2. Практическое задание

Вариант 1

Задача 1.

1. Учетной политикой строительной фирмы «Стройбыт» предусмотрено определение выручки от реализации строительных услуг по оплате.

2. Все стоимостные показатели установлены без учета косвенных налогов.

3. В данном регионе установлена предельная ставка налога на прибыль.

4. В отчетном периоде выполнено строительных работ на сумму 32 тыс. руб.

5. Полная себестоимость выполненных строительных работ составила 10 тыс. руб.

6. Поступило на расчетный счет фирмы 48 тыс. руб.

7. Полная себестоимость оплаченных строительных работ – 27 тыс. руб.

8. Реализовано основных средств и имущества, приобретенных в данном отчетном периоде, – 11 тыс. руб.

9. Остаточная стоимость реализованных основных средств и имущества – 12 тыс. руб. Индекс-дефлятор – 1,132.

10. Поступило безвозмездно от других организаций 3 тыс. руб.

11. Перечислено в уставный фонд 10 тыс. руб.

12. Перечислено на благотворительные цели 4 тыс. руб.

Задание: рассчитать налог на прибыль за отчетный период, подлежащий оплате в федеральный бюджет РФ и бюджет субъекта РФ.

Задача 2.

Ставка налога на имущество организаций – 2,2 %.

Таблица 1- Показатели стоимости имущества организации

Показатель	Дата
	01.01	01.04	01.07	01.10
Основные фонды – всего В том числе: - транспортные средства - сооружения Износ транспортных средств Износ сооружений	54 300 32 000 6 300 8 200 3 100	54 370 32 600 5 250 8 350 2 800	55 200 32 450 7 180 8 670 4 500	56 890 33 650 6 650 8 700 3 450

Задание: рассчитать налог на имущество за III квартал.

Вариант 2

Задача 1.

Ставка налога на имущество организаций – 2,2 %.

Таблица 2 - Показатели стоимости имущества организации

Показатель	Дата
	01.01	01.04	01.07	01.10	01.01
Основные фонды Износ основных фондов Нематериальные активы Износ нематериальных активов	34 988 24 988 2 000 1 200	31 900 21 980 2 000 1 250	28 906 18 355 2 000 1 300	28 700 17 600 2 000 1 350	11 333 9 877 2 000 1 400

Задание: рассчитать налог на имущество за отчетный год.

Задача 2.

1. Инженеру, отцу троих детей, (разведен, платит алименты), начислена заработная плата по месту основной работы:

- за январь – 3200 руб.

- за февраль – 5900 руб.

- за март – 3100 руб.

- за апрель – 4750 руб.

- за май – 6200 руб.

- за июнь – 5400 руб.

2. По трудовому договору начислено:

- за февраль – 3400 руб.

- за март – 2100 руб.

- за июнь – 1250 руб.

3. По месту основной работы в марте начислена материальная помощь в размере 2500 руб.

4. В мае перечислено в детский дом по заявлению 1000 руб.

Задание: рассчитать фактически уплаченный налог на доходы физических лиц за полугодие. Должна ли произойти доплата налога по декларации? Если должна, определить ее размер.