529-345 |
184 |
немає |
Чистий прибуток |
220 |
184 |
184±0 |
184 |
немає |
Разом |
280 |
22971 |
12397+2455+910+655++6554 |
22971 |
немає |
Звіт про власний капітал (Ф №4) |
|||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
Залишок на початок року |
010 |
2742 |
1240+1707+19-224 |
2742 |
немає |
Скоригований залишок на початок року |
050 |
2742 |
1240+1707+19-224 |
2742 |
немає |
Дооцінка основних засобів |
060 |
2713 |
2713±0 |
2713 |
немає |
Чистий прибуток (збиток) за звітний період |
130 |
184 |
184±0 |
184 |
немає |
Разом змін в капіталі |
290 |
2897 |
2713+184 |
2897 |
немає |
Залишок на кінець року |
300 |
5639 |
1240+4420+19-40 |
5639 |
немає |
Отже, на основі арифметичної перевірки форми №1 «Баланс», форми №2 «Звіт про фінансові результати» та форми №4 «Звіт про власний капітал» можна зробити такі висновки: розділи заповнені без арифметичних помилок. Відхилень не виявлено. Провівши перевірку формальну та за змістом – всі дані, зазначені в формах №1, №2, №4 відповідають вимогам чинного законодавства.
Відомість перевірки узгодженості показників фінансової звітності між собою показана в таблиці 8.
Таблиця 8
Замовник _____________________ Аудиторська фірма ___________
Період перевірки ________________ Аудитор ____________________
Номер (шифр) документа _________