Тема 8. Налог на прибыль организаций.

Налог на прибыль организаций, его место и роль в налоговой системе и доходных источниках бюджета.

Налогоплательщики. Объект налогообложения. Порядок исчисления доходов. Классификация доходов. Доходы от реализации. Внереализационные доходы. Признание доходов при методе начисления. Расходы. Группировка расходов. Расчет сумм амортизации. Ускоренная амортизация. Признание расходов при методе начисления.

Порядок определения доходов и расходов при кассовом методе.

Методика исчисления налоговой базы. Особенности определение налоговой базы по различным видам доходов.

Налоговые ставки. Налоговый период. Отчетный период. Порядок исчисления налога и авансовых платежей.

Особенности исчисления и уплаты налога налогоплательщиками, имеющими обособленные подразделения.

Особенности налогообложения иностранных организаций.

Налоговая декларация. Сроки и порядок уплаты налога и авансовых платежей.

Налоговый учет - общие положения. Аналитические регистры налогового учета.

Тема 9. Налог на доходы физических лиц.

Общая характеристика налога, его место и функции в налоговой системе и роль в доходных источниках бюджета.

Налогоплательщики. Объекты налогообложения. Виды доходов их классификация для целей налогообложения. Доходы от источников в РФ и от источников за пределами РФ. Доходы, не подлежащие налогообложению.

Налогооблагаемая база. Особенности определения налогооблагаемой базы при получении доходов в натуральной форме, по договорам страхования и негосударственного пенсионного обеспечения, при получение доходов в виде материальной выгоды.

Налоговые вычеты; стандартные, социальные, имущественные, профессиональные.

Налоговые ставки. Порядок исчисления и сроки уплаты налога налогоплательщиками и налоговыми агентами. Особенности налогообложения доходов индивидуальных предпринимателей и лиц, занимающихся частной практикой.

Налоговая декларация о доходах. Содержание декларации, порядок и сроки ее предоставления в налоговые органы.

Тема 10. Единый социальный налог.

Роль ЕСН и его функции в реализации социальной политики государства.

Налогоплательщики. Объект налогообложения. Порядок определения налогооблагаемой базы. Регрессивный характер налога. Виды выплат, не включаемых в состав доходов, подлежащих налогообложению. Налоговые льготы. Ставки налога.

Налоговый период. Порядок исчисления и сроки уплаты, особенности для юридических и физических лиц.

Налоговая декларация. Порядок заполнения налоговой декларации.

Тема 11. Налог на добычу полезных ископаемых и водный налог

Особенности налогообложения операций с объектами природных ресурсов.

Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ) – объект налогообложения. Налогоплательщик и постановка их на учет в качестве плательщика НДПИ. Добытые полезные ископаемые, порядок определения количества добытого полезного ископаемого, налоговая база. Порядок оценки стоимости добытых полезных ископаемых.

Налоговый период, налоговая ставка.

Порядок исчисления и уплаты налога, сроки уплаты налога, налоговая декларация – форма и срок представления.

Водный налог – налогоплательщики. Виды водопользования. Налоговая база, ее разновидности, лимиты водопользования и сверхлимитные ставки,. Налоговый период. Порядок исчисления, порядок и сроки уплаты водного налога. Налоговая декларация.