2. Система показателей финансовой устойчивости предприятия, их анализ.

Финансовые коэф-ты, их расчёт и анализ введена в анализ финансового состояния предприятия в целях приближения к международному учёту – их насчитывается больше 50. Основными являются:

- показатель ликвидности

- платёжеспособности

-финансовой устойчивости

-автономии

- соотношение собственных и заёмных средств.

Ликвидность – способность предприятия в срок выполнять свои обязательства и превращать в денежную наличность.

Платёжеспособность – наличные денежные средства, отсутствие просроченной задолженности, задержки платежей, а так же несвоевременное погашение кредитов. Низкая платёжеспособность связана с недостаточной обеспеченностью фин. ресурсов, невыполнение плана реализации продукции, несвоевременное поступление платежей.

Кредитоспособность – означает наличие предпосылок для получения кредита и способность своевременно выплачивать взятую ссуду с уплатой причисленных %-в, за счёт собственных ресурсов.

Финансовая устойчивость банка характеризуется стабильным превышением доходов над расходами и эффективным использованием денежных средств .Это одно из решающих условий его существования и активной кредитно-расчетной деятельности. Поэтому при анализе финансового положения банка необходимо давать реальную оценку прочности банка, ликвидности его баланса и соблюдению установленных для него экономических нормативов, а так же эффективности его деятельности. Анализом финансового состояния занимаются не только сотрудники службы предприятия , но и его учредители ,инвесторы, с целью изучения эффективности использования ресурсов. Для оценки условий кредитования и определения степени риска. Поставщики для своевременного поступления платежей. Налоговые инспекции- для выявления плана поступления средств в бюджет.

При анализе финансовой устойчивости банка используются следующие показатели:

(чтобы провести анализ, рассчитываются на начало и на конец года; рассчитываются с использованием статей баланса.).

1. Коэф-т абсолютной ликвидности: 260 ст. + 250 ст. /690 ст. (норма 0,2-0,25)

2. Коэф-т ликвидности: 260+250+240/690 (норм. 0,7-0,78)

3. Коэф-т текущей ликвидности (платёжеспособности): 260+250+240+210-216/690 (н. >2)

4. Коэф-т автономии: 490/700 *100% (н. =>50%)

5. Коэф-т финансирования: 490/690 (н. >=1)

6. Коэфт: заёмные ср-ва/собственные ср-ва (н. <=1)

7. Коэф-т финансовой устойчивости: I раздел баланса/ III раздел баланса

Билет 17.

1. Анализ кредитоспособности предприятия и определение класса кредитоспособности.

Кредитоспособность означает наличие предпосылок для получения кредита и способность предприятия своевременно возвратить взятую ссуду с уплатой причитающихся процентов за счет собственных ресурсов. Анализ кредитоспособности осуществляется не только работниками служб банка, но и учредителями, инвесторами и кредиторами для определения условий кредитования и оценки степени риска.

Для оценки кредитоспособности используется следующая таблица:

Основной коэффициент	Надежный заемщик ( I класс)	Неустойчивый заемщик (II класс)	Ненадежный заемщик (банкрот)
1. Коэффициент ликвидности	0,7 и более	0,5-0,7	Менее 0,5
2. Коэффициент текущей ликвидности (платежеспособности)	2 и более	1-2	Менее 1
3. Коэффициент автономии	50 % и более	40% - 50%	Менее 40 %
4. Коэффициент соотношения собственных средств к заемным средствам	Более 1	Чем коэффициент выше, тем больше капитальная база достигается за счет собственных средств
5. Коэффициент соотношения заемных средств к собственным средствам	Менее 1	Чем меньше коэффициент, тем выше кредитоспособность.
6.Доход на вложенный капитал	8 % и более	5% - 8%	Менее 5%

1. К ликвидности= денежные средства+ценные бумаги+дебиторская задолженность

Задолженность

(250+260+240)/690

2.К тек. ликвидности= (денежные средства+ценные бумаги+дебиторская задолженность+запасы и затраты+расходы будущих периодов)

Задолженность

(250+260+240+210-216)/690

3. К автономии = собственные средства = 490 * 100

Валюта баланса 700

4. К собс/заем = собственные средства = 490

Заемные средства 690

5. К заем/собс = заемные средства = 690

Собственные средства 490

6. К дохода на влож капитал = прибыль / капитал

2. Анализ операций с ценными бумагами.

Цель проведения анализа операций с ценными бумагами – выявить наиболее перспективные вложения в ценные бумаги и улучшить качество инвестиций. Для анализа определяется структура вложений коммерческого банка и составляется таблица. В данной таблице определяют вложения банка в акции со стороны предприятий, АО и определяют процент к вложениям и процент к активам. Как правило, в нормальном соотношения находятся вложения коммерческого банка в акции не превышающее 5 %.

Структура и динамика операций с ценными бумагами.(%)

Виды операций с ценными бумагами	Предыдущий период % к итогу	Отчетный период % к итогу
Выпуск	0,2	0,4
Покупка	1,8	1,8
Продажа	3,5	3,5
Хранение	87,4	88,1
Управление ценными бумагами по поручению	-	1,8
Консультации	7	2,6
Расчеты по поручению	-	1,8
итого	100	100

В целом структура по операциям с ценными бумагами улучшилась. Выпуск ценных бумаг несколько увеличился. Покупка и продажа ценных бумаг осталась на одном уровне. Операции по хранению также увеличился. Значительно снизились консультации. Появились и новые операции: расчеты по поручению и управление ценными бумагами по поручению.

Затем необходимо рассмотреть источники приобретения ценных бумаг.

Средства	%	Источники средств	%
Ценные бумаги для перепродажи	25	Вложения за счет приобретенных средств	20
Инвестиции банка	40	Вложения за счет прибыли	40
Ценные бумаги по поручению клиента	35	Вложения за счет клиентов	40
итого	100		100

Необходимо улучшить структуру средств и источников средств по направлениям, одновременно учитывая при этом степень риска по операциям.

Билет 18.