- •Балансовый приём анализа, его сущность и значение.
- •Анализ структуры пассива баланса банка.
- •1. Метод экономического анализа, его особенности.
- •2. Анализ структуры привлечения средств банка.
- •1. Экономический анализ, как функция управления, средства мобилизации резервов.
- •2. Анализ динамики капитала и фондов банка.
- •Собственный капитал
- •1. Виды экономической информации, сущность и значение.
- •2. Классификация и анализ активов по степени риска банка.
- •Требования, предъявляемые к экономической информации.
- •2. Анализ структуры активных операций банка.
- •1. Анализ ассортимента, структуры продукции.
- •2. Использование информационных технологий для проведения анализа в банках..
- •1. Анализ качества, конкурентоспособности продукции.
- •2. Сравнительный анализ доходности вложений в ценные бумаги различного вида.
- •1. Роль горизонтального и вертикального анализа баланса и отчётности.
- •2. Показатели текущей, мгновенной и долгосрочной ликвидности, их анализ по балансу.
- •1. Анализ кредитов по степени риска и по срокам.
- •2. Анализ выполнения договорных обязательств по поставке продукции.
- •1. Система показателей ликвидности, их анализ по предприятию.
- •2. Анализ соотношения собственных и привлечённых средств банка.
- •1. Анализ дебиторской и кредиторской задолженности.
- •Анализ процентной политики банка.
- •1. Методика оценки финансовых результатов банка.
- •2. Показатели проведения анализа деловой активности предприятия.
- •1. Анализ показателей рентабельности (доходности) предприятия.
- •2. Достаточность капитала банка, сущность, анализ.
- •1. Анализ показателей ликвидности банка.
- •2. Внутренний и внешний анализ, их разновидности (по предприятию).
- •1. Традиционные приёмы анализа.
- •2. Анализ доходов и расходов операций с ценными бумагами.
- •1. Особенности проведения анализа валютных операций.
- •2. Система показателей финансовой устойчивости предприятия, их анализ.
- •1. Анализ кредитоспособности предприятия и определение класса кредитоспособности.
- •1. Виды экономического анализа, их особенности.
- •2. Методы анализа деятельности банка на основе публикуемой отчётности.
- •1. Содержание и роль экономического анализа в банковской деятельности.
- •2. Анализ финансовых результатов деятельности предприятия.
- •1. Методика рейтинговой оценки работы предприятия.
- •2. Анализ активов по степени ликвидности в банковской деятельности.
- •1. Анализ ликвидности, платежеспособности, расчётно-платёжной дисциплины предприятия.
- •2. Анализ привлечения средств по степени их востребования в банковской деятельности.
- •1. Анализ состава, структуры и динамики имущества предприятия.
- •2. Анализ доходов и расходов банка по основным направлениям.
- •1. Анализ оборачиваемости оборотных средств.
- •2. Оценка соблюдения экономических нормативов ликвидности, установленных цб.
- •1. Анализ кредитного портфеля банка по срокам доходности, отраслевой принадлежности.
- •2. Анализ финансовой устойчивости предприятия с учётом получения кредита.
- •1. Функции коммерческих банков.
- •2. Анализ показателей доходности.
- •1. Оперативный, ретроспективный и перспективный анализ.
- •2. Анализ состояния и динамики собственных и привлечённых средств банка.
- •1) Собственный капитал.
- •1. Причины возникновения дебиторской и кредиторской задолженности и их анализ (по предприятию). Анализ дебиторской задолженности
- •Состав и движение дебиторской задолженности
- •Анализ кредиторской задолженности
- •2. Структура источников средств банка.
- •1. Динамика объёма привлечённых средств банка.
- •2. Методика рейтинговых оценок предприятия.
- •1. Особенности методики комплексного анализа деятельности банка.
- •2. Оценка выполнения плана производства и реализации продукции.
- •Экспресс-анализ бухгалтерской отчетности.
- •Анализ доходности, рентабельности деятельности банка.
2. Анализ показателей доходности.
Билет 26.
1. Оперативный, ретроспективный и перспективный анализ.
В основе видов экономического анализа лежит функция управления. Рыночная экономика способствовала подразделению анализа на 2 вида: внешний и внутренний, каждый из которых характеризуется особенностями его организации и применяемыми методами.
Внутренний анализ – составная часть управленческого учета, который рассматривает всю хозяйственную деятельность предприятия (начиная от производства и реализации продукции до прибыли и рентабельности т.е. бывшее АХД – анализ хозяйственной деятельности).
Внутренний анализ по объекту исследования и времени проведения имеет разновидности – оперативный анализ, ретроспективный и перспективный.
Оперативный – в условиях рынка наибольшее значение имеет оперативный анализ, который осуществляет контроль за ходом выполнения текущих заданий, и связан, с изменениями ситуации на рынке. Его часто называют диспетчерским анализом, и он должен быстро реагировать на все изменения экономики. Оперативный анализ связан с внутрихозяйственным расчетом цехов, участков, бригад. Проводится непрерывно и улавливает все изменения в хоз. процессе.
Ретроспективный анализ - анализ, заключающийся в изучении тенденций, сложившихся за определенный период в прошлом.
Перспективный анализ – дает прогноз хоз. деятельности на будущее и связан также с научным обоснованием бизнес и фин. планами.
2. Анализ состояния и динамики собственных и привлечённых средств банка.
Анализ пассива баланса идет по двум направлениям:
1) Собственный капитал.
2) Привлеченные заемные средства.
Анализ собственных средств:
Собственные средства – средства принадлежащие самому банку т.е. источники финансовых ресурсов. Чем больше размер собственных средств, тем устойчивей данный банк, но в то же время он получает меньше прибыли и наблюдается доля снижения прибыли.
К собственным средствам относят: уставный, резервный и другие фонды банка ( социальный, фонды экономического стимулирования), а также прибыль.
Для анализа используются абсолютные и относительные показатели, определяются отклонения, причины отклонений статей пассива баланса.
Общими причинами изменений собственных средств могут быть:
Выпуск новых акций, увеличение их номинала;
Результат переоценки собственных средств;
Выплата дивидендов из прибыли.
Общими задачами анализа пассивных операций являются:
Не допускать наличие в банке средств не приносящих доход, кроме той части, которая обеспечивает формирование обязательных резервов;
Изыскать необходимые кредитные ресурсы для выполнения банком собственных обязательств перед клиентом и развитие активных операций;
Обеспечивать получение прибыли за счет большего привлечения дешевых ресурсов: вклады населения, а не МБК.
Анализ привлеченных средств.
К привлеченным средствам относят:
Средства кредитной организации;
Средства клиентов;
Вклады физических лиц;
Долговые обязательства и т д.
Различают привлеченные и заемные средства.
К заемным средствам относят межбанковские ссуды и межбанковскую временную финансовую помощь.
При анализе рассматривают статьи привлеченных средств, определяют удельный вес и причины изменения постатейно.
Наибольший удельный вес по отдельным банкам занимают вклады физических лиц, средства клиентов.
При анализе определяют:
Показатель эффективности привлеченные средства
использования привлеченных = ------------------------------------------------
средств сумма кредитных вложений
Норматив = 100%
Если данный показатель больше 100%, то значит банк привлекает ресурсов больше, чем кредитует, а привлеченные банком средства реализуются не только для кредитования, но и для покрытия собственных затрат банка.
Эффективность обязательства банка
использования обязательств = -----------------------------------------------------
банка общая сумма кредитных вложений
Норматив = 100%
Если данный показатель больше 1, значит привлеченные и заемные средства используются недостаточно эффективно.
Коэффициент вклады населения
привлечения = -----------------------------
вкладов капитал банка
Норматив = 100%
Анализ соотношения собственных и привлеченных средств
Для анализа соотношения собственных и привлеченных средств составляются таблицы, где показываются абсолютные и относительные значения собственных и привлеченных средств и находится
собственные средства
Коэффициент соотношения = --------------------------------------- Х 100%
привлеченные средства
Раньше этот показатель назывался коэффициент надежности банка, а сейчас он рассматривается с двух сторон:
Ряд авторов считает, что данный показатель характеризует степень покрытия привлеченных средств собственным капиталом и следовательно чем он выше, тем надежнее банк.
Другая группа ученых считает, что в условиях рыночной экономики большее значение имеет поведение банка на рынке кредитных ресурсов, а также результативность банковского персонала. Поэтому высокие значения коэффициента соотношения означают, что банк проводит пассивную политику в области мобилизации свободных ресурсов и неважно работает банковский персонал в области привлечения кредитных ресурсов.
Кроме того, необходимо обратить внимание на МБК – основной источник заемных средств.
При анализе МБК сравнивают два показателя:
Доходы по МБК (годовые)
К1 = ------------------------------------------- Х 100%
Средние остатки по МБК
Доходы по всем А операциям (годовые)
К2 = ------------------------------------------------------------------ Х 100%
Средние остатки активов, приносящие доход
Оптимальным считается условие, когда К1 > К2 и это будет свидетельствовать об эффективности использования МБК.
Билет 27.