0. Задачи изучения дисциплины

В ходе изучения дисциплины «Налоги и налоговая система» ставятся задачи:

• Изучить экономическую сущность налога, законодательную базу и нормативные документы по регулированию налоговых отношений.

• Ознакомиться с основными направлениями реформирования налоговой системы РФ. Изучить структуру налоговых органов, их основные функции.

• Получить исчерпывающее представление об основные элементах и объектах налогообложения в РФ.

• Изучить порядок формирования налоговой базы, ставки, льготы, порядок расчета и уплаты отдельных налогов.

• Раскрыть содержание понятия налоговые отношения, определить субъекты налоговых отношений. Ознакомиться с правами, обязанностями и ответственностью налогоплательщиков ми налоговых органов.

• Охарактеризовать сущность и порядок проведения проверок налоговыми органами, их права и обязанности.

• Сформировать представление о мерах ответственности за налоговые правонарушения.

0. Перечень предшествующих дисциплин, освоение которых необходимо для изучения дисциплины «Налоги и налоговая система».

Экономическая теория;

Экономика предприятий (организаций);

Финансы;

Деньги, кредит, банки (Финансы, денежное обращение и кредит);

Бухгалтерский (финансовый учет);

Право.

0. Дисциплина «Налоги и налоговая система» является базой для изучения последующих дисциплин и курсов:

Анализ хозяйственной деятельности предприятий и организаций

Аудит

Бухгалтерская финансовая отчетность;

2. Содержание дисциплины.

Изучение дисциплины предусматривает проведение лекционных и практических занятий.

2.1. Тематика и краткое содержание.

(лекции — 32 часа)

Тема 1. Бюджетная и налоговая системы в рф.

Определяющая роль налоговой системы в формировании доходной части государственного бюджета. Налоговое законодательство и иные правовые акты о налогах и сборах. Налоговый кодекс РФ. Уровни налогового законодательства. Понятие налоговой учетной политики предприятий и организаций.

Понятие налоговой системы и налогового процесса. Составные элементы налоговой системы. Факторы, определяющие налоговую систему.

Классификации налогов. Прямые налоги и их общая характеристика. Виды прямых налогов. Косвенные налоги. Характеристика косвенных налогов. Косвенные налоги и переложение налогового бремени. Налоговое бремя. Методика определения налогового бремени.

Виды налогов. Налоги федеральные, региональные, местные. Сборы. Общие условия установления налогов. Особенности введения, изменения и отмены федеральных, региональных и местных налогов. Виды сборов.

Управление налоговой системой. Цель и задачи управления налоговой системой. Органы управления налоговой системой. Функции Минфина России. Структура ФНС России. Функции его центрального аппарата, региональных управлений. Функции межрегиональных инспекций и территориальных инспекций ФНС.

Направления совершенствования налоговой системы РФ.

Тема 2. Экономическая сущность налогов и принципы налогообложения.

Общее определение налогов. Правовая форма налогов и их экономическая сущность. Налоги как экономическая категория. Специфические признаки налогов и сборов, их характеристика. Функции налогов как проявление их сущности. Характеристика элементов налога. Объект налогообложения. Единица обложения. Порядок исчисления налога. Налоговая база. Налоговый период. Налоговая ставка. Виды налоговых ставок: твердые и адвалорные. Налоговые льготы. Сущность налоговых льгот. Виды налоговых льгот.

Сроки и порядок уплаты налогов. Порядок и условия предоставления отсрочки или рассрочки по уплате налога и сбора. Понятие налогового кредита и инвестиционного налогового кредита.

Метод налогообложения (понятие). Основные методы налогообложения. Пропорциональное, регрессивное, прогрессивное налогообложение.

Налоговое администрирование. Меры обеспечения исполнения налогового обязательства. Залог имущества. Поручительство. Пеня. Арест имущества.