Тема 3. Субъекты налоговых отношений.

Налогоплательщики и носители налога. Права и обязанности налогоплательщиков. Понятие налогового резидента и налогового нерезидента.

Обособленные подразделения организаций. Особенности исчисления и уплаты налогов по месту их нахождения.

Налоговые агенты. Права и обязанности налоговых агентов.

Налоговые органы и органы, осуществляющие налоговый контроль: ФНС России, налоговые органы, органы исполнительной власти, органы местного самоуправления и иные уполномоченные органы, осуществляющие контроль за уплатой налогов. Права и обязанности налоговых органов и их должностных лиц.

Тема 4 . Налоговая декларация и налоговый контроль.

Понятие налоговой декларации. Формы расчета авансового платежа по налогу. Порядок внесения изменений и дополнений в налоговую декларацию.

Налоговый контроль. Формы проведения налогового контроля. Порядок регистрации налогоплательщика. Идентификационный номер налогоплательщика.

Налоговые проверки, их виды. Порядок проведения налоговых проверок. Выездная налоговая проверка. Камеральная налоговая проверка. Понятие налоговой тайны. Обжалование результатов налоговой проверки.

Тема 5. Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение.

Понятие налогового правонарушения. Виды налоговых правонарушений. Условия привлечения к ответственности за совершение налоговых правонарушений.

Виды ответственности за совершение налоговых правонарушений; экономическая (финансовая), административная, уголовная.

Налоговые санкции.

Производство по делам о налоговых правонарушениях.

Тема 6. Налог на добавленную стоимость.

Налог на добавленную стоимость. Место и роль НДС в налоговой системе и формировании доходных источников бюджета.

Налогоплательщики, постановка на учет в качестве налогоплательщика. Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика.

Объект налогообложения. Место реализации товаров, место реализации работ (услуг), передачи имущественных прав для целей налогообложения. Налоговая база. Операции, освобождаемые от налогообложения. Порядок определения налоговой базы. Формирование налоговой базы для отдельных видов операций. Момент определения налоговой базы.

Особенности налогообложения при перемещение товаров через таможенную границу РФ. Особенности уплаты НДС при ввозе товаров на территорию РФ. Особенности налогообложения экспорта товаров, работ, услуг.

Налоговые вычеты. Порядок применения налоговых вычетов.

Налоговый период. Налоговые ставки. Порядок исчисления налога.

Порядок и сроки уплаты налога в бюджет.

Счет-фактура. Налоговая декларация. Порядок заполнения налоговой декларации, сроки представления.

Тема 7. Акцизы.

Акцизы их роль и функции в налоговой системе.

Налогоплательщики. Подакцизные товары и подакцизное минеральное сырье. Объекты налогообложения. Операции не подлежащие налогообложению акцизами. Определение налогооблагаемой базы. Порядок исчисления сумм акцизов и применения налоговых вычетов. Налоговый период Сроки и порядок уплаты акцизов.

Свидетельства на право работы с отдельными подакцизными товарами: о регистрации лица, совершающего операции в нефтепродуктами, с денатурированным этиловым спиртом.

Особенности исчисления и уплаты акцизов при экспортно-импортных операциях .

Налоговые посты.

Налоговая декларация. Порядок заполнения налоговой декларации.