1. Анализ показателей рентабельности (доходности) предприятия.

2. Достаточность капитала банка, сущность, анализ.

Термин «достаточность капитала» отражает общую оценку надежности банка. Он обуславливает зависимость между величиной капитала и подверженностью банка риску. Отсюда правило: чем выше удельный вес рискованных активов в балансе банка, тем большим должен быть его собственный капитал. Если, например, предоставленные банком ссуды сопряжены с большим риском, то банку требуется больше капитальных фондов, чем в случае, если бы он проводил более осторожную кредитную политику. Таким образом, можно говорить о том, что капитал банка является важнейшим страховым фондом для покрытия возможных претензий в случае банкротства банка и источником финансирования развития банковских операций. В связи с этим банки стремятся увеличивать свой капитал. Однако чрезмерная «капитализация» банка, выпуск излишнего числа акций по сравнению с оптимальной потребностью в собственных средствах не являются благом, а наоборот отрицательно влияют на деятельность банка. Мобилизация денежных ресурсов путем выпуска и размещения акций — относительно дорогой и далеко не всегда приемлемый для банка (с точки зрения контроля) способ финансирования. Как правило, дешевле и выгоднее привлечь средства вкладчиков, чем наращивать собственный капитал. Определить размер капитала нелегко, но очень важно. Чтобы банк рос, увеличивались его депозиты и прибыльные активы, он должен наращивать свой капитал и в то же время сохранять неизменным уровень риска. Поэтому необходимо найти оптимальное соотношение между величиной капитала и другими статьями банковского баланса.

К сожалению, в практике российских банков отсутствует деление собственного капитала на основные и дополнительные элементы. Поэтому действующая методика расчета достаточности капитала не учитывает качественную структуру уставного капитала банка и других элементов, включаемых в состав собственного капитала.

В целях поддержания на должном уровне ликвидности баланса и обеспечения экономической устойчивости в их работе ЦБ России ввел показатели (нормативы) достаточности капитала .Достаточность капитала определяется путем установления минимально допустимых размеров уставного капитала банка и соотношения всего его капитала с суммой активов, взвешенных с учетом степени риска потери части их стоимости. В соответствии с инструкцией № 1 «О порядке регулирования деятельности банков» приняты следующие значения минимального размера уставного фонда для вновь создаваемых кредитных организаций на 1 января 1998 г. — 4 млн ЭКЮ, на 1 июля 1998 г. — 5 млн ЭКЮ. Минимальный размер собственных средств (капитала) для действующих банков, определяемых как сумма уставного капитала, фондов кредитной организации и нераспределенной прибыли, устанавливается начиная с 1 января 1999 г. в сумме, эквивалентной 5 млн ЭКЮ. При этом можно считать, что планка размера уставного капитала доведена до международного Уровня.

Билет 14.

1. Анализ показателей ликвидности банка.

Финансовая устойчивость банка характеризуется показателями достаточности капитала, ликвидности.

Для анализа используется Ф № 1 и Ф № 2 бухгалтерской отчетности с расшифровкой по отдельным счетам банковских операций.

Ликвидность означает полностью и в срок выполнять свои обязательства.

Для анализа ликвидности определяются показатели и в соответствии с инструкцией ЦБ сравниваются с нормативами.

1. Н1 – коэффициент достаточности капитала банка.

Н1 =

капитал банка А(активы) с риском

×100%

Норматив колеблется до 5 млн. евро – 10 %, свыше 5 млн. – 11 %.

Чтобы найти А с риском необходимо остатки средств на А счетах умножить на коэффициент риска по группам и разделить на 100 %.

Для первой группы для всех статей – 0 коэффициент риска.

Для кассы – 2 %.

Вторая группа – ссуды по ценным бумагам, слитки – 10 %.

Третья группа – вложения в долговые обязательства – 20 %.

Четвертая группа – 70 %.

Пятая группа – гарантии и поручительства, выданные кредитным организациям – 50%.

Все прочие А – 100 %.

Вывод. В первую группу входят активы, свободные от риска, во 2 и 3 – с минимальным риском, в 4 – с повышенным риском, в 5 – с максимальным риском.

1. При определении достаточности капитала банка необходимо иметь в виду:

   1. Капитал КБ необходим для поддержания его финансовых активов с целью обеспечения обязательств акционеров для защиты интересов вкладчиков от потерь банка.

   2. так как капитал имеет тенденцию к снижению, для этого необходимо его поддерживать на определенном уровне.

Показатель достаточности капитала банка определяется по ряду показателей. Например: собственные средства (капитал) / А баланса × 100%.

Но обобщающим показателем является

капитал банка А с риском

×100%

Этот показатель характеризует обеспеченность вложений с повышенным риском и регулирует структуру достаточности капитала банка.

За последнее время наблюдается большой рост рисков, связанных с банковской деятельностью (риск неплатежеспособности банка, кредитный, процентный и валовый).

На ликвидность баланса оказывают влияние следующие факторы:

1)Структура активов (чем больше ликвидных А в балансе, тем выше ликвидность баланса).

2)Ликвидность зависит от степени риска (чем выше доля высоко рискованных А в балансе, тем ниже его ликвидность).

3)Степень кредитоспособности заемщика (чем выше доля рисковых кредитов, тем выше ликвидность банка.

4)Структура Пассивов (с повышением удельного веса вкладов до востребования и уменьшение доли срочных вкладов снижает банковскую ликвидность).

Норматив мгновенной ликвидности

=

высоколиквидные А Σ обязательств банка по счетам до востребования

×100%

min допустимое значение – 20%.

Если при анализе данный коэффициент будет > 20 %, то банк способен своевременно совершать платежи по текущим и прогнозируемым операциям, если меньше – коэффициент отрицательно влияет.

Н3 – коэффициент текущей ликвидности.

Н3 =

ликвидные А Σ обязательств банка по счетам до востребования

×100%

min допустимое значение – 70%.

При расчете необходимо, чтобы данных коэффициент находился в пределах норматива, так как с помощью него можно регулировать А и П операции банка в интересах поддержания необходимого уровня ликвидности банка.

Н4 – норматив долгосрочной ликвидности.

Н4 =

Долгосрочная задолженность банка сроком погашения свыше 1 года Капитал банка + обязательства банка по депозитным счетам и прочим обязательствам сроком свыше 1 года

×100%

max допустимое значение – 120%, что означает, что сумма долгосрочных кредитов не должна превышать сумму собственных средств и долговых обязательств, привлекаемых банком.

Если фактическое значение больше 120 %, то банку следует менять стратегию в сторону активизации депозитной политики за счет привлечения вкладов.

На ликвидность и платежеспособность банка влияет ресурсная база банка, качество вложений, уровень менеджмента и пр.

Ресурсная база включает: капитал, остатки на счетах клиентов, депозиты, МБК.

Норматив общей ликвидности – сводный показатель=

=

Ликвидные А Общая сумма А

×100%

min допустимое значение – 20%.

Затем рассчитывается максимальный размер риска на одного заемщика, максимальный размер кредитного риска на одного акционера, максимальный размер кредита.