Тема 5. Налоговый механизм и доходы государственного сектора

Источники доходов государства: налоги, доходы от государственных предприятий и организаций.

Функции налогов: фискальная, распределительная, стимулирующая, социально – воспитательная, контрольно – учетная.

Виды налогов: подоходные налоги, налоги на потребление товаров и услуг, налоги на имущество и собственность, социальные платежи. Прямые и косвенные налоги.

Принципы налогообложения: простота налоговой системы, гласность, гибкость, эффективность, справедливость (равенство).

Пропорциональное, прогрессивное и регрессивное налогообложение.

Маркированные и немаркированные налоги.

Критерии оценки налоговых систем: относительное равенство обязательств, экономическая нейтральность, организационная простота, гибкость, контролируемость налогов со стороны плательщиков. Взаимосвязь и противоречие критериев.

Налоговые обязательства и перемещение налогов. Сфера действия налогов. Сокращение налоговых обязательств. Перемещение налогового бремени на других лиц. Перемещение назад, перемещение вперед. Действительная налоговая ставка.

Распределение налогового бремени на конкурентных рынках. Понятие специфического и стоимостного налога.

Распределение налогового бремени в условиях монополий.

Распределение налогового бремени на рынке труда.

Перемещение налогов на прибыль.

Сфера действий налога и общее равновесие.

Эквивалентные налоги.

Избыточное налоговое бремя потребителя. Избыточное налоговое бремя производителя.

Искажающее действие налогов на доходы и капитал. Оптимизация налогообложения. Правило Рамсея. Правило Корлетта – Хейга.

Налоговая система Российской Федерации.

Тема 6. Государственные расходы. Социальная помощь и государственное страхование

Понятие государственных расходов. Программный подход к формированию и осуществлению государственных расходов. Основные задачи, решаемые в сфере расходования государственных средств: оказание специальной помощи лицам, не имеющим возможности к самообеспечению; обязательное страхование на случай болезни, безработицы и т. д.; ответственность за удовлетворение которых берет на себя государство.

Формы государственных расходов: финансирование эксплуатационных расходов организации госсектора; закупки товаров и услуг; субсидирование предприятий и организаций, поставляющих продукцию на рынок; денежные выплаты и натуральные выдачи лицам, охваченным программами специальной помощи и страхования.

Перемещение выгод и сферы действия программ государственных расходов. Реципиенты. Сфера действия программы госрасходов. Круг потенциальных и действительных реципиентов.

Искажающее действие госрасходов.

Взаимозависимые предпочтения и госрасходы.

Государственное страхование. Социальная помощь.

Понятие неприятия риска. Объединение риска. Экономия на масштабе. Социальные риски. Неблагоприятный отбор. Моральный риск.

Взаимосвязь социальной помощи, государственного и частного страхования и принудительное перераспределение. Проблема минимизации перераспределения и его обязательные последствия при данном уровне социальных гарантий. Нагрузка на работающее население.

Государственные расходы, их структура и тенденции развития в Российской Федерации.